Файл: Теоретические аспекты земельного налогообложения Российской Федерации.pdf

Исходные данные:

Кадастровая стоимость 940 000 руб.

Ставка 0,025%

Льготы -Нет

Авансы -Нет

Число месяцев владения в году - 8

Земельный налог = 940 000 * 0,025% * (8 / 12) = 157 руб.[4].

Вывод по второй главе:

Таким образом, очевидно, почему потребовалось выделение земельного налога как отдельного вида сбора, установленного для большинства собственников данного вида имущества. Особенности его установления, расчета и взимания с плательщиков очень различаются в зависимости от конкретной ситуации и поэтому требуют отдельного законодательного регулирования. Данный налог является очень весомым в местном бюджете практически каждого региона и формирует значительную часть денежных поступлений в него.

3. Новшества в системе налогообложения земельного налога

Система налогообложения в России претерпевает изменения с 2016 года. Россиян волнует вопрос оплаты земельного налога, который увеличивается постепенно, с каждым годом.

Новшества в системе налогообложения подразумевают, в первую очередь, введения правил, по которым будет произведен расчет земельного налога в ближайшие годы.

Основные изменения в 2018 году говорят о том, что:

1. Налог на землю рассчитывается с учетом кадастровой стоимости земли. Как правило, она выше, поэтому размер налога будет пропорционально изменен.
2. Увеличение налогового коэффициента произойдет постепенно, вплоть до 2020 года. В 2018 году налог повысился на 20%. Окончательная ставка утвердится к концу 2020 года.
3. Ставка регулируется органами местного самоуправления. В зависимости от экономической обстановки субъекта РФ представители власти могут устанавливать налоговую ставку самостоятельно в пределах 0,1-1,5%. Корректировка ставки станет отличным фактором для развития коммерческой деятельности.
4. Упрощается порядок предоставления льгот. Россияне могут не подавать документы, необходимые для подтверждения льготной категории. Запрос в необходимые инстанции формируется специалистом налоговой службы. Новшество начало действовать с начала 2018 года.
5. Специалисты утверждают, что изменение порядка налоговых выплат просто необходимо. Некоторые негативно отзываются о методике расчета, заявляя, что она не продумана и разработана безграмотно.

При правильном подходе и верной методике расчета налогов россияне не заметят существенных изменений.

Рассмотрим плюсы и минусы новой системы земельного налогообложения в 2018 году.

Укажем, какие преимущества будут от данных изменений в системе земельного налогообложения:

1. Граждане смогут получить льготы по упрощенной процедуре, даже не предоставляя всей документации. Представитель налоговых органов сможет отправить запрос и сам получить нужные сведения о гражданине. В течение недели ему должен прийти ответ от другой инстанции.
2. Срок получения уведомления сокращается. Гражданин может получить уведомление не только лично, но и через интернет, воспользовавшись официальным ресурсом службы, не тратя время на ожидание очереди.
3. Получить ответ при обращении в службу можно быстро – в течение 3 дней.
4. Льготные категории граждан могут рассчитывать на расчет налога по установленной минимальной ставке.
5. Повышение бюджета регионов позволит улучшить экономическую обстановку в каждом субъекте РФ. Так как регионы чувствуют финансовый дефицит, лишними средства от налога на землю не будут.
6. Переход на новую систему налогообложения будет происходить постепенно. Ступенчатый порядок перехода рассчитан на 5 лет. Поэтому граждане не заметят существенных изменений.
7. Для расчета будут применять поправочный коэффициент, позволяющий снижать размеры налогов[4]. 

Отметим и недостатки новшеств:

1. Может быть завышен размер налога, так как в основе расчета будет недействительная стоимость земли.
2. Стоимость земли будет установлена на разные участки одинакова. Это нецелесообразно, ведь не учитывается инфраструктура, местоположение земельного участка и другие факторы.
3. Гражданин, решив сделать перерасчет стоимости земли, может сделать это только через судебную инстанцию. Из-за этого может увеличиться количество судебных дел и споров.
4. Для юридических лиц налоги могут возрасти в 7-8 раз.

5. Налоговые отчисления в государственный бюджет могут вырасти в 8 раз. Эксперты утверждают, что повышение налоговой ставки предусматривает увеличение самих выплат.

6. Методика расчета не продумана до мелочей и основана не на фактической стоимости земельных участков, а рыночной. Это может повлечь недовольство народа.

7. Судебных споров, касающихся расчета налога на землю, в следующие годы будет гораздо больше, нежели сейчас. Граждане, которых не устраивает установленная налоговая ставка и кадастровая стоимость земли, смогут изменить ее путем обращения и доказательств своей правоты в судебной инстанции.

Приведем пример: в 2018 году размер налогов поднимется на 20%. Если бы не использовали при расчете поправочный коэффициент, то размер мог увеличиться на 50-100%, что негативно бы сказалось на гражданах России и их расходах[5].

Вывод по третьей главе:

Таким образом, можно необходимо отметить, что перемены в 2018 году пока что вызывают разные мнения экспертов и владельцев земельных участков. Как будет на практике проходить реформа системы налогообложения, узнаем в скором будущем.

Заключение

Земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Уплата налога на землю является обязанностью каждого гражданина и регулируется 31 Главой Налогового Кодекса РФ.

Земельный налог — это сумма налогового обязательства, которое гражданин обязан уплатить в бюджет, за пользование земельным участком, находящимся в пользовании или владении.

За основу в расчетах берут кадастровую оценочную стоимость земельных территорий. Величина налогового обязательства выводится за год, а если владение активом было менее 12 месяцев, в формулу расчета включается коэффициент владения. Этому налогу отводится важная роль. Все поступающие средства в казну будут направляться на проведение усовершенствования коммуникаций, ремонтные работы по восстановлению дорог, решение других задач, являющихся жизненно важными для населения страны.

2018 год станет переходным периодом, в котором ставка отчислений составит 20 процентов. Преимуществами нововведений станет расширение возможностей местных властей, которые смогут использовать средства местного бюджета для того, чтобы повысить уровень качества жизни каждого россиянина. Несовершенство новой методики кадастровой оценки спровоцировало немало судебных исков, которых можно было избежать, если бы поход был более взвешенным.

В заключении, хотелось бы отметить, что, несомненным плюсом запланированных изменений станет расширение полномочий регионов, возможность использования дифференцированного подхода для решения проблем в различных секторах экономики.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31.07.1998 N 146-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 19.02.2018) и часть вторая от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.06.2018)- [Электронный ресурс]: // Консультант Плюс: справочная правовая система. URL: http://base.consultant.ru (дата обращения 28.06.2018)