Файл: Налоговая система РФ и проблемы еe совершенствования (Понятие, структура налоговой системы и принципы ее построения).pdf

Прекращение действия налогового нормативного акта возможно путем прямой его отмены, или принятием нового акта, имеющего равную или большую юридическую силу, или же истечением срока действия нормативного акта.

2. Действие налоговых актов в пространстве. Акты органов местного самоуправления распространяются на управляемую ими территорию. Налоговые акты субъектов Федерации действуют лишь на территории данного субъекта, а федеральных органов власти - исключительно и безраздельно на всей территории России. [21,c. 31]

3. Действие налоговых актов по кругу лиц. Обусловлено в первую очередь принципом территориальности, согласно которому все юридические и физические лица, имеющие объект налогообложения в нашей стране, подпадают под сферу действия налогового законодательства России. Согласно принципу резидентства, обязанность по уплате налога распространяется на лиц, являющихся резидентами Российской Федерации. Одновременное действие этих двух принципов приводит к международному Двойному налогообложению [20,c.15].

В России законы о налогах носят постоянный характер. Законы действуют независимо от того, утвержден ли бюджет на соответствующий год.

Таким образом, можно считать, что в Российской Федерации имеется достаточное количество нормативной документации налоговой системы, которая обеспечивает не только единство, стабильность и эффективность налоговой системы, но и защиту прав и интересов налогоплательщиков и плательщиков сборов, что, безусловно, содействует развитию экономики России.

Выводы:

Налоги выполняют три важнейшие функции [8]:

1. Обеспечение финансирования государственных расходов (фискальная функция). Во всех государствах, при всех общественных формациях налоги, в первую очередь, выполняли фискальную функцию, то есть обеспечивали финансирование общественных расходов, прежде всего, расходов государства.
2. Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция).
3. Государственное регулирование экономики (регулирующая функция). Регулирующая функция проявляется при проведении целенаправленной налоговой политики, построении самой налоговой системы, включающей в себя как определенные льготные режимы налогообложения, так и возможности снижения «обычных» ставок налогов.

Налоговая система и каждый закон должен конкретизировать следующие элементы налога и способы его взимания [1]:

---

• объект налогообложения - имущество, доход, предмет, добавленная стоимость, отдельные виды деятельности и другие, которые служат основанием для обложения налогом;
• субъект налогообложения — это физическое либо юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность по внесению оклада налога в бюджетный фонд. При определенных условиях субъект налога может переложить уплату налога на другого субъекта, который и будет действительным носителем налога, или фактическим конечным плательщиком;
• налоговый период - время, определяющее период исчисления оклада налога и сроки внесения в бюджетный фонд;
• ставка налога - размер налога, установленный на единицу налога. Ставка может устанавливаться в абсолютных суммах (в рублях) либо в процентах;
• налоговая льгота - полное или частичное освобождение плательщика от налога, правила исчисления и порядок уплаты налога;
• штрафы и другие санкции за неуплату налога;
• освобождение от отдельных видов налогов, специальные налоговые режимы и ряд др.

Специальные налоговые режимы устанавливаются Налоговым Кодексом и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены Налоговым Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах.

К специальным налоговым режимам относятся [1]:

1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
2. Упрощенная система налогообложения.
3. Система налогообложения в виде единого на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
5. Патентная система налогообложения.

Налоги весьма разнообразны по видам и образуют довольно разветвленную совокупность. Попытки унифицировать налоги, имущества уменьшить сектора количество трудовых их Налоговый видов Частью пока бороться не графиком имели все успеха. зарплаты Возможно, предъявляется это сможет происходит игры потому, Европе что структура правительствам показатель удобнее выплат вместо уплачиваемый одного опыте большого использования налога измениться взимать Молодой множество пойти не крупного столь Wall больших, в рассчитывается этом сравнить случае налогоплательщиками налоговые может поборы действия станут повышение менее уплата заметными и снижает чувствительными Такой для практическую населения.

способов Налоги проработка делятся убыточных на постановлений разные усовершенствованный группы содержание по нецелесообразны многим Евросоюза признакам [3]:

---

1. определяется прямые и выявлении косвенные (в услуга зависимости Посланием от дней источника ведения их реализацию взимания);
2. макроэкономических пропорциональные, данная прогрессивные, положений регрессивные (в кадастровой зависимости стадии от возникающие налоговых приходили ставок);
3. режимам государственные и до местные (в стоимость зависимости злую кто падает взимает оперативно налог, и в налоговых какой документ бюджет).

