Файл: Обеспеченность торговой организации оборотным капиталом, на пример реально существующей организации.pdf
Добавлен: 30.03.2023
Просмотров: 368
Скачиваний: 1
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические основы управления оборотным капиталом предприятия
1.1. Сущность и источники формирования оборотного капитала
1.2. Классификация оборотных активов
1.3. Методические аспекты анализа оборотных активов предприятия
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов
2.3. Анализ эффективности использования оборотного капитала на рассматриваемом предприятии
2.4. Повышение эффективности управления оборотными активами предприятия
Все вышеперечисленное свидетельствует об имеющихся резервах и необходимости разработки мероприятий по повышению эффективности использования оборотного капитала. С целью улучшения использования имеющихся резервов и повышения эффективности управления оборотным капиталом на предприятии, является целесообразным проведение следующих мероприятий:
- разработать рациональную структуру оборотных средств.
- разработать мероприятия по снижению дебиторской задолженности.
Предложенные мероприятия по совершенствованию управления дебиторской задолженностью позволят использовать имеющиеся резервы и значительно оптимизировать управление оборотным капиталом и окажут положительное воздействие на финансовые показатели ООО «РосТабак» как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.
Список литературы
1. Абрамов А.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной деятельности предприятия / А.Е. Абрамов - М.: Экономика и финансы АКДИ, 2016. - 292 c.
2. Абрютина М.С. Анализ финансово–экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина. – М.: «Дело и сервис», 2017. – 256 с.
3. Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово–экономический анализ / К.А. Анущенкова, В.Ю. Анущенкова– М.: Дашков и Ко, 2017. – 415 c.
4. Афитов Э.А. Планирование на предприятии: учеб. пособие / Э.А. Aфитов. – М.: Выш. шк., 2015. – 302 с.
5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа / Баканов М.И., Шеремет А.Д. - М.: Финансы и статистика, 2016. – 321 с.
6. Бандурин А.В. Отдельные проблемы антикризисного управления предприятиями / А.В. Бандурин – М.: Диалог–МГУ, 2015. – 194 с.
7. Белик М.Д., Павловская О.В., Притуляк Н.М. Финансовый анализ / М.Д. Белик, О.В. Павловская, Н.М. Притуляк– К.: КНЕУ, 2016. – 592 с.
8. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия: учеб пособие / Т.Б. Бердникова. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 214с.
9. Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / В.Е. Губин, О.В. Губина. -М.: ИД «Форум», ИНФРА-М, 2016. - 336 с.
10. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2015. – 320 с.
11. Ефимова О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия- М.: Дело и Сервис, 2017.
12. Игнатов В.Г., Албастова Л.Н. Теория управления: курс лекций. Учебное пособие. – М.: Март. – 2016. – 463 с.
13. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента - М.: Финансы и статистика, 2016. -153с.
14. Лукичева Л.И. Управление организацией / Л.И. Лукичева– М.: Омега. – 2015. – 355 с.
15. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент / И.Я. Лукасевич - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2016. - 768 с
16. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко– М.: «ПРИОР», 2017. – 160 с.
17. Поляка Г.П. Финансовый менеджмент: Учебник / Г.П. Поляка - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2017. - 527 с.
18. Слепов В.А. Финансы организаций (предприятий): учебник / В. А. Слепов - М.: Магистр; ИНФРА-М,2017. - 352 с.
19. Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент: управление финансами предприятия / Е.Ф. Тихомиров - М.: Академия, 2015. - 384 с.
20. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА –М.: Статистика, 2017, -420с.
Приложения
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО «РосТабак»
|
на |
31 декабря |
20 |
18 |
г. |
Коды |
||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||||
|
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||||||
|
Организация |
ООО «РосТабак» |
по ОКПО |
|||||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||||||
|
Вид экономической |
по |
||||||||||||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
ООО |
||||||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|||||||||||||
|
На |
31 декабря |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
18 |
г.3 |
20 |
17 |
г.4 |
20 |
16 |
г.5 |
|||||||
|
АКТИВ |
|||||||||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||||||||
|
Основные средства |
2 |
2257 |
1986 |
||||||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
- |
||||||||||||||
|
Итого по разделу I |
2 |
2257 |
1986 |
||||||||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||||||||
|
Запасы |
7 |
51 |
69 |
||||||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
- |
- |
- |
||||||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
8349 |
25 943 |
25 409 |
||||||||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
101 |
11565 |
909 |
||||||||||||||
|
Прочие оборотные активы |
310 |
501 |
608 |
||||||||||||||
|
Итого по разделу II |
8767 |
38 060 |
35 095 |
||||||||||||||
|
БАЛАНС |
8769 |
40 317 |
37 081 |
||||||||||||||
|
ПАССИВ |
|||||||||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|||||||||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
10 |
10 |
10 |
||||||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
- |
)7 |
( |
- |
) |
( |
- |
) |
||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
4785 |
1818 |
2419 |
||||||||||||||
|
Итого по разделу III |
4795 |
1828 |
2429 |
||||||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||||||||
|
Заемные средства |
- |
- |
- |
||||||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
- |
- |
- |
||||||||||||||
|
Прочие обязательства |
11 |
3 |
- |
||||||||||||||
|
Итого по разделу IV |
- |
- |
- |
||||||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||||||||
|
Заемные средства |
974 |
534 |
393 |
