Файл: Отчет о движении денежных средств: методы формирования.pdf

3. В отчетном году ООО "Феникс" перечислило поставщикам за полученные материалы 1 800 000 руб. Общая сумма денежных средств, выданных из кассы на оплату труда работников, составила 2 400 000 руб.

Выплаты во внебюджетные фонды составили 1 027 000руб. Быловыдано подотчет на командировочные расходы и на закупку материалов — 120 000руб. Авансовые платежи поставщикам материально производственных ценностей составили 420 000руб. Общая сумма налогов, выплаченная в бюджет, составила в 2009 г. — 350 000 руб. На оплату процентов по полученным кредитам было направлено 80 000 руб. Прочие выплаты и перечисления (погашение кредиторской задолженности, оплата подписки на периодические издания, выплата пособии пи временной нетрудоспособности, на приобретение краткосрочных ценных бумаг — 440 000 руб.).

Перечисления из банка в кассу на выплату заработной платы и текущие расходы составили 2 627 000 руб. Из кассы в банк была перечислена депонированная заработная плата в сумме 60 000 руб. (см. операции 7 и 8).

В бухгалтерском учете были сделаны записи:

№ операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
дебет	кредит
9	Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы	60	51	1800000
10	Выплачена заработная плата	70	50	2400000
11	Уплата единого социального налога	69	51	1027000
12	Выдано подотчет	71	50	120000
13	Выданы авансы поставщикам материально-производственных ценностей	60	51	420000
14	Приобретены акции других организаций с целью их перепродажи	58	51	180000
15	Приобретен финансовый вексель	58	51	20000
16	Перечислены налоги в бюджет	68	51	350000
17	Перечислены проценты банку за пользование краткосрочным кредитом	66	51	80000
18	Прочие выплаты и перечисления, всего	240000
В том числе:
а) транспортной организации за поставку продукции	76	51	185000
б) штраф за недопоставку продукции	76	51	3000
в) произведена подписка на периодические изданий	97	51	2000
г) выплачены пособия по временной нетрудоспособности	70	50	50000
Перечисления из банка в кассу на выплату заработной платы и текущие расходы (см. операцию 8)	50	51	2627000
Перечислена из кассы в банк депонированная заработная плата (см. операцию 7)	51	50	60000
Итого	9324000
В том числе: внутренние денежные потоки (из кассы в банк, из банка в кассу)	2687000
израсходовано денежных средств (текущая деятельность)	6637000

В подразделе "Движение денежных средств по текущей деятельности"формы № 4 должны быть отражены следующие суммы:

строка 110 - 5 400 000 руб.;

строка 120 - 1 209 000 руб.;

строка 130 - 121 125 руб. (1 125 + 17 000О + 3 000 + 100 000);

строка 140 - 6 637 000 руб.

(1 800 000 + 2 400 000 + 1 377 000 + + 420 000 + 80 000 + 560 000);

строка 150- 1 800 000 руб.;

строка 160- 2 400 000 руб.;

строка 180 - 1 377 000 руб. (1 027 000 + 350 000);

строка 181 -420 000 руб.; строка 182 -80 000 руб.;

строка 190 - 560 000 руб. (120 000 + 440 000);

строка 200 (чистые денежные средства от текущей деятельности) — 93 125 руб. [(5 400 000 + 1 209 000 + 121 125) - 6 637 000].

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

4.В отчетном году ООО "Феникс" реализовало основные средства. Выручка от реализации составила 72 000 руб. Были получены проценты по облигациям (срок погашения которых наступит в январе 2011 г.) в размере 15 000 руб.

В бухгалтерском учете были сделаны записи:

№ операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб,
дебет	кредит
16	Поступила выручка от продажи основных средств	51	76	72 000
17	Получены проценты по облигациям	51	76	15 000
Итого	87 000

5. В отчетном году ООО "Феникс" заплатило за приобретенное оборудование 120 000 руб., за патент — 24 000 руб. Были осуществлены долгосрочные финансовые вложения (приобретены акции других организаций) — 156 000 руб.

