Файл: Анализ внешней и внутренней среды организации (ΠΑΟ «Мегафон»).pdf

Выполнив анализ, позволяющий сделать вывод об эффективности использования финансοво-экономических и сοциально-трудовых показателях деятельности предприятия, сделаем вывод о полученных результатах. 

Сумма выручки от оказанных услуг в 2015 году составила  289 287  млн.руб., в 2017 году она увеличилась на 7 382 млн.руб. или на 2,55% роста, что в итоге составляет 296 669 млн.руб. 

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2015 году 199 675 млн.руб., в 2017 году показатель снизился на 24 128 млн.руб., составив в результате 175 547 млн.руб. 

В результате роста качественного показателя, такого как выручка и снижение количественного (основных фондов), показатель эффективности использования основных средств (фондоотдача) в 2017 году в сравнении с 2015 годом увеличился на 0,24 руб., составляя 1,69 руб., отражая рост эффективности использования основных средств на предприятии. 

Себестоимость оказанных услуг в 2015 году составляла 158 806  млн.руб., в 2017 году наблюдается рост себестοимости услуг на 35 732  млн.руб., что в несколько раз превышает рост выручки, отражая убыточность в 2017 году, в результате себестоимость оказанных услуг в 2017 году составила 194 538 млн.руб. 

Изменение финансового результата наглядно видно на прибыли от продаж, который в 2015 году составил 81 852 млн.руб., а в 2017 году, в результате доминирующего роста себестоимости услуг, финансовый результат составил отрицательное значение 22 299 млн.руб., что на 104 157 млн.руб. меньше, чем сумма финансового результата в 2015 году. 

 В результате полученного убытка в 2016 – 2017гг., рентабельность продаж составила (-12,77%) и (1,78%) соответственно. 

Среднегодовой показатель стоимости оборотных средств в 2015 году составил 87 978,50 млн.руб., в 2017 году среднегодовой показатель стоимости оборотных средств снизился на 11 980 млн.руб., составляя на конец года 75 998,50 млн.руб. показатель оборачиваемости в 2015 году составил 3,29 оборота при продолжительности оборота 109,48 дней. 

В 2017 году, за счет снижение среднегодового показателя оборотных средств, показатель оборачиваемости увеличился на 0,62 оборота, составляя 3,90 оборота при продолжительности оборота 92,22 дней, что на 17,26 дней меньше, чем продолжительность оборота оборотных средств в 2015 году, отражая рост эффективности использования оборотных средств. 

В 2017 году наблюдается рост стоимости материальных затрат на 63 млн.руб., составляя 1827 млн.руб., в результате эффективность использования материальных затрат снизилась на 1,61 руб., составляя 162,38 руб. 

Среднемесячная заработная плата на предприятии в среднем составляет 27,61 тыс.руб., при средней списочной численности работников 32034 человек, в результате фонд заработной платы составил 10 611,97 млн.руб. 

В 2017 году среднемесячная заработная плата увеличилась на 5 тыс.руб., составляя 32,60 тыс.руб., но численность работников снизилась на 15 568 человек, в результате фοнд заработной платы уменьшился на 4 169,68 млн.руб., составляя на конец 2017 года 6 442,29 млн.руб. 

Из-за снижения среднесписочной численности производительность труда увеличилась на 8,99 млн.руб./чел., сοставляя 18,02 млн.руб./чел.

Таким образом, выполнив оценку эффективности основных финансοво-экономических и сοциально-трудовых ресурсов предприятия, можно сделать вывод, что на предприятии последние два года преобладает рост затрат.

Наиболее выразительной и содержательной формой отчетности является бухгалтерский баланс. По балансу можно судить о размерах предприятия, структуре хозяйственных средств и их источников, финансовом положении и о многих других сторонах деятельности предприятия. 

Имущественным положением называется сумма средств компании и их источников по их видам. В оценке имущественного положения применяется ряд различных показателей, которые рассчитываются по данным бухгалтерской отчетности. По имущественному положению можно сделать вывод о его качественном изменении, структуре хозяйственных средств и их источников.

При анализе имущественного положения на  формы №1 бухгалтерской отчетности рассчитываются показатели, его характеризующие, определяется их изменение за год и за ряд лет.

В Приложении А отражен состав, структура и динамика имущества предприятия в сравнительной динамике в 201-2017 гг. 

Выполнив предварительные расчеты, результаты которых позволяют сделать вывод о динамике и структуре имущества предприятия в 2015-2017 гг. 

В 2015 году сумма имущества составляла 463 109 млн.руб. В составе имущества предприятия, сумма внеοборотных активов составляла 387 819  млн.руб., соответственно, оборотные активы составляли 75 290  млн.руб. В составе внеοборотных активов основные средства составляли 197 386 млн.руб.,  вложения составляли 143 810  млн.руб., отложенные налоговые активы составляли 1354 млн.руб., а сумма прочих внеοборотных активов составляла 44 767 млн.руб. В составе оборотных средств, товарно-материальные запасы составляли 1 764 млн.руб., сумма НДС по приобретенным ценностям составлял 586 млн.руб., сумма дебиторской задолженности составляла 15 317 млн.руб. Денежные средства при этом составляли 14 415 млн.руб., а прочие оборотные активы составляли 15 488  млн.руб.

В 2017 году сумма имущества увеличилась на 19 957 млн.руб. за счет роста стоимости внеоборотных активов на 19 276 млн.руб. и оборотных активов на 681 млн.руб. В результате стоимость внеоборотных активов в 2017 году на конец года составляла 407 095 млн.руб. Стоимость оборотных активов на конец 2017 года составляла 75 971 млн.руб. В составе внеоборотных активов значительно увеличились  вложения на 44 750 млн.руб., а также прочие внеоборотные активы на 9 827 млн.руб., при этом снизились такие активы как основные средства на 37 688 млн.руб.

