Файл: Анализ денежных средств транспортного предприятия (на примере Тальменское МУП «Транспорт общего пользования).pdf
Добавлен: 03.04.2023
Просмотров: 330
Скачиваний: 2
Местонахождение предприятия: 658030, Алтайский край, Тальменский район, п. г. т. Тальменка, ул. Октябрьская 57.
Директором предприятия является Орлов Николай Викторович.
Дата создания организации 1 апреля 1952 года. Последняя реорганизация произведена 17 января 2002 года. В 1999 году предприятие прошло через процедуру банкротства. В настоящее время находится на реструктуризации задолженности перед бюджетом. Долг бюджету на протяжении 2000-2002 годов уменьшается.
Основным видом деятельности предприятия является перевозка пассажиров по внутригородским и пригородным маршрутам, перевозка пассажиров по междугородним маршрутам (Тальменка - Барнаул, Тальменка- - Речкуново), оказание услуг по перевозке грузов, предоставление транспорт для обслуживания различных мероприятий.
На осуществление внутригородских и пригородных маршрутов с администрацией района ежегодно заключается договор, в котором предусматриваются объем перевозок и размер компенсации выпадающих доходов в результате действия закона «О социальной защите инвалидов и ветеранов РФ».
Для дальнейшей характеристики предприятия произведем расчет некоторых показателей.
Таблица 2.1
Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия
|
Из таблицы 2.1 следует, что за последние 3 года наблюдается рост объема производства продукции. Об этом свидетельствует рост объемов производства продукции на 21%, численности рабочих на 1%, среднегодовой стоимости собственных транспортных средств на 6 % в 2018 году по сравнению со средним за 3 года.
Финансовая деятельность предприятия охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия.
Расчет относительных финансовых коэффициентов позволяет избежать инфляционного влияния. Относительные показатели расширяют и дополняют анализ статей баланса.
Относительные показатели рассчитывают в основном для внутренних пользователей. Необходимость их расчета для внешних пользователей возникает при обосновании различного рода бизнес-планов для привлечения кредитов, инвестиций и т. д.
Основными источниками анализа финансового положения предприятия служит бухгалтерский баланс (форма №1), определяющий состояние дел предприятия на момент его составления. В процессе анализа также используется: отчет о прибылях и убытках (форма №2), и приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5, форма № 4).
Таблица 2.2
Показатели экономической эффективности Тальменского МУП «Транспорта общего пользования»
|
Наименование |
В средним за 3 года |
2016 год |
2017 год |
2018 год |
2018г. к среднему за 3 года, в % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Произведено валовой продукции на 1- го среднегодового работника, тыс. руб. |
75 |
65 |
70 |
89 |
119 |
|
Произведено валовой продукции на 100 рублей основных производ. фондов, тыс. руб. |
64 |
57 |
62 |
73 |
114 |
|
Себестоимость проданных услуг, тыс.руб. |
5666 |
4478 |
5550 |
6970 |
123 |
|
Выручка от продажи услуг, тыс. рублей |
5022 |
4267 |
4744 |
6056 |
121 |
|
Прибыль (убыток) от реализации, тыс. рублей |
- 644 |
-211 |
-806 |
-914 |
142 |
|
Прибыль (убыток) отчетного года, тыс. руб. |
- |
-916 |
79 |
-59 |
- |
|
Окупаемость затрат, % |
89 |
95 |
85 |
87 |
98 |
Из таблицы 2.2 видно, что все показатели, характеризующие эффективность производства на протяжении 3 лет повышаются. Фондовооруженность в 2018 году увеличилась на 19% по сравнению со средним за 3 года, фондоотдача увеличилась в 2018 году на 14% по сравнению со средним за 3 года.
На протяжении 3 лет выручка предприятия не покрывает произведенных расходов, убыток вызван низкими ценами, которые не позволяют покрыть расходы. Убыток от реализации в 2018 году составлял 914 тыс. рублей по сравнению со средним за 3 года он увеличился на 42%.
