43Налоговая система и ее структура. Налоги, их виды и функции. Кривая Лаффера.

Основным источником пополнения доходной части бюджетов разных уровней является налогообложение, которое представляет собой процесс изъятия и присвоения государством заранее определенной и установленной в законодательном порядке части доходов участников национальной экономики в виде налогов. Таким образом, налоги – это платежи, которые подлежат обязательной уплате со стороны физических и юридических лиц в пользу государства.

В современной экономике налоги выполняют три основные функции

Фискальная	Регулирующая	Перераспределительная
налоги обеспечивают государство необходимыми финансовыми ресурсами	снижая или повышая налоги, стимулируют или сдерживают развитие определенных сфер экономики	собранные в бюджете налоги идут на финансирование нужных обществу программ

Выделяют следующие виды налогов:

1. По объекту налогообложения налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые – это налоги на доходы физических и юридических лиц и на имущество. К ним относится налог на прибыль, налог на имущество, подоходный налог. Косвенные налоги – это налоги, которые включаются в цену товара или услуги, увеличивая ее. Они перечисляются в налоговые органы предприятиями и фирмами, а фактически их оплачивает потребитель. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины.

2. По соотношению между ставкой налога и доходом различают:

• прогрессивные налоги, когда налоговая ставка повышается по мере возрастания дохода;

• регрессивные налоги, когда налоговая ставка понижается по мере возрастания дохода;

• пропорциональные налоги, когда ставка налога остается неизменной независимо от размеров дохода.

3. В зависимости от цели использования выделяют налоги общие и специальные. Общие налоги поступают в государственный бюджет и используются для общегосударственных нужд. Специальные налоги имеют строго целевое назначение.

---

4. В соответствии с тем, кто является плательщиком налога, различают налоги с физических и юридических лиц.

Между величиной налоговых поступлений в госбюджет и размером налоговых ставок существует зависимость, которая графически изображается в виде кривой, получившей имя американского экономиста А. Лаффера, анализировавшего эту зависимость

Согласно кривой Лаффера, ставка налога R₀, равная 50% (точка М), является оптимальной. При такой ставке налога достигается максимальная сумма налоговых поступлений (M). При более высокой ставке налога R₁ (точка N) резко снижается деловая активность фирм и работников, доходы начинают перетекать в «теневую» экономику, а налоговые поступления в бюджет заметно сокращаются до величины K. При ставке, равной 100%, государство ничего не получит, так как никто не будет заинтересован работать.

43cущность, цели и инструменты государственной фискальной политики, ее достоинства и недостатки.

С целью ускорения экономического роста, контроля над занятостью и инфляцией, государство осуществляет фискальную, или бюджетно-налоговую политику.

Фискальная политика – это комплекс государственных мер по регулированию национальной экономики с помощью государственных расходов и налогов. По характеру воздействия на экономику различают стимулирующую и сдерживающую фискальную политику. Стимулирующая фискальная политика осуществляется в период спада производства для его оживления путем увеличения государственных расходов или снижения налогов. Сдерживающая фискальная политика проводится в условиях инфляции, для чего прибегают к сокращению правительственных расходов и увеличению налогов. По степени участия правительства страны в решении макроэкономических проблем различают дискреционную фискальную политику и автоматическую фискальную политику, или политику встроенных стабилизаторов. В основе автоматической фискальной политики лежит механизм встроенных стабилизаторов, под которыми понимаются меры, заставляющие экономику работать в режиме саморегулирования.

Встроенные стабилизаторы автоматически реагируют на изменения в экономике без необходимости принятия каких-либо мер со стороны правительства. К встроенным стабилизаторам относятся: автоматические изменения налоговых поступлений, изменение системы пособий по безработице и социальных выплат. Так, в период спада в экономике снижение налогов будет его тормозить, потому что происходит увеличение совокупного спроса. Во время экономического подъема увеличение налогов уменьшит совокупный спрос. Что касается пособий по безработице и различных социальных выплат, то они препятствуют резкому сокращению совокупного спроса даже в период экономического спада. В период подъема экономики и сокращения безработицы выплата различных пособий либо прекращается, либо уменьшается, что сдерживает совокупный спрос.Однако встроенных стабилизаторов недостаточно для того, чтобы преодолеть циклические колебания в экономике. С этой целью государство проводит дискреционную фискальную политику – сознательные, целенаправленные изменения в области государственных расходов и налоговой системе. Основными инструментами дискреционной фискальной политики являются: уменьшение государственных расходов, изменение налоговых ставок.

---

Увеличение государственных расходов ведет к расширению совокупного спроса, а их уменьшение – к его сокращению. В свою очередь, увеличение налоговых ставок ведет к снижению реальных доходов предприятий, фирм и населения и, следовательно, к сокращению их расходов и совокупного спроса. Снижение налоговых ставок расширяет совокупный спрос.