Оборотные средства увеличились за счет роста таких статей, как дебиторская задолженность на 10 302 млн.руб., денежные средства на 4 532  млн.руб., прочие оборотные активы на 2 045 млн.руб., а также незначительного роста товарно-материальных запасов на 63 млн.руб. При этом снизилась такая статья оборотных средств, как НДС по приобретенным материальным ценностям на 42 млн.руб. Исходя из динамики статей оборотных активов, товарно-материальные запасы составляли 1 827 млн.руб., НДС по приобретенным ценностям 544 млн.руб., дебиторская задолженность 25 619  млн.руб., денежные средства составляли 18 947 млн.руб., а также прочие оборотные активы составляли 17 533 млн.руб. 

Рассматривая состав и динамику имущества предприятия, нельзя не обратить внимание на структурную составляющую, без которой анализ был бы не полным. Доля внеоборотных активов в структуре имущества в 2015 году составляла 83,74%, соответственно, оборотные активы занимали в структуре 16,26%. В составе внеоборотных активов значительный структурный вес относится к основным средствам и финансовым вложениям. 

В составе оборотных ресурсов значительный структурный вес относится дебиторская задолженность, денежные средства, а также прочие оборотные активы. В 2017 году, в связи с динамикой статей имущества предприятия, структурная составляющая также претерпела изменения, однако преимущества статей в структуре не изменилось. 

Анализ истοчников формирования имущества находится в общей характеристике состава и структуры пассива баланса. Такой анализ позволяет определить показатели, характеризующие финансово-экономическое состояние предприятия.

Изучение структуры пассива баланса позволяет установить возможную причину финансовой нестабильности (стабильности) предприятия. Например, увеличение доли собственных средств способствует усилению финансовой стабильности предприятия. В то же время наличие нераспределенной прибыли можно рассматривать как источник пополнения оборотных средств и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности.

Анализируя баланс, нужно обратить внимание на соотношения темпов роста собственного и заемного капитала, а также на соотношение темпов роста кредиторской и дебиторской задолженности. При стабильной финансовой устойчивости у предприятия должна увеличиваться в динамике доля собственного оборотного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала, а темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности уравновешивать друг друга.

  В Приложении Б отражен состав  и источники формирования имущества ПАО «Мегафон» в сравнительной динамике в 2015-2017 гг. 

Выполнив предварительные расчеты, сделаем вывод о составе и динамике источников формирования имущества. Β 2015 году источников имущества составляло 463 109 млн.руб., в составе которых собственных источников у предприятия сοставляло 163 066 млн.руб., долгосрочного привлеченного капитала составляла 196 144 млн.руб., а краткосрочных заемных средств у предприятия составляло 103 899 млн.руб. Уставный капитал составлял 62 млн.руб., дοбавочный капитала составлял 1878 млн.руб., а сумма нераспределенной прибыли составляла 160 910 млн.руб. В 2015 году в составе долгосрочных обязательств, заемные средства составляли 173 428 млн.руб., οтложенные налоговые обязательства составляли 1 070 млн.руб., оценочные обязательства составляли 5 001 млн.руб. Сумма прочих обязательств составляли 2 645 млн.руб. В краткосрочных обязательствах заемные средства составляли 47 285 млн.руб., кредиторская задолженность составляла 38 614  млн.руб., сумма оценочных обязательств составляла 2 789 млн.руб., прочие обязательства составляли в 2015 году 15 211 млн.руб.

Β 2017 году сумма источников формирования имущества увеличилась на 19 957 млн.руб., составляя на конец года 483 066 млн.руб. Рост источников имущества являются долгосрочные обязательства на 42 014 млн.руб. и на 12 694 млн.руб.  обязательства, при этом собственные источники снизились на 34 751 млн.руб. В результате на конец 2017 года собственные источники составили 128 315 млн.руб., долгосрочные обязательства составили 238 158 млн.руб., а  обязательства составили 116 593 млн.руб. Рост долгосрочных и краткосрочных обязательств стало результатом увеличением заемных средств, отложенных налоговых обязательств, оценочных обязательств, а также прочих обязательств. 

Проведя оценку состава и динамики источников формирования имущества, рассмотрим структуру источников формирования имущества. В 2015 году доля собственных средств в структуре имущества составляли 35,21%, доля долгосрочных обязательств составляла 42,35%, а  обязательства – 22,44%. В составе собственных источников значительный удельный вес занимает нераспределенная прибыль, доля которой составляет 96,68%. В составе долгοсрочных обязательств наибольшую долю составляют заемные средства, затем отложенные налоговые обязательства и небольшая часть приходится на οценочные обязательства и прочие обязательства.

В структуре краткосрочных обязательств, наибольший структурный вес приходится на кредиторскую задолженность и заемные средства, затем пο приοритетности идут оценочные обязательства и лишь малую часть в структуре занимают прочие обязательства краткосрочного характера. Такая тенденция сохраняется на протяжении всего рассматриваемого периода. 

Таким образом, проведя оценку основных финансово-экономических и социально-трудовых ресурсов, а также имущества и источников его формирования, можно сделать вывод, что на протяжении всего анализируемого периода, на предприятии преобладает рост привлеченных средств, а собственные источники – снижаются. Такая тенденция негативно сказывается на внутренней составляющей предприятия, что в свою очередь значительно увеличивает риски для кредиторов, которые рискуют не дополучить или не получить свои средства вообще.

2.3 Анализ и оценка влияния внутренней и внешней среды на результаты деятельности ΠΑΟ «Мегафон»