Рост цен сдерживается комитетом по финансам налоговой и кредитной политики Тальменского района. Себестоимость проданных услуг в 2018 году составила 6970 тыс. рублей по сравнению со средним за 3 года она увеличилась на 23%.
На повышение себестоимости повлияли 3 фактора: увеличились затраты труда, возросла цена билета и увеличились объемы перевозок. Убыток отчетного года в 2018 году составляет 59 тыс. рублей по сравнению с 2016 годом он уменьшился на 857 тыс. рублей. В 2018 году прибыль составляет 79 тыс. рублей.
На протяжении 3 лет предприятие не получает прибыль от основной деятельности. Балансовая прибыль образуется в результате больших объемов внереализационных доходов, образованных в основном за счет бюджетных компенсаций выпадающих доходов образовавшихся в результате действия Закона РФ "О защите прав ветеранов и инвалидов ".
Процент окупаемости затрат выручкой составляет в 2018 году 87%, по сравнению со средним за 3 года он снизился на 2%. Выручка не покрывает произведенных расходов.
Для углубления анализа рассчитаем коэффициент специализации:
|
Кспец = |
100% |
|
|
∑ Уд. весов х (2n-1) |
где Уд. Вес - удельный вес ( % ) в объеме производства определенного вида; n - порядковый номер в ранжированном ряду. Значение коэффициента: менее 0,2 – слабый уровень специализации; от 0,2 до 0,4 – средний уровень специализации; от 0,4 до 0,6 – высокий уровень специализации; от 0,6 до 1 – углубленная специализация.
Таблица 2.3
Специализация Тальменского МУП «Транспорта общественного пользования»
|
Вид перевозок |
2016 |
2017 |
2018 |
В среднем за 3 года |
||||
|
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Грузовые: |
525,2 |
12 |
540,5 |
12 |
730,6 |
12 |
598,8 |
12 |
|
-внутри городские |
41 |
1 |
329,4 |
7 |
420,1 |
7 |
263,5 |
5 |
|
-междугородние |
484,2 |
11 |
211,1 |
5 |
309,9 |
5 |
335,1 |
7 |
|
Пассажирские: |
3645,7 |
86 |
4145,2 |
87 |
5325,4 |
88 |
4372,1 |
88 |
|
-внутри городские |
1977,4 |
46 |
2233,9 |
47 |
2800,4 |
47 |
2337,2 |
47 |
|
-пригородные |
1236,8 |
30 |
1006,4 |
21 |
1300,3 |
21 |
1181,2 |
24 |
|
-междугородние |
190,3 |
4 |
440,9 |
9 |
496,3 |
8 |
375,8 |
7 |
|
-часовые |
241,2 |
6 |
464,0 |
10 |
728,4 |
12 |
477,9 |
10 |
|
Торговля |
95 |
2 |
58 |
1 |
- |
- |
- |
- |
|
Итого: |
4265,9 |
100 |
4743,7 |
100 |
6056,0 |
100 |
5021,9 |
100 |
|
Коэффициент специализации |
0,33 |
0,29 |
0,36 |
0,36 |
||||
На основании произведенных расчетов можно сделать вывод, что на протяжении трех предприятие имеет средний уровень специализации. В динамике наблюдается ее рост, что позволит сконцентрировать средства предприятия на перевозках одного вида и повысить эффективность производства в дальнейшем.
Главными направлениями перевозок на протяжении всех анализируемых периодов являлись перевозки пассажиров на внутригородских и пригородных маршрутах, их доля в объеме услуг постоянно растет.
Дополнительными видами перевозок является предоставление заказного транспорта. Их доля в объеме перевозок увеличилась в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 2%. Регулирование цен на внутригородских и пригородных перевозках предприятием самостоятельно не производится, цены на этих маршрутах устанавливаются комитетом по финансам налоговой и кредитной политике Тальменского района, в отличие от заказных маршрутов.
