Файл: ОСОБЕННОСТИ И ТЕХНОЛОГИЯ ПОДГОТОВКИ К СОСТАВЛЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЁТНОСТИ.pdf
Добавлен: 02.04.2023
Просмотров: 269
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1. Концептуальные основы бухгалтерской отчетности организации
1.1. Теоретические основы построения национальной системы бухгалтерской отчетности в РФ
1.2 Основные концепции формирования бухгалтерской отчетности за рубежом
2. Анализ практики формирования финансовой отчетности в организации на примере ООО «Лоджикол»
2.1. Краткая характеристика деятельности организации
2.2. Сравнительный анализ формирования отчетности ООО «Лоджикол» по РСБУ и по МСФО
- Усовершенствование процесса подготовки финансовой отчетности по МСФО;
- Автоматизация подготовки финансовых отчетов (к примеру, на основании базы 1С);
- оптимизация процесса сбора информации, инструментария, внутренних контролей регламентов.
Процесс перехода к самостоятельной подготовке отчетности в соответствии с МСФО
Приложение Ж
Формирование отчета о финансовых результатах деятельности
|
ООО «Лоджикол» тысячи рублей, 2017 год |
РСБУ |
Корректировка 1 |
Корректировка 2 |
Корректировка 3 |
МСФО |
|
Данные из ОС В |
Списан товарный знак |
Начисление премии |
Классификация расходов |
||
|
Выручка |
290 000 |
7290 000 |
|||
|
Себестоимость |
150 000 |
150 000 |
|||
|
Административные расходы |
45 000 |
0 |
50 000 |
0 |
95 000 |
|
Амортизация |
40 000 |
+50 000 |
1000 |
1 000 90 000 |
|
|
Представительские расходы |
1 500 500 |
1 500 500 |
|||
|
Консультационные услуги |
1 500 |
1 500 |
|||
|
Прочие административные расходы |
5 000 |
-4 500 |
500 |
||
|
Прочие доходы расходы |
|||||
|
Списание товарного знака |
40 000 |
40 000 |
|||
|
Финансовые доходы |
|||||
|
Финансовые расходы |
|||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
-95 000 |
40 000 |
50 000 |
0 |
-5 000 |
|
Налог на прибыль Отложенные налоговые акта вы обязательства |
15 000 |
150 000 |
|||
|
Прибыль убыток за текущий период |
-80 000 |
40 000 |
50 000 |
0 |
10 000 |
Приложение И
Формирование баланса по РСБУ и МСФО
|
ООО "Лоджикол тысячи рублей, 2017 год |
РСБУ |
Корректировка 1 |
Корректировка 2 |
Корректировка 3 |
МСФО |
|
Данные из ОС В |
Списан товарный знак |
Начисление премии |
Классификация расходов |
||
|
БС |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 (1+2+3+4 ±) |
|
АКТИВЫ |
Товарный знак, созданный организацией самостоятельно, в качестве нематериального актива в МСФО не признается (п. 63 МСФО (LAS) 38). |
Приказ о премировании датирован 04 04.2018. Бухгалтерия по РСБУ данные затраты отражаете 2018 году. Для целей МСФО учитываем в 2017 году. (Концепции МСФО) |
ИТОГО |
||
|
Внеоборотные активы |
|||||
|
Основные средства |
50 000 |
50 000 |
|||
|
Нематериальные активы |
40 000 |
-40 000 |
0 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
0 |
||||
|
Итого внеоборотные активы |
90 000 |
-40 000 |
0 |
0 |
50 000 |
|
Оборотные активы |
|||||
|
Денежные средства» эквиваленты |
200 000 |
200 000 |
|||
|
Дебиторская задолженность |
60 000 |
60 000 |
|||
|
Предоплата по налог на прибыль |
0 |
||||
|
Запасы |
30 000 |
30 000 |
|||
|
БС |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 (1+2+3+4 ±) |
|
Итого оборотные активы |
290 000 |
0 |
0 |
0 |
290 000 |
|
Итого активы |
380 000 |
-40 000 |
0 |
0 |
340 000 |
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Долгосрочные обязательства |
|||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
||||
Продолжение приложения И
|
Долгосрочные заемные средства |
0 |
|||||
|
Итого долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Краткосрочные обязательства |
||||||
|
Краткосрочные заемные средства |
-235 000 |
-235 000 |
||||
|
Кредиторская задолженность |
-50 000 |
-50 000 |
