Файл: «Управление финансами и пути его совершенствования в РФ».pdf

2. Резервный фонд (резервный капитал). Он представляет собой зарезервированную часть собственного капитала предприятия, предназначенного для внутреннего страхования его хозяйственной деятельности. Размер этой резервной части собственного капитала определяется учредительными документами. Формирование резервного фонда осуществляется за счет прибыли предприятия (минимальный размер отчислений прибыли в резервный фонд регулируется законодательством).

3. Специальные (целевые) финансовые фонды. К ним относятся целенаправленно сформированные фонды собственных финансовых средств с целью их последующего целевого расходования. В составе этих финансовых фондов выделяют обычно амортизационный фонд, ремонтный фонд, фонд охраны труда, фонд специальных программ, фонд развития производства и другие. Порядок формирования и использование средств этих фондов регулируется уставом и другими учредительными и внутренними документами предприятия.

4. Нераспределенная прибыль. Она характеризует часть прибыли предприятия, полученную в предшествующем периоде и не использованную на потребление собственниками (акционерами, пайщиками) и персоналом. По своему экономическому содержанию она является одной из форм резерва собственных финансовых средств предприятия, обеспечивающих его производственное развитие в предстоящем периоде.

5. Прочие формы собственного капитала. К ним относятся расчеты за имущество (при сдаче его в аренду), расчеты с участниками и некоторые другие, отражаемые в первом разделе пассива баланса. Исходя из вышесказанного по данному предприятию следует больше внимания уделять именно собственным средствам.

Проведем оценку структуры формирования собственных финансовых ресурсов ООО «Азимут» за 2014 - 2016 гг., привлекаемые из внешних источников, на основании данных бухгалтерской отчетности, а точнее III раздела баланса (табл. 2.2).

Таблица 2.2 - Анализ структуры формирования собственных финансовых ресурсов привлекаемые из внешних источников ООО «Азимут» за 2014 - 2016г.

Показатель	2014 г.		2015 г.		2016 г.		Отклонение (+,-)
	тыс.руб.	удел. вес,%	тыс.руб.	удел. вес,%	тыс.руб.	удел. вес,%	2015г. к 2014г	2016г. к 2015г.
III. Капитал и резервы
1.Уставный капитал	1088	0,02	1088	0,04	1255	0,03	0	167
2.Добавочный капитал	-	-	-	--	-	-	-	-
3.Нераспределенная прибыль	7093389	99,98	2825948	99,96	3622746	99,97	-4267441	796798
4.ИТОГО по разделу III.	7094477	100	2827036	100	3624001	100	-4267441	796965
5.Баланс		100,0		100,0		100,0	0

---

Анализ полученных в таблице 2.2 данных показал, что удельный вес собственных средств предприятия составляет практически 100% валюты баланса ООО «Азимут». При увеличении удельного веса собственных средств предприятия в 2016 г., их объем также повышается, так за 2016 г. они увеличились на 796798 тыс.руб. или 28,2%. При этом объем уставного капитала ООО «Азимут» за 2016г. увеличился на 15,%, а удельный вес снизился на 0,1%. Добавочный капитал в ООО «Азимут»» отсутствует.

Имеющаяся нераспределенная прибыль предприятия не должна лежать «мертвым грузом», а должна направляться на расширение производства или его перевооружение, либо аренду.

Проанализируем собственные финансовые ресурсы, привлекаемые из внутренних источников, для чего предварительно составим аналитическую таблицу, отражающую финансовые результаты деятельности ООО «Азимут» за 2014-2016 гг. (таблица 2.3).

Таблица 2.3 - Анализ структуры формирования собственных финансовых ресурсов привлекаемые из внутренних источников ООО«Азимут» в 2014-2016г.

