Файл: Финансовое планирование на предприятии.pdf

Анализ данной таблицы показывает, что в 2017 году темп прироста объема реализации продукции по сравнению с 2015 годом составил 10 %, а по сравнению с 2016 годом составил – 2,56 %, что свидетельствует о спаде реализованной продукции.

Анализ реализации продукции ООО «НПФ СБЕРБАНКА»

Для провидения анализа реализации продукции ООО «НПФ СБЕРБАНКА» используются исходные данные за 2015-2017год. При этом были учтены инфляционные процессы, влияющие на рост цен. Анализ проводим в таблице 10.

Таблица 10 - Динамика объема реализации продукции ООО «НПФ СБЕРБАНКА» в 2015-2017гг.

Из данных таблицы 10 видно, что на предприятии 2016 году произошел рост объема реализации по сравнению с 2015 годом на 119496,24тыс. руб.

В 2017году в связи с увеличением цен на продукцию и изменения спроса потребителя (потребитель выбирает более дешевый товар) произошел спад производства по сравнению с 2016годом на 2,64%, а в сравнение с базисным 2015годом реализация продукции выросла на 10%.

Составной частью анализа динамики объема реализации является установление влияния структурных сдвигов в реализации товаров (таблица 11).

Из таблицы 11 делаем выводы что в 2017году темп прироста объема реализации продукции по сравнению с 2015 годом составил 10 %, а по сравнению с 2016 годом составил – 2,56 %, что свидетельствует о спаде реализованной продукции. Что свидетельствует о нарушение ассортиментной и ценовой политики организации.

Таблица 11 - Исходные данные для анализа структурных сдвигов в объеме реализации ООО «НПФ СБЕРБАНКА» в 2015-2017гг.

Результат анализа структурных сдвигов свидетельствует о том, что на предприятие слабо вдеться работа по использованию внутренних организационных и экономических резервов, позволивших бы увеличить реальный выпуск продукции и услуг.

Важным условием роста объема производства является равномерная работа предприятия в течение года по месяцам и ритмичная в течение месяца.

Для характеристики равномерности работы нами рассчитан коэффициент равномерности по формуле:

(1)

, где ∆О- величина не доданных услуг в анализируемом текущем году по сравнением с предшествующим (тыс. руб.);

Оф- фактический объем реализации услуг за анализирующий период (тыс. руб.).

Далее проводим анализ реализации продукции компанией в 2015-2017гг. (таблица 12).

По данным таблицы 12 видно, что в 2016 году по сравнению с 2015 годом коэффициент равномерности равен единицы, что свидетельствует о равномерной работе предприятия.

В 2017году по сравнению с 2016годом имеются периоды, в которых предприятием было допущено снижение объема реализации продукции.

Таблица 12 - Анализ равномерности реализации продукции в ООО «НПФ СБЕРБАНКА» в 2015-2017гг.

В целом, значение коэффициента равномерности за 2017год свидетельствует о неравномерности реализации продукции ООО «НПФ СБЕРБАНКА».

В итоге в 2017году предприятие не реализовало продукции на 26764,5 тыс. руб.(0,03%), по сравнению с 2016годом.

Существенное влияние на равномерность реализации оказывает сезонность в работе предприятия. Сезонность характеризует коэффициент сезонности, который рассчитывается на основе данных (таблицы 2.2.5) по формуле:

(2)

, где Омес.i- объем проданного товара;

Омес.- среднемесячный объем проданного товара.

Омес.2015=926498,6/12=77208,2тыс.руб.

Омес.2016=1045994,8/12=87166,23 тыс. руб.

Омес.2017=1019231,3/12=84935,94 тыс. руб.

Из рассчитанных значений видно, что коэффициент сезонности в 2016года по сравнению с 2015годом вырос в 1,13%, а 20176году по сравнению с 2016годом снизился 1,03%.

Рассчитанные значения коэффициента сезонности (К сез.), абсолютное отклонение от средней величины (1-К сез.) и квадрат абсолютного отклонения систематизированы в таблице 13.

Таблица 13 - Расчетно-аналитические показатели для исследования сезонности реализации продукции ООО «НПФ СБЕРБАНКА» в 2015-2017гг.

По полученным данным коэффициента сезонности построим график сезонности (рисунок 6).

По рисунку 6 видно, что самый высокий показатель реализации ООО «НПФ СБЕРБАНКА» достигает в декабре, а самый низкий коэффициент реализации в июне.

