Файл: Распределение и использование прибыли как источник экономического роста предприятий (на примере АО «Арсенал Недвижимость»).pdf

На предприятии распределению подлежит прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. чистая прибыль. В процессе распределения чистой прибыли формируются различные фонды и резервы предприятия для дальнейшего удовлетворения потребностей производства, а также развития социальной сферы.

Распределение прибыли происходит в соответствии с уставом предприятия. В нашем случае за счет чистой прибыли формируется фонд накопления, фонд потребления, выплачиваются дивиденды акционерам предприятия, а также образуется нераспределенная прибыль.

Таблица 4

Распределение чистой прибыли АО «Арсенал Недвижимость» за 2017-2018 год, тыс. руб.

Средства, которые отчисляются в фонд накопления, используются для финансирования капитальных вложений на развитие предприятия. При этом, финансирование капитальных вложений за счет собственной прибыли никак не сказывается на фонд потребления и не уменьшает его. Уменьшение фонда накопления происходит только в том случае, если его средства используют для покрытия убытков прошлого периода или в результате снятия за счет фондов накопления расходов, которые не включаются в первоначальную цену вводимых в эксплуатацию объектов основных средств.

Средства из фонда потребления в АО «Арсенал Недвижимость» направляются на проведение мероприятий по социальному развитию, премии работникам предприятия, организацию различных праздничных мероприятий и тимбилдингов, приобретение для своих сотрудников различных льгот.

Дивиденды – это часть чистой прибыли, которая выплачивается акционером предприятия по итогам финансового года. Порядок выплаты, а также размер выплаченных дивидендов обсуждается на собрании акционеров. Дивиденды необязательно выплачиваются наличными. Достаточно часто акционеры получают их в форме дополнительных акций — это может произойти в том случае, если компания выкупает акции, чтобы повысить долю частного владения.

Нераспределенная прибыль вкладывается в различные активы компании, дает возможность на увеличение ликвидных активов предприятия. В широком смысле, нераспределенная прибыль свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия, о наличии средств для дальнейшего развития.

Главной задачей анализа распределения и использования прибыли является изучение тенденция и пропорций, образованных в процессе распределения прибыли за отчетный период по сравнению с базисным в динамике. По полученным результатам можно дать рекомендации по наиболее рациональному использованию прибыли.

Для анализа распределения и использования прибыли предприятия АО «Арсенал Недвижимость» воспользуемся данными таблицы 3.1. Для анализа используем «метод разниц».

Изменение отчислений в фонды специального назначения за счет изменения чистой прибыли можно рассчитать по следующей формуле:

(19)

где ∆Ф(П) – приращение фонда за счет изменения чистой прибыли, ∆ЧП – приращение суммы чистой прибыли, К0 – коэффициент отчислений от чистой прибыли в соответствующий фонд за базисный период.

1. Фонд накопления:

За счет изменения чистой прибыли, отчисления в фонд накопления уменьшились на 2255,5 тыс. руб.

2. Фонд потребления:

За счет изменения чистой прибыли, отчисления в фонд потребления уменьшились на 1172,9 тыс. руб.

3. Дивиденды:

За счет изменения чистой прибыли, сумма выплаты дивидендов уменьшились на 4962,1 тыс. руб.

4. Нераспределенная прибыль:

За счет изменения чистой прибыли, нераспределенная прибыль уменьшились на 631,5 тыс. руб.

На размер отчислений в фонды оказывает влияние изменение коэффициента отчислений от чистой прибыли. Чтобы рассчитать уровень этого влияния используем формулу:

(20)

где ∆Ф(К) – приращение фонда от изменения коэффициента отчислений, К0, К1 – базисный и отчетный коэффициенты отчисления, ЧП1 – чистая прибыль за отчетный период.

1. Фонд накопления:

За счет изменения коэффициента отчислений от чистой прибыли, отчисления в фонд накопления увеличились на 1933 тыс. руб.

2. Фонд потребления:

За счет изменения коэффициента отчислений от чистой прибыли, отчисления в фонд потребления уменьшились на 644,5 тыс. руб.

3. Дивиденды:

За счет изменения коэффициента отчислений от чистой прибыли, сумма выплаченных дивидендов не изменилась.

4. Нераспределенная прибыль:

За счет изменения коэффициента отчислений от чистой прибыли, нераспределенная прибыль уменьшилась на 1289 тыс. руб.

Чтобы обобщить все полученные данные, сформируем сводную таблицу.

Таблица 5

Влияния факторов (суммы чистой прибыли и коэффициента отчисления) на размер отчислений в фонды предприятия, тыс. руб.

