ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 07.08.2019
Просмотров: 3623
Скачиваний: 5
1.5 Порядок формирования других видов отчетности
Помимо Бухгалтерского баланса (форма №1) и Отчета о финансовых результатах (форма №2), предприятие ЗАО «Гипюр» составляет Отчет об изменении капитала (форма №3) и Отчет о движении денежных средств (форма №4).
Все отчеты составляются автоматически с помощью программы 1С: Бухгалтерия. Нужно лишь выбрать нужный вам отчет.
2 НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ
Предприятие ЗАО «Гипюр» платит такие налоги, как земельный налог, транспортные налог, УСНО, налог на доходы физических лиц (6-НДФЛ).
По данным налогам, предприятие оформляет налоговые декларации.
Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форме. На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.
Существуют определенные требования к заполнению налоговой декларации.
Декларация должна быть заполнена шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного либо синего цвета, на пишущей машине или с использованием компьютера.
Не допускается заполнение карандашом, фломастером или с использованием цветных ручек.
В течение календарного года каждая последующая декларация включает в себя показатели предыдущей, то есть заполняется нарастающим итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. При этом используется математическое правило округления - значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.
При заполнении декларации в каждой строке и соответствующей ей графе декларации указывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо отдельных показателей, предусмотренных декларацией, в соответствующей строке ставится прочерк. Допускается исправление в заполненной декларации. Исправления производятся с соблюдением правил, используемых при исправлении первичных документов. А именно для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подписи должностных лиц организации, подписавших декларацию, заверив их печатью организации с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
На каждой странице декларации в верхней части указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации в порядке, определенном в разд. III "Порядок заполнения титульного листа (Листа 01) декларации", а также указывается порядковый номер страницы. Декларация имеет сквозную нумерацию страниц.
Таким образом, если налогоплательщик не должен представлять определенные разделы декларации, то число страниц декларации за аналогичный период у разных налогоплательщиков может быть различным.
Так же существуют определенные сроки сдачи каждой декларации:
-
Декларация по земельному налогу (Приложение № ) - Отчетность сдается плательщиками до первого февраля года, идущего за оконченным налоговым периодом (ст. 398). Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы, налоговым периодом признается год. Если срок сдачи отчета приходится на выходной, декларация подается в ближайший рабочий день.
-
Декларация по транспортному налогу (Приложение № )- срок сдачи декларации по транспортному налогу установлен не позднее 1 февраля, следующего за минувшим налоговым периодом.
-
Декларация по упрощенной системе налогообложения (Приложение № ) - По общему правилу срок подачи декларации УСН за год – не позже 31 марта.
-
Декларация по 6-НДФЛ – срок подачи декларации по 6-НДФЛ за 4 квартал – не позднее 31 марта.
Что бы рассчитать налог, предприятие определяет налогооблагаемую базу по каждому налогу.
Налогооблагаемая база – это стоимостная, физическая или иная количественная характеристика объекта налога. Налогооблагаемая база выступает основой для исчисления суммы налога.
По земельному налогу налогооблагаемая база составляет 4 805 451 рублей. Ставка по данному налогу 1,5%. Так как предприятию предоставляется льгота в сумме 62 225 рублей, то исчисленная сумма налога равна 9 857 рублей.
По транспортному налогу налогооблагаемая база составляет 140 лошадиных сил. Ставка по данному налогу 36 рублей. Исчисленная сумма налога равна 1 260 рублей.
По УСНО налогооблагаемая база «Доходы-расходы». Ставка по данному налогу составляет 15%. Исчисленная сумма налога 170 812 рублей.
По налогу на доходы физических лиц налогооблагаемая база равна 9 690 625 рублей. Ставка налога 13%. Исчисленная сумма налога 1 166 373 рублей.
3 Анализ бухгалтерской отчетности
3.1 Анализ бухгалтерского баланса
В данном разделе мы проведем вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса.
Данные для анализа мы взяли на предприятии ЗАО «Гипюр».
Анализ бухгалтерского баланса проводиться с целью получения полной информации о ликвидности предприятия, о финансовой устойчивости предприятия, определяют эффективность использования оборотных и внеоборотных средств, а так же вероятность банкротства предприятия.
Результаты вертикального и горизонтального анализа представлены в таблице «Вертикальный и горизонтальный анализ»
.
Таблица – Вертикальный и горизонтальный анализ
|
Наименование показателей |
2016 год |
2017 год |
Абс. изм-е |
Отн. изм., % |
Уд. вес, % |
Откл. |
|
|
2016 |
2017 |
||||||
|
I Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
15 |
14 |
-1 |
-7 |
0,15 |
0,07 |
-0,08 |
|
Основные средства |
1 408 |
1 464 |
56 |
3,9 |
10,8 |
8,3 |
-2,5 |
|
Итого по разделу I |
1 423 |
1 478 |
55 |
3,8 |
- |
- |
- |
|
II Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
7 078 |
9 582 |
2 504 |
35,3 |
53,5 |
53,7 |
0,2 |
|
Дебиторская задолженность |
4 658 |
6 576 |
1 918 |
41,1 |
35,2 |
36,9 |
1,7 |
|
Финансовые вложения(за исключение денежных эквивалентов) |
3 |
3 |
0 |
0 |
0,02 |
0,01 |
-0,01 |
|
Денежные средства |
32 |
157 |
125 |
390 |
0,14 |
0,88 |
0,74 |
|
Прочие оборотные активы |
25 |
18 |
-7 |
-28 |
0,19 |
0,14 |
-0,05 |
|
Итого по разделу II |
11 796 |
16 336 |
4 540 |
38,4 |
- |
- |
- |
|
БАЛАНС |
13 219 |
17 814 |
4 595 |
34,7 |
100% |
100% |
- |
|
III Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
84 |
84 |
0 |
0 |
0,7 |
0,47 |
-0,23 |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1 346 |
1 346 |
0 |
0 |
10,1 |
7,6 |
-2,5 |
|
Резервный капитал |
13 |
13 |
0 |
0 |
0,1 |
0,07 |
-0,03 |
|
Нераспределенная прибыль( непокрытый убыток) |
7 111 |
11 793 |
4 682 |
65,8 |
53,8 |
66,2 |
12,4 |
|
Итого по разделу III |
8 554 |
13 236 |
4 682 |
54,7 |
- |
- |
- |
|
V Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные заемные средства |
3 967 |
3 850 |
-117 |
-2,9 |
30 |
21,6 |
-8,4 |
|
Кредиторская задолженность |
698 |
728 |
30 |
4,2 |
5,3 |
4,06 |
-1,24 |
|
Итого по разделу V |
4 665 |
4 578 |
-87 |
-1,8 |
- |
- |
- |
|
БАЛАНС |
13 219 |
17 814 |
4 595 |
34,7 |
100% |
100% |
- |