В бухгалтерском учете были сделаны записи:

Номер операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
дебет	кредит
18	Оплачены счета поставщиков за приобретенное оборудование	60 (76)	51	120 000
19	Перечислено за патент	76	51	24 000
20	Перечислено за акции	76	51	156 000
Итого	300 000

В подразделе "Движение денежных средств по инвестиционной деятельности"формы № 4 должны быть отражены следующие суммы:

строка 210-72 000 руб.;

строка 240- 15 000 руб.;

строка 290 - 144 000 руб.;

строка 300 - 156 000 руб.;

строка 340 (чистые денежные средства от инвестиционной деятельности) - 213 000 руб. [(72 000 + 15 000) - (144 000 + 156 000)].

Движение денежных средств по финансовой деятельности

6. В отчетном году организация получила краткосрочные кредиты банков в сумме 200 000 руб.

В бухгалтерском учете были сделаны записи:

№ операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
дебет	кредит
21	Получен краткосрочный кредит банка	51	66	200 000
Итого	200 000

7. В отчетном году организация возвратила часть кредитов банку в сумме 120 000 руб.

В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:

№операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
дебет	кредит
22	Перечислена часть краткосрочного кредита банку	66	51	120 000
Итого	120 000

В подразделе "Движение денежных средств по финансовой деятельности"формы № 4 должны быть отражены следующие суммы:

строка 360 - 200 000 руб.;

строка 380 - 120 000 руб.;

строка 410 (чистые денежные средства от финансовой деятельности) 80 000 руб. (200 000 - 120 000);

строка 420 (чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов) - 39 875 руб. (93 125 - 213 000 + 80 000).

8 . Изменение денежных средств за отчетный период по данным баланса (или Главной книги) составило за отчетный период -40 000 руб. (257 000 - 297 000).

В отчетном году не было движения денежных средств на валютном счете. Курс доллара США на конец года, установленный Центральным банком РФ, составил 28,9821 руб./долл. Остаток денежных средств на валютном счете на 31 декабря 2009 г. — 202 875 руб. (7000долл. США х 28,9821 руб.) (см. операцию 3).

Остаток денежных средств на конец отчетного периода в кассе, на расчетном, валютном и иных счетах в банке (строка 430)рассчитывается в форме № 4 по формуле:строка 100 +(-) строка 200 +(-) строка 340 +(-) строка 410, или строка 100 +(-) строка 420 и составил: 297 000 руб. + 93 125 руб. - 213 000 руб. + 80 000 руб. = 257 125 руб.,или297 000 руб. - 39 875 руб. = 257 125 руб.Строка 440 - 1 125 руб. (7000 долл. США х 28,9821 руб. – 7000 долл. США х 28,8215 руб.).

Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2009 г.

Номер строки	Наименование показателей	Источник информации	Сумма, руб,
Текущая деятельность
1	Выручка от реализации товаров, продукции	Операции по кредиту счета 62 и дебету счета 51	5 400 000
2	Авансы, полученные от покупателей	Оборот по кредиту счета 62 и дебету счета 51	1 209 000
3	Курсовые положительные разницы	Операции по кредиту счета 91-1 и дебету счета 52	1 125
4	Из банка в кассу предприятия	Оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51	2 627 000
5	Из кассы в банк	Оборот по дебету счета 51 и кредиту счета 50	60 000
6	Прочие поступления: от прочих дебиторов	Операции по кредиту счета 71, 76 и дебету счета 51	3 000
в том числе полученные штрафы	17 000
7	Выручка от продажи краткосрочных ценных бумаг	Оборот по кредиту счета 91-1 и дебету счета 51	100 000
Итого	9 417 125
Инвестиционная деятельность
9	Выручка от реализации основных средств	Операции по кредиту чета 76 и дебету счета 51	72 000
10	Проценты по облигациям	Операции по кредиту счета 76 и дебету счета 51	15 000
11	Итого	87 000
Финансовая деятельность
12	Получение кредитов	Операции по кредиту счета 66 и дебету счета 51	200 000
13	Итого	200 0011
14	Всего	9 704 125

Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2009 г.