Рисунок 6 – График сезонных колебаний спроса на товары ООО «НПФ СБЕРБАНКА»

Таким образом, можно сделать вывод, что сезонный спад в объеме товарооборота в 2015-2017 году наблюдается в ООО «НПФ СБЕРБАНКА» в период апрель- август.

Размах вариации, как показатель сезонности, характеризует разность между наибольшим и наименьшим значений месячных коэффициентов сезонности. По данным таблицы на исследуемом предприятии размах вариации составляет;

За 2015год=1,09-0,8=0,29

За 2016год=1,76-0,87=0,29

За2017год=1,22-0,81=0,41

Размах вариации в сравнение 2017года с 2015годом вырос почти в 2 раза, а по сравнению с 2016годом снизился в 2 раза, что свидетельствует о увеличении и снижении сезонны колебаний.

Средне линейное отклонение за каждый год находим по формуле 3:

(3)

за 2015г. Ơ=0,92/12=0,08

за 2016г. Ơ=1,43/12=0,12

за 2017г. Ơ=0,81/12=0,68

Среднеквадратическое отклонение определяют по формуле 4:

(4)

, где Ксез. – коэффициент сезонности

Ơ 2015г.=√0,024/12=0,04

Ơ 2016г.=√0,63/12=0,03

Ơ 2017.=√0,093/12=0,09

Все показатели, характеризуют сезонность на предприятии, систематизированы в таблице 14.

Таблица 14 - Показатели сезонности в ООО «НПФ СБЕРБАНКА»

Таким образом, можно сделаем вывод о том, что в 2015г. отклонение максимального объема услуг от минимального составляло 4%, в 2005г. 3%, а в 2017г. 9% от среднемесячной величины. С 2015г. по 2017г. происходило колебание сезонности, которое увеличилось на 5%.

При условии сглаживания сезонности возможно получение дополнительного объема реализации, которые можно определить по формуле 5:

(5)

По данным за 2017год, дополнительный объем реализации составляет:

Δ0сез.=12740*0,09=1146,6 тыс. руб.

По данным за 2016год, дополнительный объем реализации составляет:

Δ0сез.=10040,4*0,03=301,2 тыс. руб.

Для сглаживания колебаний спроса на товары ООО «НПФ СБЕРБАНКА» возможно внедрение нового ассортимента товаров, проведение эффективных рекламных компаний, более гибкая система ценообразования и более новые рынки сбыта. Сглаживания сезонных колебаний спроса, позволит получить дополнительный прирост объема реализации услуг в размере 1968,94 тыс. руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе выполнения проекта было установлено, что в условиях рыночной экономики повышается значимость и актуальность финансового планирования. Очевидно, что от должной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие предприятия. Бизнес не может рассчитывать на процветание, не разрабатывая финансовых планов и не контролируя их выполнение. В развитых странах планирование- один из важнейших инструментов регулирования хозяйства.

Финансовое планирование формулирует пути и способы достижения финансовых целей предприятия. В целом финансовый план - программа того, что должно быть сделано в будущем. Цели финансового планирования предприятия зависят от выбранных критериев принятия финансовых решений:

• максимизация продаж;
• максимизация прибыли;
• максимизация собственности владельцев компании.

Проведя анализ деятельности ООО «НПФ СБЕРБАНКА» за 2015 – 2017 гг. были выявлено следующее:

1. Объем реализации продукции предприятия в стоимостном выражении в 2017 году темп прироста объема реализации продукции по сравнению с 2015 годом составил 10 %, а по сравнению с 2016 годом составил –2,56 %, что свидетельствует о спаде реализованной продукции.

2. В организации наблюдается сезонность в объеме реализуемой продукции. Сезонный спад в объеме реализации продукции в 2015-2016 году наблюдается в ООО «НПФ СБЕРБАНКА» в период апрель- август.

3. Рентабельность продукции в 2017 году по сравнение с 2015 годом выросла на 1,63%, а по сравнению с 2016 годом - на 1,18%. Прибыль от реализации продукции в 2017 году по сравнению с 2015 годом увеличилась на 30,22%, а по сравнению с 2016 годом - на 20,88%, следовательно, на предприятии существуют резервы роста рентабельности и прибыли.

Основными причинами снижения доли рынка ООО «НПФ СБЕРБАНКА» являются:

- плохая узнаваемость;

- отсутствие рекламы;

- отсутствия мероприятий по стимулированию сбыта.