Файл: Финансовая политика России: стратегия и тактика.pdf

Налоговая политика.

Интересы государства базируются на принципе достаточности налогообложения. Налоги должны обеспечивать поступление в бюджет такого объема ресурсов, который является достаточным для выполнения принятых на себя государством обязанностей. Одновременно налогообложение не должно подрывать мотивацию к эффективной и легитимной деятельности участников материального производства. Налоговые отношения, как и всякие другие общественные отношения, должны воспроизводиться, и государство не должно угнетать источники и мотивы такого воспроизводства. Налогообложение не должно носить конфискационного характера. Только рост национального богатства, выраженный, в том числе в повышении индивидуальных доходов, способен обеспечить стабильное увеличение налогооблагаемой базы.^[4]

В трехлетней перспективе 2014 - 2016 годов приоритеты Правительства Российской Федерации в области налоговой политики остаются такими же, как и ранее - создание эффективной налоговой системы, сохранение сложившегося к настоящему моменту налогового бремени. Таким образом, основные направления налоговой политики составлены с учетом преемственности ранее поставленных базовых целей и задач.

Однако при этом следует принимать во внимание, что налоговая политика, с одной стороны, будет направлена на противодействие негативным эффектам экономического кризиса, а с другой стороны, - на создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста. В этой связи важнейшим фактором проводимой налоговой политики будет являться необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы.

Сокращение объемов промышленного производства, негативная тенденция изменения иных макроэкономических показателей может привести к росту задолженности по налогам и сборам перед бюджетной системой Российской Федерации и увеличению масштабов уклонения от уплаты налогов. В целях минимизации указанных рисков потребуется повышение качества налогового администрирования, а также развитие института изменения срока уплаты налогов и сборов (инвестиционный налоговый кредит, рассрочки и отсрочки).

Необходимо постоянно анализировать ситуацию в мировой, российской экономике и исходя из имеющихся возможностей изыскивать варианты поддержки участников экономической деятельности, стимулировать темпы роста экономики, в том числе и с помощью механизмов налоговой политики.

В рамках антикризисных мер налогового стимулирования в 2008 году в оперативном порядке были внесены целый ряд уточнений и изменений в законодательство о налогах и сборах. В частности, увеличены размеры налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, снижена ставка налога на прибыль организаций, увеличена "амортизационная премия" по налогу на прибыль организаций, введены налоговые льготы по налогу на добычу полезных ископаемых при добыче нефти, включая снижение его ставки.

В ходе обсуждения мер налоговой политики в период экономического кризиса одним из самых актуальных является вопрос о том, насколько меры в области налогового стимулирования экономики способны создать предпосылки для преодоления кризисных явлений. Необходимо ли создавать стимулы для экономического роста с помощью мер налогового стимулирования (т.е. снижения налогов для всей экономики или отдельных ее секторов), либо приоритетными являются меры бюджетной поддержки, а налоговая нагрузка, являющаяся источником ресурсов для бюджетных расходов, должна оставаться неизменной? Различные страны по-разному отвечают на этот вопрос, однако представляется, что подобный выбор в Российской Федерации уже сделан - основной "антикризисный налоговый пакет" был принят в конце 2008 года. В ближайшие годы антикризисные меры будут реализовываться путем осуществления бюджетной политики.^[5]

Бюджетная политика.

В основу формирования и реализации бюджетной политики положены стратегические цели развития страны, определенные в ежегодных Посланиях Президента Российской Федерации.^[6]

Основная задача бюджетной политики на 2008 год и период до 2010 года – сохраняя макроэкономическую стабильность, сбалансированность и устойчивость бюджетной системы, обеспечить максимально эффективное и прозрачное использование средств для достижения конечных, измеримых, общественно значимых результатов, которые, в свою очередь, ведут к дальнейшему увеличению финансовых возможностей государства.