Номер строки	Наименование показателей	Источник информации	Сумма, руб.
Текущая деятельность
1	Оплата приобретенных товаров	Операции по дебету счета 60 и кредиту счетов 50, 51	1800000
2	Оплата труда	Операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50	2400000
3	Выплаты во внебюджетные социальные фонды	Операции по дебету счета 69 и кредиту счета 51	1027000
4	Выдача подотчетных сумм	Операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50	120000
5	Выдача авансов	Оборот по дебету счета 60 и кредиту счета 51	420000
6	Налоги, выплаченные в бюджет	Операции по дебету счета 68. и кредиту счета 51	350000
7	Оплата процентов по полученным кредитам	Операции по дебету счета 66 и кредиту счета 51	80000
8	Прочие выплаты, перечисления:	Оборот по дебету счета 68 и кредиту счета 51
погашение кредиторской задолженности	Операции по дебету счета 76 и кредиту счетов 50, 51	188000
9	В том числе штрафы уплаченные	Аналитические данные к счету 91	3000
10	пособия по временной нетрудоспособности	Оборот по дебету 69 и кредиту счетов 50	50000
11	Направлено на приобретение краткосрочных ценных бумаг	Оборот по дебету счета 58 и кредиту счета 51	200000
11	Из банка в кассу	Оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51	2627000
12	Другие выплаты	Операции по дебету счетов 69, 73, 97 и др. и кредиту счетов 50, 51	2000
13	Из кассы в банк	Операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50	60000
14	Итого	9324000
Инвестиционная деятельность
15	Приобретение основных средств	Операции по дебету счетов 60, 76 и кредиту счета 51	120000
16	Приобретение нематериальных активов	Операции по дебету счетов 60, 76 и кредиту счета 51	24000
17	Приобретение ценных бумаг	Операции по дебету счета 60 и кредиту счета 51	156000
18	Итого	300000
Финансовая деятельность
19	Возврат краткосрочных кредитов	Оборот по дебету счета 66 и кредиту счета 51	120000
20	Итого	120000
21	Всего	9744000

Выписка из Отчета о движении денежных средств за прошлый год (графа 3)

Номер строки	100	110	130	140	150	160	180	182	190	200	210	290	340	360	380	410	420	430	440
Тыс, руб.	310	6100	150	6090	1700	2300	1420	95	575	160	80	250	170	300	230	70	60	370	17

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

за_ год _20 07 г.

КОДЫ

Форма № 4 по ОКУД 0710004

Дата (год, месяц, число) 2008 03 23

Организация ООО " Феникс " по ОКПО 31560925

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7704016759

Вид деятельности Производство мебели по ОКВЭД 36 . 14

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество с ограниченной ответственностью/ по ОКОПФ/частная ОКФС 65 16

Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужноезачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
Остаток денежных средств на начало отчетного года	100	297	310
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	110	5 400	6 100
Авансы полученные	120	1 209
Прочие доходы	130	121	150
Денежные средства, направленные:	140	6 637	6 090
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	150	(1 800)	(1 700)
на оплату труда	160	(2 400)	(2 300)
на расчеты по налогам и сборам	180	(1 377)	(1 420)
на выдачу авансов	181	420	( )
проценты по кредитам	182	(80)	(95)
на прочие расходы	190	(560)	(575)
Чистые денежные средства от текущей деятельности	200	93	160
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	210	72	80
Полученные проценты	240	15
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	290	(144)	(250)
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	300	(156)	( )
Чистые денежные средство от инвестиционной деятельности	340	(213)	(170)
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	360	200	300
Погашение займов и кредитов [без процентов)	380	(120)	(230)
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	410	80	70
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	420	(40)	60
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	430	257	370
Величина влияния изменений курса иностранной волюты по отношению к рублю	440	1	17

Смотрите также файлы

Экономическая сущность управленческого учета в условиях рыночной экономики.pdf

Управление поведением в конфликтных ситуациях.pdf

Построение организационных структур.pdf

Применение проектных технологий в качестве инструмента развития бизнеса.pdf

Роль мотивации в поведении организации ( Сущность и механизм мотивации трудовой деятельности персонала предприятия).pdf

Файл: Отчет о движении денежных средств: методы формирования.pdf

Смотрите также файлы

Информация

Списки файлов

Дополнительно