Файл: Безналичный денежный оборот.pdf

ВВЕДЕНИЕ

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных как наличными деньгами, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.

Основную часть денежного оборота составляет безналичный денежный оборот. На его долю приходится около 80% всех платежей в экономике нашей страны. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований.

Так, безналичный денежный оборот – это движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований.

Преимущественное развитие безналичного денежного оборота по сравнению с налично-денежным обращением объясняется как объективными причинами, так и сознательно проводимыми государством мероприятиями с целью создания рациональной системы денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения денег в безналичном денежном обороте значительно выше скорости движения денег в налично-денежном обращении. Расширение безналичного денежного оборота в условиях перехода к рынку обусловлено развитием экономики, последствиями технологической революции в банковском деле, специализацией и кооперированием производства, ростом технической и энергетической вооруженности, развитием организованных форм сбережений и безналичных расчетов населения, повышением уровня цен, развитием новых форм хозяйствования и другими факторами. По данным выборочного обследования, доля платежей за товары и услуги во всем безналичном обороте страны составляет свыше 60%.

Система безналичных расчетов удобна и выгодна для всех ее участников: плательщика и получателя средств, заинтересованных в надлежащем и своевременном исполнении условий основного заключенного между ними договора и кредитных организаций, обслуживающих указанных субъектов и получающих определенное вознаграждение за оказание соответствующих услуг. Таким образом, тема данной курсовой работы является актуальной в наше время, так как развитие безналичных расчетов и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.

Объектом исследования данной работы является система безналичных денежных расчетов.

Предметом исследования будут формы, инструменты и принципы организации безналичных денежного оборота, а также проблемы, задачи и перспективы его развития

Целью данной курсовой работы является: определение и описание форм

безналичного денежного оборота.

Задачами курсовой работы является:

• Раскрыть сущность безналичного денежного оборота и определить его значение в денежном обороте страны;
• Рассмотреть основные принципы организации безналичного оборота и классификацию безналичных платежей;
• Рассмотреть организацию безналичного денежного обращения в России;
• Коснуться основных проблем организации безналичных расчетов;

Глава 1. Безналичный денежный оборот

1.1 Понятие безналичного денежного оборота

Главные составляющие денежного оборота: наличный и безналичный денежные обороты. Безналичный денежный оборот - движение стоимости, осуществляемое посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях либо путем зачетов взаимных требований. Без участия наличных денег. Экономической основой безналичных расчетов является кредит. Весь безналичный оборот является платежным, так как существует разрыв во времени движения товаров и денежных средств.

Безналичный денежный оборот – основной вид денежного оборота, на долю которого приходится примерно 90 % всех платежей. Безналичный платежный оборот осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов).

Каналами движения денег безналичного оборота являются обороты между:

• Юридическими лицами;
• Юридическими лицами и кредитными организациями;
• Юридическими лицами и государственными организациями;
• Физическими лицами и государственными организациями (налоги, зарплата)

Безналичный денежный оборот делится на два вида:

• товарный оборот;
• нетоварный оборот.

Основным является товарный оборот. Он отражает процесс производства и реализации совокупного продукта.

В состав товарного безналичного оборота входят:

• платежи предприятий, организаций и учреждений за товары и оказанные услуги;
• платежи населения за товары и услуги, осуществляемые путем перечисления денег, хранящихся в банках, на счетах торговых организаций и предприятий, оказывающих услуги бытового характера.

В нетоварном безналичном обороте находят отражение платежи предприятий, организаций и учреждений, а также платежи населения. Преобладающим в нетоварном безналичном обороте является внутриэкономический оборот.

В число нетоварных платежей предприятий, организаций и учреждений включаются:

• платежи в процессе формирования, распределения и перераспределения национального дохода;
• платежи, связанные с образованием централизованных фондов и резервов министерств и ведомств и их использованием;
• платежи, осуществляемые в процессе кредитования банками предприятий и организаций;
• страховые взносы государственных и кооперативных предприятий и организаций;
• уплата налогов путем удержания из заработанной платы;
• платежи за жилище, коммунальные и другие услуги;
• погашение банковского кредита;
• погашение потребительского кредита; перечисление заработной платы в сберегательные банки.

Безналичные платежи в сравнении с платежами наличными имеют

следующие преимущества:

• позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, то есть способствуют развитию кредитных отношений;
• способствуют укреплению наличного денежного обращения, поскольку уменьшают сумму наличных средств, необходимых для совершения оборота;
• ускоряют оборот денежных средств и в результате – материальных ресурсов.

В Российской Федерации порядок осуществления безналичных расчетов регулирует положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Данное положение разработано в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ч. 2, стр. 861 - 885), Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. № 395 – 1 «О банках и банковской деятельности».

1.2 Принципы организации безналичных расчётов

Безналичный платежный оборот в стране организуется согласно определенным принципам. Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: современности, надежности, эффективности. На этих принципах строится порядок расчетов, их техническое и документальное оформление, методы предупреждения рисков.

Можно выделить шесть основных принципов:

Первый принцип: правовая регламентация порядка осуществления безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Рыночный оборот, по существу, представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств организациями, частными лицами, государством обеспечивается во многом благодаря безналичным расчетам. При этом объем требований к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. На корреспондентских счетах банков отражается уже суммы требований к банкам – корреспондентам, основным из которых является Банк России.

К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся:

• Гражданский кодекс Российской Федерации;
• Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации;
• Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.

Специальные законодательные и подзаконные акты, в частности, включают:

• Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86 – ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;
• Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. № 86 – ФЗ «О банках и банковской деятельности»;
• Положение о переводном и простом векселе, утвержденное постановлением ЦИК И СНК СССР от 7 августа 1937 г.;
• Федеральный закон от 11 марта 1997г. № 48 – ФЗ «О Переводном и простом векселе».

Главный регулирующий орган расчетов – Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Задачами Центрального банка Российской Федерации являются:

• обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов;
• установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов,
• координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых систем.

Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. № 14 с последующими изменениями и дополнениями.

Второй принцип: осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом, а также инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 (с последующими изменениями и дополнениями).

В договоре должны быть указаны: 

• процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам);
• стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов;
• имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета - друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Центрального банка Российской Федерации (договор на расчетное обслуживание банка).

Третий принцип: поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы путем получения кредита или продажи активов с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип: наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

• либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
• либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств:

• недоимки по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей;
• безакцептное списание за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

Пятый принцип: срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания, включая нерабочий день, определенного периодом времени, порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части Гражданского кодекса РФ, введенной в действие с 1 января 1995 г. (ст. 190-195). Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, к платежному кризису.