1) прогнозируемый общий объем доходов федерального  бюджета  в

сумме 14 720 277 176,0 тыс. рублей (в ред. Федерального закона от 1

июля 2017  г.  N  157-ФЗ  -  Собрание  законодательства  Российской

Федерации,  2017,  N 27, ст. 3954; Федерального закона от 14 ноября

2017 г.  N 326-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2017, N 47, ст. 6852);

2) общий    объем    расходов    федерального  бюджета в сумме

16 728 363 798,1 тыс.  рублей (в ред. Федерального закона от 1 июля

2017 г.  N 157-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2017,  N 27,  ст.  3954; Федерального закона от 14 ноября 2017 г. N

326-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  2017,  N

47, ст. 6852);

3) нормативную    величину    Резервного    фонда    в   сумме

6 455 680 000,0 тыс.  рублей (в ред.  Федерального закона от 1 июля

2017 г.  N 157-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2017,  N 27,  ст.  3954; Федерального закона от 14 ноября 2017 г. N

326-ФЗ - Собрание законодательства Российской  Федерации,  2017,  N

47, ст. 6852);

     4) верхний   предел   государственного    внутреннего    долга

Российской  Федерации на 1 января 2018 года в сумме 9 276 418 327,1

тыс.  рублей (в ред. Федерального закона от 1 июля 2017 г. N 157-ФЗ

- Собрание законодательства Российской Федерации,  2017,  N 27, ст.

3954;  Федерального закона от 14 ноября 2017 г. N 326-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2017, N 47, ст. 6852);

     5) верхний  предел  государственного внешнего долга Российской

Федерации на  1  января 2018 года в сумме 51,8 млрд.  долларов США,

или 45,0 млрд. евро (в ред. Федерального закона от 1 июля 2017 г. N

157-ФЗ  - Собрание законодательства Российской Федерации,  2017,  N

27,  ст.  3954; Федерального закона от 14 ноября 2017 г. N 326-ФЗ -

Собрание  законодательства Российской Федерации,  2017,  N 47,  ст.

6852);

     6) дефицит  федерального  бюджета в сумме 2 008 086 622,1 тыс.

рублей (в ред.  Федерального закона от 1 июля 2017 г.  N  157-ФЗ  -

Собрание  законодательства Российской Федерации,  2017,  N 27,  ст.

3954;  Федерального закона от 14 ноября 2017 г. N 326-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2017, N 47, ст. 6852).

     2. Утвердить основные характеристики федерального  бюджета  на

2018 год и на  2019 год,  определенные  исходя  из  прогнозируемого

объема  валового  внутреннего  продукта  в  размере  соответственно

92 296,0 млрд. рублей и 98 860,0 млрд. рублей и уровня инфляции, не

превышающего  соответственно  4,0  процента  (декабрь  2018 года  к

декабрю 2017 года) и 4,0  процента  (декабрь  2019 года  к  декабрю

2018 года):

     1) прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета  на

2018 год в сумме 14 028 491 907,1 тыс. рублей и на 2019 год в сумме

14 844 810 911,9 тыс. рублей;

     2) общий объем расходов федерального  бюджета  на  2018 год  в

сумме  16 039 684 681,9  тыс. рублей  и   на   2019 год   в   сумме

15 986 976 437,9 тыс. рублей;

     3) нормативную величину Резервного фонда на 2018 год  в  сумме

6 460 720 000,0 тыс. рублей    и    на     2019 год     в     сумме

6 920 200 000,0 тыс. рублей;

     4) верхний   предел   государственного    внутреннего    долга

Российской   Федерации    на    1 января    2019 года    в    сумме

11 580 940 617,2 тыс. рублей  и  на  1 января  2020 года  в   сумме

12 788 386 631,1 тыс. рублей;

     5) верхний предел государственного внешнего  долга  Российской

Федерации на 1 января 2019 года в сумме 52,8  млрд.  долларов  США,

или  48,0  млрд.  евро,   и   на   1 января   2020 года   в   сумме

53,6 млрд. долларов США, или 48,7 млрд. евро;

     6) дефицит  федерального   бюджета   на   2018 год   в   сумме

2 011 192 774,8 тыс. рублей и на 2019 год в  сумме  1 142 165 526,0

тыс. рублей.

Денежно-кредитная политика.

