Файл: Анализ денежных средств предприятия (ООО «Меркурий»).pdf

Положением предусматриваются следующие виды расчетных документов: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения. Организация вправе избрать и установить в договоре любую из указанных форм расчетов.

Платежные требования представляют собой требование поставщика (получателя средств) к покупателю (плательщику), оплатить согласно договору, стоимость поставленной продукции, выполненных раба оказанных услуг, основанием для оплаты являются отгрузочные и товарные документы.

Плательщик решает вопрос о согласии (акцепте) оплатить расчетные документы. Виды акцепта:

Положительный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

Отрицательный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт). Заявляемый плательщиком отказ может быть полным или частичным и обязательно мотивирован. Обычные причины отказа от акцепта: товар не заказан; счет бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цена; отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обязательств со стороны поставщика. Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками на соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем. Никаких споров между поставщиком и плательщиком по существу отказов от акцепта банк не рассматривает,

Предварительный акцепт - означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабочих дней. При этом день поступления расчетного документа в банк в расчет не принимается. Оплата производится на следующий день по истечении срока акцепта,

Последующий акцепт предусматривает немедленную оплату расчетных документов по мере их поступления в банк в течение операционного дня банка. При этом за плательщиком сохраняется право заявления последующего отказа от акцепта в течение 3 рабочих дней.

Инкассовое поручение – расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке. Они применяются:

• если эта форма расчетов установлена законодательством; в расчетном документе должна присутствовать соответствующая ссылка;
• при взыскании по исполнительным листам; к расчетному документу должен быть приложен дубликат исполнительного документа;
• если эта форма расчетов предусмотрена сторонами по основному договору.

Банк исполняет инкассовое поручение в течение трех дней после его получения. Требования для списания средств по инкассовому поручению те же, что и для платежного требования без акцепта.

Платежные поручения наиболее распространенная форма расчетов (их доля свыше 90% в платежном обороте). В основе расчетов находится поручение-распоряжение плательщика банку произвести перечисление средств с его счета на счет получателя средств. Платежи осуществляются в следующих случаях:

за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги в порядке предоплаты поставщику, согласно условиям договора по нетоварным операциям, т.е. выполнение финансовых обязательств, в т.ч.: перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; возврате и размещении кредитов, займов, депозитов и уплаты процентов по ним; по распоряжению в пользу физ. лиц и некоторых др. целях.

Расчеты по инкассо являются банковской операцией, с помощью которой банк по поручению и за счет своего клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа на основании расчетных, товарных и денежных документов. Эти расчеты оформляются с помощью платежных требований и инкассовых поручений.

Аккредитив - распоряжение плательщика банку поставщика (получателя) об оплате товара или оказанных услуг на указанных покупателем условиях. Данную форму расчетов целесообразно применять при случайных, разовых сделках, когда партнеры недостаточно доверяют друг другу, а также при сомнениях в финансовой устойчивости, платежеспособности аккуратности плательщика.

Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:

- покрытый (депонированный): аккредитив, для осуществления платежей по которому предварительно бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке-эмитенте (тот который открывает, выставляет аккредитив) или исполняющем банке. Распоряжаться этими средствами плательщик не может. Бронирование средств плательщика может предоставляться путем:

- кредитования на сумму аккредитива корреспондентского счета банка в банке-эмитенте или ином банке;

- предоставления исполняющему банку права на списание всей суммы аккредитива с корреспондентского счета, открытого у него банком-эмитентом в момент получения аккредитива для исполнения;

- открытия банком-эмитентом в исполняющем банке депозитов покрытия или страховых депозитов.

- непокрытый аккредитив - аккредитив, оплата по которому, в случае временного отсутствия средств на счете плательщика, гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.

- отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.

- безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств.

Чек - письменное распоряжение плательщика (чекодателя) банку зачислить указанную денежную сумму на счет получателя средств (чекодержателя). В современных условиях использование чеков резко ограничено по следующим причинам:

-участились случаи их подделок

- усложнились и замедлились документооборот и получение платежей из-за использования дебетовых авизо (сопроводительный документ, перечень документов)

было территориально ограничено действие чеков с грифом «Россия» с 01.11.00г. рамками одного города (одного РКЦ), а депонированные ком. банками денежные средства клиентов в обязательном порядке переводились в РКЦ, что лишало КБ временно свободных денежных средств и превращало их в противников практического использования этой формы расчетов.