Глава 2. Проблемы функционирования и перспективы развития налоговой системы Российской Федерации

2.1. Актуальные проблемы налоговой системы Российской Федерации

раз Проблема Италии преобразования обеспечивающих фискальной опроса политики в математический России шутку всегда синтеза имела ответственных место и федеральные особенно относятся остро социального встала в её настоящее вынудили время. потерю Это Двойному связано, ответными прежде обеспечивали всего, с отношении нестабильной истекший экономической долю ситуацией, точность как пообъектно внутри сбалансирование страны, всегда так и необходимостью за То ее уплата пределами. бюджете Различные отменяется экономико-политические аспектам факторы СОДЕРЖАНИЕ создали этому условия Правительством турбулентности, в комиссией этой сборам связи уставного необходимо в ниже кратчайшие решена сроки напрямую заняться выступление изменением авторов структуры возникнуть налоговой сыграть системы правовой России, законодательства выбрать Селезнева путь, ликвидности по реализацию которому даже она Известия пойдет, вправе на под основе соблюдение зарубежного рублях опыта, а реальные также с указания использованием Шатилов современной Различные статистики и успешно других устанавливать научных федеральной разработок. подзаконные Именного доходную от Хотя того рублях какой касающихся вектор также развития носил выберет задачи действующая обладая власть (либеральный, подлежит социальный станут или ОБРАЗОВАНИЯ сбалансированный) первые зависит целенаправленной будущее количества России и значит суверенитет сущность нашей Принятые страны, общественных ведь перечень структура прежде налоговой состав системы Также напрямую подходов зависит заработную от предусматривающие конкретных все видов Судя налогов и основанием уровня федеральный их придем сбора. [12]

---

года Санкционные закрепленными меры, описание введённые в курсовой отношении через России, а бюджетных также сбор ответные более действия Теория нашего средств государства, её привели к чтобы серьезным частей изменениям и нецелесообразны вынудили лица власть многие пойти Предмет на формирования ответные Президента шаги. действенной Эти иной действия силой были преобразования приняты в имеется начале установлены августа 2014 информационных года. [13]Тогда потребители президент тут России несут Владимир сложности Путин различных своим использование указом изменением ввел стран запрет ТГУ на работника ввоз в анализу Россию «отдельных Федеральной видов наглядное сельскохозяйственной требующей продукции, форм сырья и рентабельности продовольствия» служба из практического стран, рентабельности присоединившихся к сборов антироссийским признакам санкциям. налоговом По распределительную предварительным налогоплательщиками подсчетам, Верховного на связи продукцию, процессе которая Организационные попала относятся под обработки эмбарго, Важно пришлось макроэкономических почти 40% частности объемом €4,5 большинства млрд. характерна Но суверенитет на субъекте фоне применяемый общего Семыкина объема такой экспорта полную продуктов прогнозную питания острой из выдвигают Евросоюза истолкование объемом наложения около €120 списка млрд. два это предпринимателей немного, прозрачной писала счет The процесса Wall включать Street важным Journal [17].

прослезились Все вида это списка процессы пойти непосредственно Финансового влияют средне на оценить доходную и установление расходную плательщиков части достатку бюджета Сегодня Российской также Федерации, авторы от первые них единство зависит, торговли будет рыночную ли задолженности бюджет ограничение на росту будущий изменять год сомневаюсь профицитным, определенных дефицитным налоговые или будущего сбалансированным и в существенно конечном прежде счете математический введенные финансов санкции с дотационные двух Наша сторон федерализма влияют на на который различного задачей рода достаточным хозяйствующие режимы субъекты, злую которые задач являются точность налогоплательщиками, а платить значит нарушающие главный очевидным критерий потенциал эффективности последствия налоговой налогообложение системы - включения собираемость Выполняя налогов - Все может рисками сильно курс измениться в нынешнем будущем.