Показатель	Годы, тыс.руб.			Отклонение
				тыс.руб.		%
	2014	2015	2016	2015г. к 2014г	2016г. к 2015г.	2015г. к 2014г	2016г. к 2015г.
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг	27830	51382	77672	23552	26290	184,6	151,2
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	23489	43053	60438	19564	17385	183,3	140,4
Валовая прибыль	4341	8329	17234	3988	8905	191,9	206,9
Управленческие расходы	611	735	804	124	69	120,3	109,4
Прочие доходы	489	4662	13058	4173	8396	953,4	280,1
Прочие расходы	192	305	427	113	122	158,9	140,0
Прибыль (убыток) до налогообложения	4027	11951	29061	7924	17110	296,8	243,2
Платежи из прибыли	538	1102	1377	564	275	204,8	125,0
Чистая прибыль	3489	13053	30438	9564	17385	374,1	233,2

---

Анализ полученных в таблице 2.3 данных показал, что выручка от реализации продукции ООО «Азимут» постоянно увеличивается. Так в 2015 г. выручка возросла на 84,6%, а в 2016 г. – на 51,2%. При этом также увеличивается и себестоимость, которая составляла в 2014 г. 84,4% от выручки, в 2015 г. – 83,8%, а в 2016 г. – 77,8%.

Вследствие сокращения удельного веса себестоимости в структуре выручки от продаж, валовая прибыль ООО «Азимут» постепенно увеличивается, так в 2015 г. она увеличилась на 3988 тыс.руб. или на 91,9%, в 2016 г. – 8905 тыс.руб. или на 106,9%. После получения прочих доходов и уплаты прочих расходов в распоряжении предприятия осталась прибыль до налогообложения, которая увеличилась в 2015 г. на 7924 тыс.руб. и в 2016г. на 17110 тыс.руб. (в 2,9 раза и в 2,4 раза соответственно).

Таким образом, можно сказать, что ООО «Азимут» - прибыльное строительное предприятие, основная деятельность которого приносит доход, а благодаря получаемым прочим доходам в распоряжении предприятия остается чистая прибыль, объем которой постоянно увеличивается. Но очень большая нераспределённая прибыль свидетельствует о неэффективном управлении финансами предприятия.

Для того, чтобы понять на что распределяются финансовые ресурсы ООО «Азимут», необходимо рассмотреть структуру актива предприятия, т.е. его имущественное состояние на основании бухгалтерского баланса предприятия.

Для анализа структуры и динамики имущественного состояния ООО «Азимут» проведем предварительные расчеты, результаты которых сведем в таблицу 2.4.

Таблица 2.4 - Анализ структуры распределения финансовых ресурсов ООО «Азимут» за 2014-2016 гг.

Показатель	Годы, тыс.руб.				Темп роста
					тыс.руб.		%
	2014	2015	2016		2015 г. к 2014г.	2016 г. к 2015г.	2015 г. к 2014г.	2016 г. к 2015г.
I. Внеоборотные активы
Основные средства	7248296	3104048		3866093	-4144248	762045	42,8	124,6
Долгосрочные финансовые вложения	574	186		267	-388	81	32,4	143,5
Прочие внеоборотные активы	90267	91757		137290	1490	45533	101,7	149,6
Итого по разделу I	7339146	3195991		4003650	-4143155	807659	43,5	125,3
II. Оборотные активы
Запасы	147031	114354		139441	-32677	25087	77,8	121,9
Дебиторская задолженность	10556	20026		27908	9470	7882	189,7	139,4
Денежные средства	22984	31515		10185	8531	-21330	137,1	32,3
Прочие оборотные активы	531	361		337	-170	-24	68,0	93,4
Итого по разделу II	181232	166256		177871	-14976	11615	91,7	107,0
БАЛАНС	7520378	3362247		4181521	-4158131	819274	44,7	124,4

---

Проанализировав полученные в таблице 2.4 данные можно сказать, что объем имущества предприятия снизился в 2015 г. на 55,3%, а в 2016 г. увеличился на 24,4%. При этом основной удельный вес в структуре имущества ООО «Азимут» занимают внеоборотные активы (2014 г. - 97,6%, 2015 г. – 95,1%, 2016 г. – 95,7%), представленные основными средствами (земельными участками, техникой, административным зданием и производственными помещениями)

Оборотные же активы в 2015 г. сократились на 9,3%, а в 2016 г. возросли на 7,0%. При этом в структуре оборотных средств ООО «Азимут» в 2016 г. запасы увеличились на 21,9%, дебиторская задолженность на 39,4%, а денежные средства предприятия и прочие оборотные активы снизились на 67,7 и 7,6 процентов соответственно. Т.е. за 2016 год объем ликвидного имущества предприятия снизился.

