Файл: «Правила выполнения кассовых операций, установленные для кассиров. Методы проверки кассовых документов.pdf

Все печати, пломбиры, клише, именные и другие штампы, ключи от кладовых, секций, шкафов, ячеек и индивидуальных средств хранения регистрируются в отдельной книге, которая ведётся специально выделенным по письменному распоряжению начальника расчётно-кассового центра лицом, освобождённым от совершения операций с ценностями.

Предприятия, организации и учреждения (в дальнейшем – предприятия) независимо от организационно - правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждения банков (далее - банках).^[9]

Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководством предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассатором и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать её на оплату труда и выплату социально- трудовых льгот (в последующем – оплата труда), закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.

Выдача денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянную денежную выручку, на нужды других допускается в отдаленных местностях, где нет банков, на основе договора между предприятиями по согласованию с банками, обслуживающими эти предприятия.

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3-х рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, - до 5 дней), включая день получения денег в банке.

ГЛАВА 2. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

2.1 Организационно-экономическая характеристика зоомагазина «Енота»

Предприятие «Енота» осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией РФ.

Имущество предприятия состоит из основных и оборотных средств, а также иных ценностей, оборудования и материалов, стоимость и перечень которых отражается на самостоятельном балансе.

Предприятие является юридическим лицом с момента государственной регистрации и вправе: самостоятельно использовать имущество, закрепленное за ним учредителем на праве оперативного управления для обеспечения финансирования основных направлений уставной деятельности, а также принадлежащие ему: денежные средства, имущество и иные объекты, нематериальные ценности в виде продуктов интеллектуального и творческого труда, являющиеся результатом его деятельности, а также доходы от собственной деятельности и приобретенные на эти доходы объекты собственности; от своего имени приобретать имущественные и неимущественные права, нести обязанности, выступать в качестве истца и ответчика в судах; на самостоятельном балансе отражать состав и стоимость закрепленного за предприятием и собственного имущества; иметь расчетные, валютные и иные счета в банковских и кредитных учреждениях Российской Федерации.

По своим обязательствам предприятие несет имущественную ответственность в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. Собственник (учредитель), закрепленное за учреждением имущество, на праве оперативного управления, вправе изъять излишнее, неиспользуемое либо используемое не по назначению имущество и распорядится им по своему усмотрению. Доходы, полученные от такой деятельности, и приобретенное за счет этих доходов имущество поступает в самостоятельное распоряжение предприятия и учитывается на отдельном балансе.

Данное предприятие вправе с согласия собственника (учредителя) выступать в качестве учредителя предприятий, организаций любых организационно-правовых форм в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

Деятельность предприятия прекращается: по решению собственника (учредителя); по решению суда. Реорганизация предприятия (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) может быть осуществлено по решению собственника (учредителя), в соответствии с действующим законодательством. Добровольная ликвидация предприятия производится назначенной собственником (учредителем) ликвидационной комиссией. Ликвидация считается завершенной, а предприятие прекратившем существование с момента внесения соответствующей записи в Государственный реестр. Документы постоянного хранения ликвидируемого предприятия передаются на государственное хранение в архивы.

Предприятие финансируется по утвержденной смете, в том числе и за счет собственных средств предприятия. Имущество предприятия состоит из основных и оборотных средств, а также иных ценностей, оборудования и материалов, стоимость и перечень которых отражается на самостоятельном балансе.

Плоды, продукция и доходы от использования имущества, находящегося в оперативном управлении, а также имущество, приобретенное по договору или иным основаниям, поступают в оперативное управление учреждения в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации, другими законами и иными правовыми актами, регулирующими возникновение права собственности.

Право оперативного управления имуществом прекращается по основаниям и в порядке, предусмотренном Гражданским кодексом Российской Федерации, другими законами и иными правовыми актами, а также в случаях правомерного изъятия имущества у учреждения по решению собственника (учредителя).^[10]

При переходе права собственности на учреждение к другому лицу это Учреждение сохраняет право оперативного управления на принадлежащее ему имущество.

Таблица 1

Основные показатели хозяйственной деятельности зоомагазина «Енота» за период 2017-2018 гг.

Вывод: из таблицы видно, что существенно повысилась выручка на 24 тыс.р.

Выручка представляет собой денежные средства, полученные предприятием от продажи товаров или предоставления услуг.

Себестоимость возросла на 44 тыс.р., о чем говорит процент изменения 108,23. Себестоимость — все издержки (затраты), понесённые предприятием на производство и реализацию (продажу) продукции или услуги.

