1.3 Организация документооборота и хранения документации на предприятии

Документооборот – это система оформления, использования, и движения расчетных документов и денежных средств.

Данные связанные с документооборот представлены в приложениях

Положение документооборота (Приложение № )

График документооборота (Приложение № )

На предприятии ЗАО «Гипюр» существует архив. Он представлен в виде закрытого помещения, доступ к которому есть только у руководителей предприятия и главного бухгалтера. Стоят большие стеллажи, на которых хранятся папки с документами. Все документы оформлены в скоросшивателях. Каждая папка пописана, проставлены года.

---

2 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

2.1 Организация учета денежных средств на предприятии

Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств.

Учет денежных средств должен осуществляться в соответствии с действующим законодательством и нормами бухгалтерского учета.

1) Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014).

2) Регулирование учета денежных средств касается ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации", в котором указаны основополагающие аспекты данного участка бухгалтерского учета, и ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств", в котором закреплены правила составления отчета о движении денежных средств коммерческими организациями.

3) План счетов и Инструкция по его применению.

4) Внутренние документы организации. Учет денежных средств регулируется рабочим планом счетов, который составляется на основе единого Плана счетов, и учетная политика организации.

---

2.2 Порядок ведения кассовых операций

Нормативное регулирование ведения кассовых операций:

1) Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;

2) Указание ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

Для осуществления кассовых операций, нужно установить лимит кассы. Так как наша организация является малым предприятием, то оно в праве не устанавливать лимит кассы. На предприятии ЗАО «Гипюр» лимит кассы не установлен. Кассовые операции оформляются расходно-кассовым ордером (РКО) (Приложение № ) и приходным кассовым ордером (ПКО) (Приложение № ). На данном предприятии ведется кассовая книга (Приложение № ), контролирует ее ведение главный бухгалтер.

Кассовую книгу на предприятии ЗАО «Гипюр» распечатывают ежеквартально.

Касса представляет собой специально оборудованное изолированное помещение, имеет сигнализацию, имеется сейф. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

---

2.3 Порядок ведения операций по расчетному счету

Нормативное регулирование ведения операций по расчетному счету:

1) «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств», утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П.

Наше предприятие сотрудничает с ПАО «НБД Банк».

На предприятии ЗАО «Гипюр» открыт лишь один расчетный счет.

Для осуществления банковской транзакции уполномоченное лицо от предприятия предоставляет документ с отметками руководящего лица и главного бухгалтера, то есть тех, кто обозначен в карточке образцов. К таким документам относят:

• объявление на внесение наличных и квитанция с пометкой банка (эти бумаги требуются при зачислении налички на счёт);

• чеки (предоставляются для использования наличных средств на цели оплаты заработка сотрудникам, хозяйственных расходов, представительских трат и т. д. При этом в книжке чеками остаётся корешок, свидетельствующий о проведенной операции);

• платёжное поручение (в нём возникает необходимость при безналичном зачислении денег в пользу контрагентов. В платёжке указывается обоснование перевода денег на основе договоров, различных накладных или актов оказанных услуг и прочих бумаг);

• платёжное требование (составляется продавцом товаров и отправляется покупателю при отгрузке). Этот документ пересылается в банковскую организацию плательщика по договору для списания платежа при наличии необходимого.

Ведение в банке счёта также подразумевает предоставление организации выписки по счёту на регулярной основе.

На предприятии ЗАО «Гипюр» выписка банка формируется автоматически, используется система электронных платежей «Банк-Клиент».

---

2.4 Порядок ведения расчетов с подотчетными лицами

Нормативное регулирование расчетов с подотчетными лицами:

1) Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (ред. от 29.07.2015) «Об особенностях направления работников в служебные командировки»

Как и любое предприятие, наше предприятие осуществляет расчет с подотчетными лицами.

Для того чтобы порядок выдачи денежных средств под отчет в организации был соблюден, выполняются следующие условия:

– наличие приказа руководителя организации, устанавливающего порядок выдачи работникам подотчетных сумм, который должен в том числе предусматривать:

круг лиц, имеющих право на получение денег под отчет;

размеры подотчетных средств;

сроки их возврата или отчета об израсходовании;

– соблюдение правил выдачи средств под отчет только сотрудникам, указанным в приказе о порядке выдачи подотчетных средств;

– соблюдение правил выдачи денежных средств под отчет только лицам, отчитавшимся по ранее выданным авансам, и запрещение передачи полученных средств под отчет одним работником другому.

---

Смотрите также файлы

• Вариант 5.doc

• Чертеж.pdf

• Лаба №2_вар2.docx

• Лаба №1.docx

• Var_420_RZiA.pdf