Файл: Способы и порядок начисления и погашения процентов по кредитам (Понятие и общая характеристика кредита).pdf

ВВЕДЕНИЕ

С развитием товарного производства, когда деньги начинают выполнять функцию средств платежа и обмен Товар – Деньги – Товар принимает форму Товар - Обязательство – Деньги, т.е. с временным разрывом между продажей товара и получением за него оплаты, появляются кредитные деньги. Они выступают обязательством, которое должно быть погашено через заранее установленный срок. В связи с этим появляются финансово-кредитные отношения, которые регулируют правовую сторону такой формы оплаты.

Кредит – это финансовый инструмент, позволяющий физическому или юридическому лицу занять деньги на покупку (то есть на немедленное овладение) продукции, сырья или комплектующих деталей и т.д., при условии выплаты через определенный период времени. Кредиты бывают разных видов, включая банковские кредиты и ссуды, овердрафты, кредиты с выплатой в рассрочку, кредитные карты и торговые кредиты.

Необходимо уделять больше внимания изучению и развитию кредита, как важного экономического явления, так как экономическое состояние страны в значительной мере зависит от состояния кредитно-денежной системы. Учитывать опыт, накопленный развитыми странами в этой сфере, которые пользуются теориями кредита на протяжении долгого времени. Это ускорит развитие экономики нашей страны, сделает ее более эффективной. Одной из важнейших тенденций последних лет в развитии кредитных сᴎᴄтем промышленно развитых государств состоит в быстром стирании различий между отдельными типами банков, между банками и небанковскими кредитными организациями через расширение главным образом нетрадиционных операций и проникновение на ᴛтрадиционно банковские рынки небанковских институтов.

Актуальность темы обусловлена тем, что современная кредитная сᴎᴄтема - совокупность различных ʙᴎдов национальных банков и кредитных учреждений, действующих в рамках общего денежно-кредитного механᴎᴈма. Включает Центральный банк, сеть коммерческих банков и других кредитно-расчётных центров (в случае двухуровневой банковской сᴎᴄтемы). Центральный банк проводит государствеʜʜую эмᴎᴄсионную и валютную политику, является ядром резервной системы.

Целью исследования выступает изучение способов и порядка начисления и погашения процентов по кредиту.

Задачи:

1 рассмотреть целесообразность и необходимость кредита;

2 изучить понятие кредит: его сущность и значение;

3 проанализировать тенденции развития потребительского кредитования в России;

---

4 рассмотреть способы начисления процентов по кредиту .

Объектом исследования является кредит, предметом - способы и порядок начисления и погашения процентов по кредиту.

Теоретической и методологической основой выпускной квалификационной работы послужили работы ведущих отечественных и зарубежных специалистов в области кредитования юридических лиц. Научные основы изучения теории депозитных операций, их сущности и форм заложили ведущие отечественные учёные Абалкин Л.И., Белоглазова Г.Н., Богомолов C.B., Валенцева Н.И., Галакая C.B., Дробозина Л.А., Жуков Е.Ф., Захаров B.C., Коробов Ю.И., Коробова Г.Г., Кроливецкая Л.П., Лаврушин О.И., Панова Г.С., Тавасиев A.M., Усоскин В.М., Сахарова Ю.В. и другие авторы.

За рубежом в области функционирования банковской системы известны труды таких авторов, как Э.Дж. Долан, Б. Дюран, К. Дуотери, Д. Коллинз, Тимоти У. Кох, П. Паул, А. Райф, Дж. Синки (мл.), Р. Страйк, А. Харвуд.

В настоящее время вопросы развития системы кредитования юридических лиц широко обсуждаются на научных конференциях и семинарах, в периодических изданиях. Данные проблемы рассматривают Вагапова Д.З. , Ермаков C.Л., Зарипов И.А., Ковалев П.П., Парусимова Н.И., Рыкова И.Н., Савинова В.А., Садков В.Г., Тершукова М.Б., Торсунян Г., Улюкаев A.B. , Ширинская Е.Б., Янов В.В. и другие исследователи.

Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.

Глава 1. Понятие и общая характеристика кредита

1.1. Целесообразность и необходимость кредита

В экономической науке существуют различные определения кредита. Кредит – это самостоятельная экономическая категория, т.е. совокупность экономических взаимоотношений между субъектами экономики по вопросам объекта отношений. Также кредит можно определить как передвижение ссудного капитала, что представляет собой отдельную часть денежных средств, которые предоставляются собственником в ссуду на возвратных условиях за плату в виде процента от общей суммы.^[1]

К ресурсам ссудного капитала относятся:

• денежные средства, которые высвобождаются при кругообороте основного капитала и оборотного;
• денежные ресурсы в качестве специальных фондов;
• денежные ресурсы государства;
• денежные средства населения;
• эмиссия национальной валюты согласно потребностям товарооборота.

---

Как передвижение денежного капитала кредит рассматривается только при условии, что речь идет о его денежной форме, поскольку, помимо денежного, кредит может быть товарным и смешанным. Таким образом, кредит – это совокупность экономических взаимоотношений между кредитными субъектами (кредитором и заемщиком) по вопросу объекта кредита, основанные на принципах кредита (возвратности, срочности, платности).

Структуру кредита составляют его субъекты и объекты, которая не изменяется. К субъектам кредита относятся кредиторы и заемщики. Кредитор – это физическое или юридическое лицо, которое обладает временно свободными товарными или же денежными ресурсами и предоставляющее их заемщику для временного пользования на кредитных принципах. Заемщиком также может быть и физическое, и юридическое лицо, которому требуются дополнительные ресурсы, для чего он их и привлекает во временное пользование на кредитных принципах. Появление кредитных отношений сопровождается определенным уровнем развития производства товаров и товарного обращения.

При определении сущности кредита следует придерживаться некоторых методологических принципов: любая разновидность кредита должна отражать его суть в независимости от формы. Сущность кредита необходимо рассматривать, сопоставляя его с совокупностью кредитных сделок.

В отечественной экономической науке состав функций кредита прямо зависит от методологических подходов, которые придерживаются те или иные авторы в своих исследованиях. Многие экономисты, рассматривая функции, основываются на следующих положениях: сущность и функция неравнозначны, а функция отражает только лишь некоторые черты сущности, между тем, она является специфическим проявлением сущности как явления.^[2]

Если рассматривать кредит, то его функции должны затрагивать все кредитные отношения в целом.

Кредит выполняет следующие функции:

• перераспределительную, что означает перераспределение стоимости в какой-либо из форм (денежной или товарной) между субъектами экономики;
• замещающую функцию, при которой наличные деньги замещаются кредитными операциями, т.е. создаются платежные средства, использование которых снижает издержки обращения. 

Согласно законодательству многих стран банки имеют право осуществлять только финансовые услуги. Они не могут заниматься коммерческой и производственной деятельностью. Кроме того, для реализации банковских услуг необходимо иметь лицензию, выдаваемую специализированными государственными органами. Основная прибыль банков складывается из получения процентных выплат по предоставлению кредитов населению и предпринимательству. Капитал для выдачи заемных средств складывается из собственных резервов, а также из средств вкладчиков, доверивших свои денежные активы конкретному банку.

---

Кредитные отношения представляют собой один из видов экономического взаимодействия, возникающего вследствие передачи одним лицом другому лицу денежных средств на условиях срочности, возвратности и платности.

Субъектами выступают кредиторы или лица, предоставляющие денежные средства в пользование, то есть продавцы услуги и заемщики или покупатели кредитного продукта.^[3]

Особенность кредитной услуги заключается в ее принципах. Возвратность подразумевает, что заемщик обязуется вернуть полученную в пользование сумму денежных средств. Срочность обозначает конкретный временной промежуток, в который возвращаются полученные ранее деньги. Платность подразумевает дополнительные выплаты в пользу кредитора за использование его денежных средств.