45Денежный рынок. Спрос и предложение денег.Денежный рынок – это рынок, на котором взаимодействуют предложение денег и спрос на них. Ценой денег на данном рынке является ставка ссудного процента. Предложением денег называется количество имеющихся в стране денег. Для характеристики денежного предложения применяются денежные агрегаты, количество которых зависит от специфики национальной денежной системы. В Республике Беларусь в структуре денежного предложения выделяют следующие агрегаты:

---

• агрегат М0 (деньги для сделок) включает в себя монеты, бумажные деньги и представляет собой наличные деньги в обороте;

• агрегат М1 включает в себя агрегат М0 плюс депозиты до востребования в рублях;

• агрегат М2 включает в себя агрегат М1 плюс срочные депозиты в рублях;

• Агрегат м3 равен сумме м2 и других депозитов в рублях. Он представляет собой рублевую денежную массу;

• агрегат М4 включает М3 плюс депозиты в иностранной валюте и представляет собой совокупную денежную массу.

Спрос на деньги формируется во всех секторах экономики. Он обусловлен двумя функциями денег: средство обращения и средство сохранения богатства. Соответственно, совокупный спрос на деньги включает:

• спрос на деньги для сделок;

• спрос на деньги как средство сохранения богатства.

Спрос на деньги для сделок определяется тем, что деньги необходимы экономическим субъектам для покупок и платежей (торговых сделок). Чем больше в обществе производится товаров и услуг, тем больше покупок совершается и тем больше спрос на деньги для сделок. Следовательно, он зависит, прежде всего, от объема номинального ВВП, а также от скорости обращения денег: чем она выше, тем меньше нужно денег для сделок, и наоборот.

Эта зависимость называется законом денежного обращения, согласно которому количество денег, необходимое для обращения, равно сумме цен товаров, деленное на скорость оборота денежных единиц. Современная формула этого закона предложена американским экономистом И. Фишером:

M V = P Q, (13.1)где M – количество денег в обращении;

V – скорость обращения денег;

Q – количество проданных товаров;

P – средняя цена товаров и услуг.

Преобразуя уравнение, получим:

(13.2)

где M – величина спроса на деньги.

Если предположить, что все сделки учитываются в ВВП, то PQ равно номинальному ВВП.

---

Отсюда M V = ВВП, и тогда (13.3)

Спрос на деньги, как средство, необходимое для совершения сделок, также называют трансакционным спросом. Помимо трансакционного спроса, существует спрос, обусловленный использованием денег как средства сохранения богатства, то есть применения их для приобретения иных финансовых средств (облигаций, акций и т.д.). Такой спрос называют спекулятивным. Этот спрос зависит от доходов на ценные бумаги. Сберегая часть своего дохода, население всегда решает вопрос: в какой форме лучше держать свои сбережения? Оно может распределить их между наличными деньгами и ценными бумагами. Наличные деньги не приносят своему владельцу дохода, но обладают абсолютной ликвидностью, то есть немедленно и без всяких затрат могут быть обращены в необходимые товары и услуги. Ценные бумаги приносят своему владельцу устойчивый доход в виде процента, но они менее ликвидны. Поэтому выбор варианта размещения сбережений зависит от уровня процентной ставки: чем выше она будет, тем больше спрос на ценные бумаги (акции и облигации) и меньше на наличные деньги, и наоборот. Следовательно, в данном случае спрос на деньги как средство сохранения богатства находится в обратной зависимости от уровня процентной ставки.Взаимодействие спроса и предложения денег на денежном рынке определяется равновесным уровнем процентной ставки, являющейся ценой денег на данном рынке. При уменьшении предложения денег временная нехватка денег вызовет у населения необходимость продажи ценных бумаг на денежном рынке. Увеличение предложения ценных бумаг собьет на них цену и поднимет процентную ставку. Последнее заинтересует людей в хранении денег в банке, результатом чего будет уменьшение количества денег на руках и увеличение их предложения. Произойдет восстановление равновесия на денежном рынке. Если предложение денег в обращении увеличится, люди начнут избавляться от них, покупая ценные бумаги. В результате роста спроса на ценные бумаги цены на них возрастут, что приведет к снижению процентной ставки. Люди перестанут вкладывать деньги на банковские счета, предпочитая покупку ценных бумаг. Предложение денег уменьшится, и равновесие денежного рынка восстановится.

46кредит, его принципы, функции и формы. Современная денежно-кредитная система страны и ее структура.

---

Смотрите также файлы

• 43-2.docx

• 42.doc

• 42-62.docx

• 40.docx

• 40.docx