Файл: Баланс и отчетность (Сущность, состав и классификация отчетности)..pdf

По строке 1540 отражаются суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых не превышает 12 месяцев: сальдо кредитовое по счету 96 «Резервы предстоящих расходов».

По строке 1550 отражаются прочие обязательства организации, срок погашения которых не превышает 12 месяцев^[15].

Указанный порядок формирования баланса коммерческого предприятия учитывает современные требования законодательства в области бухгалтерского учета.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ БАЛАНСА

2.1. Оценка и анализ состава и структуры имущества организации

ООО «Олимп» считается общепризнанным лидером на рынке спецоборудования для профессиональной кухни и перерабатывающих производств.

Более 10 лет предприятие специализируется на производстве, продаже, настройке и сервисном обслуживании торгово-технологического оборудования. С момента образования и по нынешнее время предприятие ориентируется на производство изделий исключительно высокого качества. Перечень продукции и услуг включает полный набор: от производства оборудования до комплексного оснащения профессиональной кухни.

В настоящий момент основными направлениями деятельности ООО «Олимп» являются:

• производство оборудования для профессиональной кухни;
• производство оборудования для перерабатывающих производств;
• разработка проектов для комплектации образовательных и социальных учреждений;
• комплексное оснащение «под ключ»;
• гарантийное и сервисное обслуживание.

Благодаря собственному сервисному центру предприятие обеспечивает полное гарантийное и послегарантийное обслуживание. Все оборудование ООО «Олимп» прошло сертификацию по стандарту качества и надежности ISO 9001–2008, имеет сертификаты соответствия, качества и гигиенические сертификаты.

Продукция ООО «Олимп» поставляется в различные регионы РФ и страны СНГ. Предприятие имеет собственный парк автотранспорта, работает с надежными транспортными компаниями, а также производит доставку оборудования ж/д контейнерами. Главной целью предприятия, отраженной в Уставе, является получение прибыли на основе удовлетворения общества в технологическом оборудовании.

---

Актив баланса ООО «Олимп» отражает состав имущественного комплекса организации. Динамика и структура актива баланса представлена в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Динамика и структура актива баланса ООО «Олимп»

Статья	31.12.2013 г.		31.12.2014 г.		31.12.2015 г.		Общее изменение
	Тыс. руб.	Доля, %	Тыс. руб.	Доля, %	Тыс. руб.	Доля, %	Абс., тыс. руб.	Отн., %
Внеоборотные активы, в т. ч.	460929	70,3	464555	69,8	482671	64,5	21742	4,7
-основные средства	460929	70,3	464555	69,8	482671	64,5	21742	4,7
Оборотные активы, в т. ч.	194905	29,6	200578	30,2	265265	35,5	71160	36,7
-запасы	64778	9,9	72555	10,9	86583	11,6	21805	33,7
-НДС	2534	0,4	3087	0,5	3521	0,5	987	39,0
-дебиторская задолженность	116186	17,7	121107	18,2	149555	20,0	33369	28,7
-денежные средства	8407	1,3	3829	0,6	25606	3,4	17199	204,6
Итого	655834	100,0	665133	100,0	747936	100,0	92102	14,0

В течение анализируемого периода актив баланса увеличился на 92102 тыс. руб. или на 14,0% . Наибольшее увеличение пришлось на рост величины дебиторской задолженности, запасов и основных средств.

---

Рис.2.1. Динамика актива баланса

В структуре актива баланса наибольшая доля приходится на основные средства, доля которых на 31.12.2015 г. составила 64,5%. Стоит отметить увеличение доли дебиторской задолженности, которая увеличилась с 17,8 до 20,0%.

Рис.2.2. Структура актива на 31.12.2015 г.

Высокая доля дебиторской задолженности показывает низкую платежную дисциплину со стороны заказчиков. Это является резервом по улучшению состава актива ООО «Олимп».