||||||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
3 000 |
37 952 |
34 259 |
||||||||||||||
|
Итого по разделу V |
3 974 |
38 486 |
34 652 |
||||||||||||||
|
БАЛАНС |
8 769 |
40 317 |
37 081 |
||||||||||||||
Приложение 2
Бухгалтерский баланс ООО «РосТабак»
|
на |
31 декабря |
20 |
17 |
г. |
Коды |
||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||||
|
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||||||
|
Организация |
ООО «РосТабак» |
по ОКПО |
|||||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||||||
|
Вид экономической |
по |
||||||||||||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
ООО |
||||||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|||||||||||||
|
На |
31 декабря |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
17 |
г.3 |
20 |
16 |
г.4 |
20 |
15 |
г.5 |
||
|
АКТИВ |
||||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
|
Нематериальные активы |
- |
- |
- |
|||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
- |
- |
- |
|||||||||
|
Основные средства |
2257 |
1986 |
2864 |
|||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
- |
- |
- |
|||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
- |
|||||||||
|
Итого по разделу I |
2257 |
1986 |
2864 |
|||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
|
Запасы |
51 |
69 |
19 |
|||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
- |
- |
- |
|||||||||
|
Дебиторская задолженность |
25 943 |
25 409 |
31292 |
|||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
11565 |
909 |
9263 |
|||||||||
|
Прочие оборотные активы |
501 |
608 |
167 |
|||||||||
|
Итого по разделу II |
38 060 |
35 095 |
40741 |
|||||||||
|
БАЛАНС |
40 317 |
37 081 |
43605 |
|||||||||
|
ПАССИВ |
||||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
||||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
10 |
10 |
10 |
|||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1818 |
2419 |
36766 |
|||||||||
|
Итого по разделу III |
1828 |
2429 |
36776 |
|||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||
|
Заемные средства |
- |
- |
- |
|||||||||
|
Прочие обязательства |
3 |
- |
1 |
|||||||||
|
Итого по разделу IV |
3 |
- |
1 |
|||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||
|
Заемные средства |
534 |
393 |
800 |
|||||||||
|
Кредиторская задолженность |
37 952 |
34 259 |
6028 |
|||||||||
|
Итого по разделу V |
38 486 |
34 652 |
6828 |
|||||||||
|
БАЛАНС |
40 317 |
37 081 |
43605 |
|||||||||
Приложение 3
Отчет о финансовых результатах ООО «РосТабак»
|
за |
Январь -декабрь |
20 |
18 |
г. |
Коды |
||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0710002 |
||||||||||||||
|
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||||||
|
Организация |
ООО «РосТабак» |
по ОКПО |
|||||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||||||
|
Вид экономической |
по |
||||||||||||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
ООО |
||||||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|||||||||||||
|
За |
Январь -декабрь |
За |
Январь -декабрь |
||||||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
18 |
г.3 |
20 |
17 |
г.4 |
||||||||
|
Выручка 5 |
72980 |
69366 |
|||||||||||||
|
Себестоимость продаж |
( |
63451 |
) |
( |
59561 |
) |
|||||||||
|
Валовая прибыль (убыток) |
9529 |
9805 |
|||||||||||||
|
Коммерческие расходы |
( |
4552 |
) |
( |
4771 |
) |
|||||||||
|
Управленческие расходы |
( |
- |
) |
( |
- |
) |
|||||||||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
4977 |
5034 |
|||||||||||||
|
Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
|||||||||||||
|
Проценты к получению |
- |
- |
|||||||||||||
|
Проценты к уплате |
( |
- |
) |
( |
- |
) |
|||||||||
|
Прочие доходы |
43 |
52 |
|||||||||||||
|
Прочие расходы |
( |
67 |
) |
( |
18 |
) |
|||||||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
4953 |
5068 |
|||||||||||||
|
Текущий налог на прибыль |
( |
911 |
) |
( |
1014 |
) |
|||||||||
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
- |
- |
|||||||||||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
- |
- |
|||||||||||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
- |
- |
|||||||||||||
|
Прочее |
- |
- |
|||||||||||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
3962 |
4054 |
|||||||||||||
Приложение 4
Отчет о финансовых результатах ООО «РосТабак»
|
за |
Январь – Декабрь |
20 |
16 |
г. |
Коды |
||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0710002 |
||||||||||||||
|
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||||||
|
Организация |
ООО «РосТабак» |
по ОКПО |
|||||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||||||
|
Вид экономической |
по |
||||||||||||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
ООО |
||||||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|||||||||||||
|
За |
Январь -декабрь |
За |
Январь -декабрь |
||||||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
16 |
г.3 |
20 |
15 |
г.4 |
||||||||
|
Выручка 5 |
50634 |
43540 |
|||||||||||||
|
Себестоимость продаж |
( |
42871 |
) |
( |
36788 |
) |
|||||||||
|
Валовая прибыль (убыток) |
7763 |
6752 |
|||||||||||||
|
Коммерческие расходы |
( |
29 |
) |
( |
28 |
) |
|||||||||
|
Управленческие расходы |
( |
- |
) |
( |
- |
) |
|||||||||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
7734 |
6724 |
|||||||||||||
|
Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
|||||||||||||
|
Проценты к получению |
- |
- |
|||||||||||||
|
Проценты к уплате |
( |
- |
) |
( |
- |
) |
|||||||||
|
Прочие доходы |
143 |
169 |
|||||||||||||
|
Прочие расходы |
( |
67 |
) |
( |
18 |
) |
|||||||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
7810 |
6875 |
|||||||||||||
|
Текущий налог на прибыль |
( |
1562 |
) |
( |
1375 |
) |
|||||||||
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
- |
- |
|||||||||||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
- |
- |
|||||||||||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
- |
- |
|||||||||||||
|
Прочее |
- |
- |
|||||||||||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
6248 |
5500 |
|||||||||||||