||||
|
Задолженность по налогу на прибыль |
-15000 |
-15 000 |
||||
|
Итого краткосрочные обязательства |
-250000 |
0 |
-50000 |
0 |
-300000 |
|
|
КАПИТАЛ |
||||||
|
Уставный капитал |
-10 000 |
-10 000 |
||||
|
Добавочный капитал |
0 |
|||||
|
Нераспределенная прибыль |
40 000 |
40 000 |
||||
|
Прибыль текущего года |
-80 000 |
40 000 |
50 000 |
0 |
-30 000 |
|
|
Итого капитал |
-130 000 |
40 000 |
50 000 |
0 |
40 000 |
|
|
Итого капитал и обязательства |
-380 000 |
40 000 |
0 |
0 |
-340 000 |
|
|
Проверка (итого капитал и обязательства минус Итого .Активы) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Приложение К
Бухгалтерский баланс на 2018 год
|
ООО "Лоджикол" тысячи рублей, 2018 год БС |
РСБУ Данные из ОС В 1 |
Вступительная проводка 1 Списан товарный знак 2 |
Вступительная проводка 2 Начисление премии 3 |
Корректировка XX 4 |
МСФО 5(1+2+3+4) |
|
|
АКТИВЫ |
Товарный знак; созданный организацией самостоятельно, в качестве нематериального актива в МСФО не признается (п. 63 МСФО (LAS) 38). |
Приказ о премировании датирован 04.04.2018. Бухгалтерия по РСБУ данные затраты отражает в 201S году. Для целей МСФО учитываем в 2017 году. (Концепции МСФО) |
ИТОГО |
|||
|
Внеоборотные активы |
||||||
|
Основные средства |
50 000 |
50 000 |
||||
|
Нематериальные активы |
40 000 |
-40 000 |
0 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
0 |
|||||
|
Итого внеоборотные активы |
90 000 |
-40 000 |
0 |
0 |
50 000 |
|
|
Оборотные активы |
||||||
|
Денежные средства и эквиваленты |
200 000 |
200 000 |
||||
|
Дебиторская задолженность |
60 000 |
60 000 |
||||
|
Предоплата по налогу на прибыль Запасы |
30 000 |
30 000 |
||||
|
Итого оборотные активы |
290 000 |
0 |
0 |
0 |
290 000 |
|
|
Итого активы |
380 000 |
-40 000 |
0 |
0 |
340 000 |
|
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. Долгосрочные обязательства |
||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
|||||
|
Долгосрочные заемные средства |
0 |
|||||
|
Итого долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Краткосрочные обязательства |
||||||
|
Краткосрочные заемные средства |
235 000 |
-235 000 |
||||
|
Кредиторская задолженность |
-50000 |
-50 000 |
||||
|
Задолженность по налогу на прибыль |
-15000 |
-15 000 |
||||
|
Итого краткосрочные обязательства |
-300000 |
0 |
0 0 |
-300000 |
||
|
КАПИТАЛ |
||||||
|
Уставные капитал Добавочный капитал |
-10 000 |
-10 000 0 |
||||
|
Нераспределенная прибыль |
-120 000 |
40 000 |
50 000 |
-30 000 |
||
Продолжение приложения К
|
Прибыль текущего года |
50 000 |
0 |
-50 000 0 |
0 |
|
|
Итого капитал |
-S0 000 |
40 000 |
0 0 |
-40 000 |
|
|
Итого капитал и обязательства |
-3S0 000 |
40 000 |
0 0 |
-340 000 |
|
|
проверка (итого капитал и обязательства минус Итого .Активы) |
0 |
0 |
0 0 |
0 |
Приложение Л
Трансформационная таблица отчет о финансовых результатах
|
ООО "Лоджикол" тысячи рублей, 2018 год БС |
РСБУ Данные из ОС В 1 |
Вступительная проводка 1 Списан товарный знак 2 |
Вступительная проводка 2 Начисление премии 3 |
Корректировка XX 4 |
МСФО 5(1+2+3+4) |
|
|
Выручка |
0 |
|||||
|
Себестоимость |
0 |
|||||
|
Административные расходы |
50 000 |
0 |
-50 000 0 |
0 |
||
|
Амортизация |
50 000 |
-50 000 |
0 |
|||
|
Представительские расходы |
0 |
|||||
|
Услуги связи |
0 |
|||||
|
Расходы на создание товарного знака |
||||||
|
Консультационные услуги |
0 |
|||||
|
Прочие административные расходы |
0 |
|||||
|
Прочие доходы расходы |
||||||
|
Списание товарного знака |
0 |
|||||
|
Финансовые доходы |
||||||
|
Финансовые расходы |
||||||
|
Прибыль убыток до налогообложения |
50 000 |
0 |
-50 000 0 |
0 |
||
|
Налог на прибыль |
0 |
|||||
|
Отложенные налоговые активы обязательства |
||||||
|
Прибыль убыток за текущий период |
50 000 |
0 |
-50 000 0 |
0 |
||