Из данных таблицы следует, что на изменение суммы отчислений в фонд потребления повлияло уменьшение коэффициента отчислений на 1173 тыс. руб., а за счет влияния чистой прибыли отчисления в фонд потребления уменьшились на 645 тыс. руб.

На изменение суммы отчислений на нераспределенную прибыль повлияло уменьшение коэффициента отчислений на 1289 тыс. руб., а за счет влияния чистой прибыли на 632 тыс. руб.

Изменения отчислений в фонд накопления увеличились за счет влияния коэффициента отчислений на 1933 тыс. руб. и уменьшились за счет чистой прибыли на 2256 тыс. руб.

На уменьшение отчислений на дивиденды в 4962 тыс. руб. повлияла чистая прибыль, коэффициент отчислений на дивиденды никакого эффекта не произвел.

Проанализировав в текущей главе полученные результаты, мы приходим к выводу, что увеличение себестоимости, коммерческих и управленческих расходов в отчетном периоде плохо отражается не только на прибыли, но и отрицательно влияет, в конечном счете, на ее распределение. Чтобы изменить ситуацию на предприятии, нужно разработать пути для оптимизации прибыли.

3. Рекомендации по оптимизации формирования и использования прибыли как источника экономического роста АО «Арсенал Недвижимость»

Финансовый анализ является важной частью в анализе прибыли. Так как получение прибыли – это одна из главных целей любого коммерческого предприятия, без анализа финансового состояния не обойтись.

В данной исследовательской работе мы пытались обобщить показатели, которые используются в финансовом анализе, определить, как производится анализ формирования, использования и распределения прибыли, а также определить какие факторы наиболее сильно влияют на показатели прибыли. Исходя из полученных данных, можно определить дальнейшие перспективы и путь роста для предприятия.

По итогам произведенной работы, мы предлагаем комплекс мер, с помощь которых можно добиться увеличения анализируемого показателя, т.е. увеличения прибыли:

1. Уменьшение себестоимости продукции.

2. Уменьшение коммерческих расходов.

3. Предпринять дополнительные меры мотивации работников.

4. Повышение квалификации работников.

Приведенные выше меры должны позволить предприятию повысить свою прибыль и улучшить эффективность работы.

Проведя исследование, мы выяснили, что наибольшее отрицательное влияние на уменьшение прибыль от продаж оказывает себестоимость продукции. В отчетном периоде себестоимость продукции выросла на 40543 тыс. руб., что повлекло за собой уменьшение прибыли на 27212,2 тыс. руб.

Чтобы понять, как можно уменьшить себестоимость продаж, рассмотрим структуру себестоимости в таблице 6.

Таблица 6

Структура и динамика себестоимости продаж АО «Арсенал Недвижимость», тыс. руб.

Наибольшую долю в структуре капитала в размере 40% занимает ресурсоснабжение предприятия. В него входит водоснабжение, газоснабжение, теплоснабжение, электроснабжение и водоотведение.

В 49266 тыс. руб. обходится текущие и капитальные ремонты, это составляет 24% себестоимости продаж.

Амортизация основных средств составляет 12% от себестоимости продаж, а именно 24466 тыс. руб.

Охрана труда и имущества обходится предприятию в 16538 тыс. руб., в процентном отношении к себестоимости 8%.

Далее по структуре находится аренда земли, которая составляет 7% себестоимости продаж.

Техническое обслуживание составляет 4% или 8625 тыс. руб.

На уборку территории и мест общественного пользования тратится 5116 тыс. руб.

Остальные расходы относятся на оплату труда и прочие, 3570 тыс. руб. и 1564 тыс. руб. соответственно.

Исходя из данных таблицы 6, мы предлагаем сократить расходы на охрану труда и имущества, а также уборку территории и мест общественного пользования. Сокращения расходов этих статей можно добиться с помощью услуги «аутсорсинг».

Аутсорсинг – это комплекс мероприятий, направленных на передачу предприятием определенных процессов и функций другой организации.

Существует множество видов аутсорсинга, например: бухгалтерский, IT аутсорсинг, аутсорсинг персонала, юридический аутсорсинг, логистический, производственный (промышленный).

Аутсорсинг позволяет снизить затраты, сократить численность рабочих, сконцентрировать все действия на основной деятельности, получить более качественные услуги.

Также, проанализировав во второй главе факторы, влияющие на изменение прибыли от продаж, выяснилось, что в связи с ростом коммерческих расходов на 9566 тыс. руб. прибыль от продаж упала на 7593,3 тыс. руб. Чтобы понятие, какие меры нужно предпринять для уменьшения коммерческих расходов, рассмотрим их структуру и динамику в таблице 7.

Таблица 7

Структура и динамика коммерческих расходов АО «Арсенал Недвижимость», тыс. руб.