В экономической науке и для прикладных задач выделяется несколько типов себестоимости:

Полная себестоимость (средняя) — соотношение полных издержек к объему производства;

Предельная себестоимость — это себестоимость каждой последующей произведенной единицы продукции.

Валовой доход также увеличился на 23 тыс.р. По определению валовой доход представляет собой доход, который компания получает от своей основной деятельности, обычно от продажи товаров или услуг потребителям. Во многих странах термин валовой доход является синонимом термина оборот.

С увеличением объема продаж и хранения большего количества товаров на складах и их транспортировки наблюдается рост издержек обращения, которые выросли за последний год на 69 тыс.р.

По правилу издержки обращения высчитываются суммированием коммерческих и управленческих расходов и характеризуются как расходы, денежные траты, которые необходимо осуществить для создания товара. Для предприятия (фирмы) они выступают как оплата приобретенных факторов производства. Такого рода расходы покрывают оплату материалов (сырья, топлива, электроэнергии), заработную плату работников, амортизацию, расходы, связанные с управлением производством.

Наблюдается рост прибыли от продаж от чего повышается их рентабельность на 103,76 %.

Увеличились прочие доходы и расходы на 16 и 25 тыс.р. соответственно.

К прочим относятся доходы и расходы, не связанные с обычными видами деятельности предприятия как курсовые разницы или неустойки по договорам.

Балансовая - общая, прибыль , полученная за период от видов и непроизводственной предприятия, в его бухгалтерском . Здесь она увеличилась на

Вырос и прибыль. на при́быль — налог, с прибыли (предприятия, , страховой и т. д.). Прибыль для данного , как правило, как доход от компании за суммы вычетов и .

Увеличение всего на 10 .

Чистая увеличилась на 6 .

Чистая — часть прибыли , остающаяся в его после налогов, , отчислений и обязательных в бюджет. прибыль для увеличения средств , формирования и резервов, и в производство. стоимость средств на 1001,5 .

Также увеличение в стоимости активов и оборотных на 1384 и 0,36 .

Первый высчитывается по показателям из 290 баланса складывания за предыдущий и отчетные и делением их на 2. показатель делением на оборотные .

Фондоотдача на 0,2, а фондоемкость на 1,35.

Фондоотдача — показатель, уровень использования основных объединения (), отрасли.

- это параметр, параметру , рассчитанный как стоимости средств к годового продукции.

2.2 кассовых

Прием и наличных кассами может и по другим оформленным : товарно-транспортным на отпущенные за расчет ценности, за оказанные , платежные и др.^[11]

Приходные и кассовые или заменяющие их сразу их исполнения кассиром, а к ним документы штампом или «Оплачено» с числа, , года.

До в кассу ордеры и их документы бухгалтером в регистрации и расходных документов.

же после или выдачи данные и расходных документов кассиром в книгу. На должна только книга, и в ней ведутся в двух через бумагу или шариковой .

Расход из кассы всего с выплатой платы и рабочим и , производством по командировкам, и других расходов, пенсий, по социальному и т.д. Основным , которым выдача из кассы, расходный ордер.

наличных кассами производится по кассовым , подписанным бухгалтером или на это уполномоченным распоряжением предприятия.

При выдается , сдающему лицу, о денежной , подписанная бухгалтером и , заверенная (штампом) или оттиском аппарата.

выдает и по расходным ордерам, ведомостям или надлежаще документам ( на выдачу , счетам и др.).

кассовые подписываются бухгалтером Н.Н. На ведомостях и , кроме , обязательна и надпись предприятия. В тех , когда на к расходным ордерам , заявлениях, и др. имеется надпись предприятия, его на расходных ордерах не .

При выдаче по расходному ордеру или его документу лицу требует документа ( или другого ), удостоверяющего получателя, наименование и документа, кем и он выдан и расписку .

Расписка в денег быть получателем собственноручно или шариковой (с указанием суммы: — прописью, — цифрами). При денег по (расчетно-платежной) сумм не указывается.

плату, по временной , премии выплачивает по ведомостям. На листе ведомости разрешительная в кассу о денег за руководителя и главного , с указанием выдачи и их суммы ().

По истечении рабочих после денег из банка для труда, , премий в платежной против лиц, не получивших , делает от руки “”, затем реестр сумм.

В кассир надпись о выплаченных и суммах, заверяет подписью. На по платежной сумму расходный ордер.