Коэффициенты ликвидности позволяют описать и проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается, в достаточной ли степени обеспечено предприятие оборотными средствами, необходимыми для расчетов с кредиторами по текущим обязательствам. Поскольку различные виды оборотных средств обладают различной степенью ликвидности, рассчитывается несколько коэффициентов ликвидности. Расчетные формулы представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия
|
Показатели |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Денежные средства, тыс. руб. |
289,0 |
40,0 |
161,0 |
|
2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. рублей |
50,0 |
250,0 |
- |
|
3. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. рублей |
707,0 |
579,0 |
995,0 |
|
4. НДС по приобретенным ценностям, тыс. рублей |
0,0 |
0,0 |
- |
|
5. Запасы, тыс. рублей |
198,0 |
272,0 |
556,0 |
|
6. Общая сумма активов, тыс.руб. |
4932,0 |
4771,0 |
4312,0 |
|
7. Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
8. Задолженность участникам по взносам в уставный капитал |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
9. Долгосрочные обязательства, тыс.рублей |
573,0 |
428,0 |
283,0 |
|
10. Скорректированные краткосрочные обязательства, тыс. рублей |
252,0 |
387,0 |
469,0 |
|
11. Коэффициент абсолютной ликвидности (п.1+п.2)/п.10 |
1,35 |
0,75 |
0,34 |
|
12. Коэффициент критической (срочной, быстрой, текущей) ликвидности (п.1+п.2+п.3)/п.10 |
4,15 |
2,25 |
2,64 |
|
13. Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) (п.1+п.2.+п.3+п.4+п.5)/п.10 |
4,94 |
2,95 |
3,65 |
|
14. Коэффициент общей платежеспособности (п.6-п.7-п.8)/п.10 |
19,57 |
12,33 |
9,19 |
По результатам таблицы 2.4 можно заметить, что в 2018 г. произошло увеличение коэффициента текущей ликвидности, а в 2017 г произошел его спад. Это обусловлено тем, что в 2018 г. произошло уменьшение суммы краткосрочных пассивов, в то время как сумма оборотных активов увеличилась. В 2016 г. рост данного коэффициента обусловлен увеличением оборотных активов, в то время как сумма краткосрочных пассивов уменьшилась.
В свою очередь наблюдается рост коэффициента абсолютной ликвидности в 2016 году, что обусловлено значительным ростом суммы денежных средств в структуре активов по сравнению с ростом краткосрочных пассивов в структуре пассивов. В 2016 г. сумма денежных средств составила 282 тыс. рублей. В 2018 году ситуация следующая: произошло снижение суммы денежных средств по сравнению с 2017 г. на 128 тыс. рублей по сравнению с 2016 г., возросла на 121 тыс. рублей. В 2018 году коэффициент абсолютной ликвидности снизился по сравнению с 2017 годом.
Коэффициент общей платежеспособности в 2018 году составил 9,19, в 2017 году - 12,33, в 2003 году- 19,57. С 2016 года по 2018 год наблюдается спад коэффициента общей платежеспособности.
Таблица 2.5
Структура актива баланса (2015-2016 гг.)
|
Показатель |
Абсолютное знач., тыс.руб. |
Уд. вес, % |
Изменения |
Темп прироста, % |
|||
|
2015 г. |
2016 г. |
2015 г. |
2016 г. |
Тыс.руб. |
В % |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. Внеоборотные активы |
3596 |
3688 |
84,83 |
74,78 |
+92 |
-10,05 |
2,55 |
|
1.1. Нематериальные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1.2. Основные средства |
3596 |
3688 |
84,83 |
74,78 |
+92 |
-10,05 |
2,55 |
|
1.3. Незавершенное строительство |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
БАЛАНС |
4239 |
4932 |
100 |
100 |
693 |
16,35 |
16,35 |