В современном обществе кредитные отношения подкрепляются официальным юридическим документом, которые определяет обязанности обеих стороны и в случае нарушения может выступать в качестве доказательного документа в судебных разбирательствах. Поэтому договор всегда заключается в письменной форме. Если этого не произошло, то соглашение между кредитором и заемщиком считается недействительным.

В общем смысле под кредиторской задолженности понимаются долговые обязательства предприятия. Это часть имущества компании, которую она должна вернуть кредитору в обязательном порядке и, на востребование которой имеет право кредитор.

С одной стороны кредиторская задолженность представляет собой бесплатный кредит, который представляет собой денежные средства, которыми предприятие имеет возможность владеть в данный момент. С другой стороны – это долги, которые предприятие обязано вернуть.

Кредиторская задолженность является краткосрочным обязательством предприятия и учитывается в пассиве баланса предприятия по каждому кредиту отдельно, но в обобщающих показателях отражается общая сумма кредиторской задолженности. Привлечение заемных средств в виде кредиторской задолженности улучшает финансовое состояние предприятия на некоторое время. Однако в тех случаях, когда предприятие не может своевременно погасить кредиторскую задолженность, финансовое состояние предприятия ухудшается, в виду образования больших долгов в виде просроченной кредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность характеризуется несколькими основными особенностями.^[4]

Во-первых, прослеживается прямая зависимость между суммой кредиторской задолженности и объемом производства и реализации продукции.   Чем выше объем производства продукции, тем выше расходы, соответственно, растет и сумма кредиторской задолженности.

---

Во-вторых, имеет место обратная связь между суммой кредиторской задолженности и объемом привлеченных средств. Чем выше сумма кредиторской задолженности, тем меньше необходимо привлекать предприятию заемных средств для текущего финансирования своей деятельности.

И в-третьих, являясь бесплатным источникам формирования капитала, к4редиторская задолженность снижает стоимость капитала предприятия.

На величину кредиторской задолженности предприятия влияют общий объем покупок и доля в нем приобретения на условиях последующей оплаты, условия договоров с контрагентами; условия расчетов с поставщиками и подрядчиками, степень насыщенности рынка данной продукцией; политика погашения кредиторской задолженности, качество анализа кредиторской задолженности и последовательность в использовании его результатов, принятая на предприятии система расчетов.

При увеличении безналичных расчетов оборачиваемость и качество кредиторской задолженности увеличивается, а размер уменьшается, следовательно, платежеспособность и устойчивость предприятия повышается.

Таким образом, кредит – это самостоятельная экономическая категория, т.е. совокупность экономических взаимоотношений между субъектами экономики по вопросам объекта отношений. Кредиторская задолженность является важным источником финансирования для многих видов бизнеса. Она может рассматриваться как «самопроизвольно возникающий», «спонтанный» источник финансирования, который увеличивается с ростом объемов производства и продаж. 

1.2. Кредит: его сущность и значение

Под кредитованием в широком смысле слова понимается предоставление одним физическим или юридическим лицом, а также любым иным субъектом денежных средств или товаров другому на возмездной или безвозмездной основе. В более узком понятии термина «кредит» речь идет о средствах, которые специализированные организации (банки, МФО, ломбарды) выделяют своим клиентам на определенных условиях, получая при этом какую-либо выгоду. Естественно, современное развитие финансового рынка подразумевает огромное количество разнообразных кредитов, которые различаются по самым различным параметрам и характеристикам.

Потребительские кредиты предусматривают получение клиентом заемных средств, направляемых им на удовлетворение личных нужд путем совершения какой-либо покупки или потребления различных услуг. Оформление потребительских займов считается одним из наиболее популярных видов банковского кредитования, что объясняется несколькими причинами. Во-первых, подобные ссуды могут быть получены достаточно быстро. Во-вторых, к клиенту предъявляются минимально возможные требования, которые нередко ограничиваются предоставлением паспорта гражданина РФ.^[5]

---