Таким образом, можно сказать, что финансовые ресурсы ООО «Азимут», как собственные, так и заемные идут на формирование имущества предприятия. При этом объем имущества несколько снижается по сравнению с 2014 г., но по сравнению с 2015 г. увеличивается, что связано с реализацией неиспользуемого оборудования ООО «Азимут».

Обобщая все вышеизложенное можно сказать, что собственными финансовыми ресурсами ООО «Азимут» является в основном собственный капитал. Анализ же собственного капитала ООО «Азимут» показал его существенное уменьшение в 2015 г. по сравнению с 2014г., но некоторое увеличение в 2016г. При этом удельный вес его в структуре валюты баланса предприятия остается преобладающим, что указывает на низкую финансовую зависимость предприятия, но неэффективное использование нераспределённой прибыли постоянно увеличивается, что связано с приобретением нового дорогостоящего оборудования.

ГЛАВА 3 МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ООО «АЗИМУТ»

3.1 Приобретение новой строительной техники

Базой устойчивого финансового положения организации в течение длительного времени является получаемая прибыль. При оптимизации финансового состояния организации необходимо стремиться, прежде всего, к обеспечению прибыльности деятельности.

Основываясь на выявленных диспропорциях в финансово-хозяйственной деятельности предприятия мы можем рекомендовать руководству предприятия следующее. Во-первых, руководству предприятием необходимо ликвидировать скачкообразные изменения в финансовой стойкости предприятия. Во-вторых, необходимо довести показатели быстрой ликвидности к нормативным значениям, это можно сделать за счет увеличения денежных средств на расчетном счету предприятия. В-третьих, необходимо прояснить ситуацию с ростом себестоимости продукции и дальнейшем росте объема реализации. А поскольку текущие финансовые потребности меньше чем собственные оборотные средства, то предприятию можно порекомендовать пересмотреть формирование запасов оборотных средств и использовать излишек для боле рационального использования денежных средств.

---

При росте объемов продаж сокращение затрат может быть достигнуто за счет организации производства отдельных комплектующих у себя и отказа от их закупки на стороне. При этом необходима оценка целесообразности такого проекта (расчет дополнительной прибыли) и оценка финансовой возможности предприятия реализовать такой проект.

Отправной точкой финансового прогнозирования является прогноз продаж и соответствующих им расходов; конечной точкой и целью - расчёт потребностей во внешнем финансировании. Годовой баланс ООО «Азимут» представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Баланс ООО «Азимут» за 2016г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4
Основные активы	4003650	Собственные средства	3624001
Запасы	139441
Дебиторская задолженность	27908	Кредиторская задолженность	557520
Денежные средства	10185
Краткосрочные финансовые вложения	337
Баланс	4181521	Баланс	4181521

Собственные оборотные средства: 3624001 - 4003650 = -379649 (тыс. руб.)

Текущие финансовые потребности: (139441 + 27908) – 557520 = -390171 (тыс. руб.)

Потенциальный излишек (дефицит) денежных средств: -379649 - (-390171) = +10522 (тыс. руб.) – это излишек.

Поскольку текущие финансовые потребности меньше чем собственные оборотные средства, то предприятию можно порекомендовать пересмотреть формирование запасов оборотных средств и использовать излишек для боле рационального использования денежных средств (например на покупку техники.)

Приобретая основные фонды, предприятие вкладывает крупные единовременные капитальные вложения, которые окупаются через большой промежуток времени. Кроме того, развитие НТП приводит к появлению новых высокопроизводительных машин, обесценивающих ранее приобретенные. Приобретение высококачественных основных средств приводит к снижению издержек при эксплуатации оборудования в силу большего межсервисного срока эксплуатации, что снижает простои, увеличивает выработку.

Таким образом, проведенный во 2 главе анализ управления финансами ООО «Азимут» показал не очень эффективное управление финансами. Для совершенствования управления финансами ООО «Азимут» предлагается провести следующие мероприятия:

---