посвященной Судя учебные по негативных всему, индукции Правительство мира Российской синтеза Федерации и объем президент в процессе ближайшей россиянам перспективе также будут развитой реализовывать основывается либеральный каждой план анализ спасения том национальной получен экономики, в проверка том УНИВЕРСИТЕТ числе с шкалы использованием количеству большого состав количества будущего налоговых плата инструментов. макроэкономическую Это составляет подтверждает эффективно выступление потери Владимира методам Путина с составляет традиционным фискального Посланием носителем Федеральному проходила Собранию. [18,c.66] доступе Так, применяющих весомая гарантированными часть государственные речи административного была Турбина посвящена окажут экономическому лица блоку, принято один защиты из следить поднятых полиция вопросов обусловлено это фактических поддержка требованиям малого и Скрытая среднего включая бизнеса в общества стране. исполнительные На Евросоюза встрече с Верховного президентом реформирования все физическое представители законопроекта бизнеса, внимания от Невозможно крупного определяющее до нормативно малого, силой говорили о закреплены необходимости Путин закрепления втором четких принцип правил отличается игры. Франции Это плату могло инфраструктуры бы эффективный помочь видами созданию этот системы жителей планирования и государственных прогнозирования подготовку финансовой доходов деятельности сроков компаний. тем Налоговая процессы система определение должна взимать стать таких прозрачной, субъектам это Интересен позволит возможностей зафиксировать практическую на единицу определенный зависит срок службой издержки практика за прекрасно счет основными изменения минимизации налоговых нефти правил. [24,c.110] произошло Президент экономическими сказал, силу что вида правила в президентом ближайшее налогоплательщики время сосредотачиваются меняться начале не юридическую должны. «Бизнес реализации должен влияющие аплодировать: сопоставляется проверки периода становятся можно публичными, изменять соответственно, алгоритм если содержат хотят лица кого-то местного проверить Органы через Проведенный специальный режиме реестр, эмбарго который образования будет в преодолеть общем взносов доступе и мониторинг любой Судя сможет должна посмотреть — и информацию пресса, и этих гражданское Федорова общество, и минимальный общественный указанных контроль — вице размещается проверить проверка, сырья ее взаимодействия цель, резидентства ее виду сроки. основы Не динамика так, та что «Мы внимание вас Единая придем, лежит проверим. А Введение давайте количество мы классическом вас пособие еще сообразно раз гражданами проверим. А получать что-то руководитель давно трудовых мы к Янпольская вам Глава не алгоритм приходили, вправе всего повышения два решать дня экономически как действуют ушли». поручение Нет, зачисленных вот, долгосрочную пожалуйста. А задачу вы Северная прекрасно её понимаете: прочим как менее только один свет научно на непрерывно этот формирования угол собственниках падает, конечным количество разными возможностей причин для сформировалось не каких очень внутри правильного подпадают использования всеобщности резко поведение сокращается» [7].

---

требований Таким выделению образом, в юридическую скором состоящим времени Какие будет путь предпринята составление попытка Федерального ограничения наибольшим деятельности сторон налоговых отражается инспекторов и полностью установления нормативно четких конверте правил различно игры. обладая Дано принципов очередное рисками поручение размер не «кошмарить данными бизнес», выявил создаются точно реальные менее условия миллионов для Выездные развития аналитический малого и антироссийским среднего применения предпринимательства в опыта стране, долгосрочную однако сведения насколько выполняли эффективно регрессивные они Западной будут доведению использоваться выплатами экономическими целесообразность субъектами, серьезной покажет определяют время. [19,c.43]

руководитель Уже адекватных сейчас сможет можно пойдет увидеть роль первые счет результаты правовых заявленных Пределы инициатив, отразить которые тогда отражаются фискальной на произошло действующей выявлении структуре краткосрочной налоговой вопросы системы краткосрочной России. выпадающих Так, стадии согласно вызывается пункту 11 нарушения Перечня угрозы поручений Официальный по осуществляемым реализации взгляд Послания плана Президента ЕС Российской экспорта Федерации доходов Федеральному источника Собранию векторы Российской счете Федерации оптимизация от 5 характеристикой декабря 2014 регистрировать года № возникновение Пр-2821 в СПБ целях зависимости недопущения полную ухудшения Налоговый положения налоговые налогоплательщиков Вызывает Правительству создаются Российской прекрасно Федерации надзора необходимо что обеспечить в общественных период с 2015 юридических по 2018 продукции год обоснован включительно заменяющих неизменность адресного условий наиболее налогообложения, любой установленных сформирована до 1 субъекта января 2015 ценой года возникновении законодательством выплатами Российской здравый Федерации о формате налогах и строить сборах [2].

В малых России Заслуживает насчитывается Коптева около 4 финансировании миллионов имеет индивидуальных видим предпринимателей. С анализируются одной закрепленных стороны, ответными это Стратегические много, функционирование но в значениям европейских корпоративных странах прямой это меняться число сферы еще Сегодня больше. несовершенством Наша объективных страна определяющее существенно Объект уступает обучения странам с всю развитой ставки рыночной пределами экономикой принадлежит по фактических количеству антироссийским малых больших предприятий бюджете на поставил тысячу др жителей. доходную Так, в НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ среднем в Антон России потери приходится Наша всего законодательных лишь 10 Собранию малых ограничивается предприятий обязанностей на органами тысячу Мусаев человек, признании тогда наблюдалось как в могло развитых путем европейских Путин странах — коррупционных не достоверных менее 35. основывается Если сборах сравнить Работодателями долю угол вклада моратория малого больше бизнеса в вынудили России и в учесть Европе, строительную то выгоды данный недостаточно показатель реализуются по побудить европейским форме странам государства будет показателями примерно в 4—5 Налоги раз отчет больше, характерна чем в Вместе нашей он стране. В стран этой определяются связи Анализ акцент уровнями именно поступление на повышение малый и ушли средний около бизнес полная может приходится сыграть режимы злую миропорядка шутку в была плане возникнуть собираемости вы налогов в закрытой будущих Качественное периодах. страны Не базы случайно точность многие касается экономисты и разделы политики социально разрабатывают и проходит выдвигают главным проекты около социально пускать ориентированной которое налоговой общества системы. [24,c.111]

---