В "Основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики на 2015 год и период 2016 и 2017 годов" отражаются главные задачи, стоящие перед Банком России в указанный период, в соответствии с проводимой Правительством Российской Федерации экономической политикой, и определяются меры денежно-кредитной политики, ведущие к достижению поставленных целей. Временной горизонт совпадает с горизонтом планирования федерального бюджета.

Банк России и Правительство Российской Федерации в вариантах развития российской экономики в 2015 году и в период 2016 и 2017 годов исходят из единых оценок внешних и внутренних условий ее функционирования. В предстоящие три года основной задачей денежно-кредитной политики является последовательное снижение инфляции до 5 - 6,8% в 2017 году (из расчета декабрь к декабрю).

Ценовая политика.

Ценовая политика государства выражается в корректировке цен и тарифов на монопольные товары и услуги. В монопольном владении государства сохранились недра, земля, водные пространства, железные дороги, электропередающие сети, нефте - и газопроводы. Рост цен на товары и услуги этих отраслей приводит к повышению цен во всех остальных секторах народного хозяйства. Если к этим процессам добавить сохранившуюся за государством недвижимость в городах, цена за аренду которой устанавливается местными органами власти бесконтрольно, то ожидать в ближайшее время создания условий, благоприятствующих росту экономики, не приходится. Попытки органов власти регулировать цены на жизненно важные товары и услуги административными методами не приводят к желаемым результатам, поскольку в этом случае товары и услуги из легальной экономики уходят в теневую.

Из-за постоянного дефицита бюджета, государство не может обеспечить населению те минимальные социальные гарантии, которые узаконены. Речь идет о льготных лекарствах и льготах за проезд в общественном транспорте. В реальной действительности предложение этих льготных товаров и услуг все время сокращается. Ценовая политика является важнейшим фактором регулирования экономики. От величины тарифов на транспорт и электроэнергию, а также цен на сырье фактически зависят цены на всю совокупность товаров и услуг. Эту возможность государство пока недостаточно использует для повышения потенциала отечественной экономики, делая неконкурентными отечественные товары и услуги.

Таможенная политика.

В Российской Федерации осуществляется единая таможенная политика, являющаяся составной частью внутренней и внешней политики Российской Федерации.

Целями таможенной политики Российской Федерации являются обеспечение наиболее эффективного использования инструментов таможенного контроля и регулирования товарообмена на таможенной территории Российской Федерации, участие в реализации торгово - политических задач по защите российского рынка, стимулированию развития национальной экономики, содействию проведению структурной перестройки и других задач экономической политики Российской Федерации, иные цели, определяемые Верховным Советом Российской Федерации, Президентом Российской Федерации и Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и другими законодательными актами Российской Федерации.

Российская Федерация стремится к активному участию в международном сотрудничестве в области таможенного дела. Таможенное дело в Российской Федерации развивается в направлении гармонизации и унификации с общепринятыми международными нормами и практикой.

2.3. Финансовая политика РФ в современных условиях.

Роль финансовой политики в экономическом и социальном развитии РФ трудно недооценить. От степени её рациональности зависят темпы развития промышленности, сельского хозяйства, транспорта, связи и других отраслей, а также субъектов РФ.

Новая финансовая стратегия разработана с учётом различных форм собственности, развития рыночных отношений, полноправного функционирования рынка товаров, рабочей силы, капиталов. Основными методами финансового воздействия на экономическую и социальную сферы общества выступают: налогообложение, маневрирование финансовыми ресурсами, финансирование, финансовый рынок и другие. Мировой опыт подтверждает гибкость и эффективность такой практики.

Финансовая политика нынешнего этапа развития разработана на основе требований финансовой стратегии и с учётом сложившихся экономических условий. Она предусматривает преодоление кризисного состояния, в котором находятся сегодня финансы.

Свидетельством кризиса в области финансов выступают огромный дефицит государственного бюджета; нарастающая эмиссия денег и сопутствующая ей инфляция; рост внутреннего и внешнего государственного долга; наличие большого количества убыточных и малорентабельных предприятий; значительные суммы непроизводительных расходов и потерь в хозяйстве; рост незавершённого строительства. Кризисные явления проявляются как в сфере государственных финансов, так и в сфере финансов предприятий и организаций.