Вексель представляет собой письменное долговое обязательство, содержащее определенный набор реквизитов, по которому владелец векселя (векселедержатель) имеет бесспорное право по истечении срока обязательства требовать с должника обозначенную в векселе денежную сумму. Вексель может быть простым и переводным (соло-вексель) и переводным (тратта).

В простом векселе указывают место и дату его составления, сумму долгового обязательства, срок, место платежа, наименование кредитора, которому должен быть произведен платеж, наименование и подпись заемщика-векселедателя.

Переводной вексель представляет собой письменное распоряжение векселедателя плательщику об уплате определенной суммы векселедержателю. Он предназначен для перевода ценностей из распоряжения одного лица в распоряжение другого. Выдать переводной вексель на другое лицо можно лишь в случае, если векселедатель имеет у плательщика дебиторскую задолженность.

Расчеты плановыми платежами целесообразно использовать во взаимоотношениях между предприятиями, имеющими постоянные хозяйственные связи, характеризующиеся периодическими поставками продукции в течение определенного периода - месяца, квартала, полугодия, года.

Расчеты путем зачета взаимных требований предусматривают взаимопогашение претензий и обязательств должников и кредиторов и перечисление на расчетный счет только не зачтенной суммы. Это упрощает документооборот, сокращает потребность в денежных средствах, ускоряет проведение расчетов и снижает взаимную дебиторско-кредиторскую задолженность. Зачеты могут быть произведены между 2-мя участниками, на многосторонней основе, быть разовыми и постоянно действующими, внутрибанковскими и межотраслевыми, региональными.

Безналичные платежи производятся в соответствии со следующими принципами:

1. банк принимает на себя обязанность хранить денежные средства клиента, зачислять на его счета поступающие суммы, выполнять распоряжение клиента о перечислении средств и выдаче их наличными;

2. средства со счета списываются на основании документально оформленного распоряжения владельца счета;

3. без распоряжения клиента денежные средства списываются лишь по решению суда и в других законодательно установленных случаях;

4. при наличии на счете плательщика денежных сумм, достаточных для удовлетворения обязательств, средства списываются в соответствии с распоряжениями клиента в порядке календарной очередности, если иное не предусмотрено законом;

5. при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание сумм в покрытие обязательств организации осуществляется в очередности, установленной законом:

1. по исполнительным документам, которые предусматривают перечисление или выдачу денежных средств для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного здоровью и жизни, а также требований о взыскании алиментов;

2. по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами работающими по трудовому договору, в том числе по контракту;

3. по платежным документам для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору,, а так же по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ;

4. по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды (не предусмотренные третьей очередью);

5. по исполнительным документам, предусматривающих удовлетворение других денежных требований;

6. по другим платежным документам в порядке календарной очереди.

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Организационная характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Меркурий» организованно в 2002 году путем создания нового хозяйства в части границ бывшего ЗАО «Сухменское». Учредителями Общества являются физические лица - преимущественно работники данного хозяйства. Уставный капитал Общества составляет 260 тыс. р., полностью оплачен.

Предприятие является коммерческой организацией и несет ответственность, установленную законодательством РФ, за результаты своей производственно-хозяйственной и финансовой деятельности и выполнение обязательств перед учредителями предприятия, поставщиками, потребителями, банками и другими юридическими и физическими лицами. Предприятие в своей деятельности руководствуется Гражданским Кодексом РФ, другими законами и иными правовыми актами Российской Федерации, субъекта РФ, а также Уставом предприятия.

Организационная структура предприятия - это совокупность подразделений и служб основного, вспомогательного, культурно-бытового и хозяйственного назначения.

Организация имеет следующую организационную (рисунок 1) и управленческую (рисунок 2) структуру:

Директор

Бригада

Бухгалтерия

Зерноток

Отдела кадров

Рисунок 1. – Организационная структура ООО «Меркурий»

Директор

Гл.Бухгалтер

Бригадир

Зав. складом

Начальник отдела кадров

Рисунок 2. – Управленческая структура ООО «Меркурий»

В соответствии с организационной структурой ООО «Меркурий», в состав предприятия входит ряд небольших подразделений, а именно: бухгалтерия, отдел кадров, зерноток и бригада.

Организационной структуре предприятия должна полностью соответствовать структура управления (рисунок 2).

Структура управления - это соподчинение одного должностного лица по отношению к другому должностному лицу или одного органа управления по отношению к другому органу управления.