Состав источников финансирования ООО «Олимп» отражен в пассиве баланса, и его состав представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Динамика и структура пассива баланса ООО «Олимп»

Статья	31.12.2013 г.		31.12.2014 г.		31.12.2015 г.		Общее изменение
	Тыс. руб.	Доля, %	Тыс. руб.	Доля, %	Тыс. руб.	Доля, %	Абс., тыс.руб.	Отн., %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Собственный капитал, в т. ч.	477778	72,9	515578	77,5	550361	73,6	72583	15,2
- уставный капитал	7000	1,1	7000	1,1	7000	0,9	0	0,0
- резервный капитал	9800	1,5	9800	1,5	9800	1,3	0	0,0
- нераспределен-ная прибыль	460978	70,3	498778	75,0	533561	71,3	72583	15,7
Долгосрочные займы	45829	7,0	36421	5,5	49847	6,7	4018	8,8

Продолжение таблицы 2.2

1	2	3	4	5	6	7	8	9
Краткосрочные обязательства, в т. ч.	132227	20,2	113134	17,0	147728	19,8	15501	11,7
- заемные средства	53557	8,2	57435	8,6	79555	10,6	25998	48,5
- кредиторская задолженность	78670	12,0	55699	8,4	68173	9,1	-10497	-13,3
Итого	655834	100,0	665133	100,0	747936	100,0	92102	14,0

---

Увеличение источников финансирования в основном обусловлено ростом нераспределенной прибыли, которая увеличилась на 72583 тыс. руб. Динамика пассива баланса представлена на рисунке 2.1.

Рис.2.3. Динамика пассива баланса

В структуре пассива баланса наибольшая доля приходится на собственный капитал, доля которого увеличилась с 72,1 до 72,6%.

Рис.2.4. Структура пассива баланса на 31.12.2015 г.

Необходимо отметить значительное увеличение доли краткосрочных заемных средств, что является существенным резервом по улучшению структуры пассива баланса ООО «Олимп».

К оборотным средствам ООО «Олимп» относятся запасы, НДС, дебиторская задолженность и денежные средства.

Эффективность использования всей величины оборотных средств и дебиторской задолженности определяется через их сравнение с выручкой от реализации продукции, а оборачиваемость запасов – через их сравнение с себестоимостью выпуска продукции. Расчет оборачиваемости оборотных средств представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Динамика оборачиваемости оборотных средств

Показатель	2014 г.	2015 г.	Изменение
			Абс.	Отн., %
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	958909	1037995	79086	8,2
Себестоимость реализации продукции, тыс. руб.	890358	942746	52388	5,9
Среднегодовая величина запасов, тыс. руб.	68667	79569	10903	15,9
Среднегодовая величина дебиторской задолженности, тыс. руб.	118647	135331	16685	14,1
Среднегодовая величина оборотных средств, тыс. руб.	197742	232922	35180	17,8
Оборачиваемость запасов	13,0	11,8	-1,1	-8,6
Длительность одного оборота, дни	28	31	3	9,4
Оборачиваемость дебиторской задолженности	8,1	7,7	-0,4	-5,1
Длительность одного оборота, дни	45	48	2	5,4
Оборачиваемость оборотных средств	4,9	4,5	-0,4	-8,2
Длительность одного оборота, дни	75	82	7	9,3

---

Снижение оборачиваемости запасов на 1,1 показывает снижение эффективности использования средств, которые находятся в форме запасов.

Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 0,4, и это свидетельствует об уменьшении дисциплины финансовых расчетов со стороны покупателей.

В целом оборачиваемость оборотных средств снизилась на 0,4, что показывает уменьшение эффективности использования средств, авансированных в оборотные активы. Динамика показателей оборачиваемости представлена на рисунке 2.5.

Рис.2.5. Динамика коэффициентов оборачиваемости

Снижение коэффициентов оборачиваемости актуализирует поиск направлений по оптимизации структуры баланса.

Расчет обеспеченности собственными оборотными средствами представлен в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Обеспеченность собственными оборотными средствами

Показатель	31.12.2013 г.	31.12.2014 г.	31.12.2015 г.	Общее изменение
				Абс.	Отн., %
Внеоборотные активы, тыс. руб.	460929	464555	482671	21742	4,7
Собственный капитал, тыс. руб.	477778	515578	550361	72583	15,2
Оборотные активы, тыс. руб.	194905	200578	265265	73360	38,2
Собственные оборотные активы, тыс. руб.	16849	51023	67690	50841	301,7
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,086	0,254	0,255	0,169	195,2

В течение анализируемого периода собственные оборотные активы ООО «Олимп» увеличились на 50841 тыс. руб., что положительно характеризует практику их финансирования.

В 2013 г. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ниже нормативного значения (Н=0,1), однако уже в 2014 г. произошло значительное его увеличение.

2.2.Анализ показателей ликвидности и финансовой устойчивости

Ликвидность – способность активов превращаться из материальных и других ценностей в денежные средства. Для анализа ликвидности баланса активы группируются по степени ликвидности.

---