Файл: Основные функции в системе менеджмента (Характеристика планирования в ООО «Максимум Авто»).pdf

Данные таблицы 1 позволяют сделать вывод о том, что выручка растёт на всём периоде исследования, так к 2015 г она выросла на 18884 тыс. руб., а в 2016 г. на 15024 тыс. руб. Поскольку увеличиваются объёмы деятельности увеличивается себестоимость, в 2015 г. выросла на 16422 тыс. руб. и в 2016 г. на 12980 тыс. руб. Следует отметить, что темп её роста выше темпов роста выручки, что является отрицательным в деятельности организации. В связи с тем, что увеличиваются объёмы деятельности в 2015-2016 гг. увеличивается среднесписочная численность на 2 чел., и 1 чел. Соответственно.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличивается на всём периоде исследования (в 2015 г. на 2298 тыс. руб., в 2016 г. на 456 тыс. руб.).

Прибыль от продаж в 2015 г. снизилась на 2475 тыс. руб., прибыль до налогообложения и чистая прибыль так же снизились на 1433 тыс. руб. и на 923 тыс. руб. соответственно. Прибыль от продаж в 2016 г. увеличилась на 2701 тыс. руб. Положительный финансовый результат по прочим видам деятельности стал причиной того, что прибыль до налогообложения и чистая прибыль увеличились в 2016 г. на 3366 тыс. руб. и на 3298 тыс. руб. соответственно.

В 2015 г. рентабельность продаж снижается на 1,26 п.п., однако в 2016 г. она увеличилась на 0,80 п.п. и составила 4 %. Дебиторская задолженность увеличилась на всём периоде исследования. В 2015 г. на 193 тыс. руб. и в 2016 г. на 4641 тыс. руб. что ведёт к прямому отвлечению средств из оборота. Кредиторская задолженность в 2015 г. снизилась на 191 тыс. руб. Рост дебиторской задолженности в 2016 г. привёл к росту взаимных неплатежей, в связи с чем, кредиторская задолженность в 2016 г. увеличилась на 2180 тыс. руб. Фонд оплаты труда увеличивается на всём периоде исследования. Так же следует отметить увеличение средней заработной платы, в 2015 г. она увеличилась на 0,92 тыс. руб. и в 2016 г. на 0,44 тыс. руб. Положительным моментом в 2015-2016 гг. является то, что темпы роста средней заработной платы меньше темпов роста выручки, т. е. увеличение заработной было целесообразным, своевременным и выполняла стимулирующую функцию.

Производительность увеличилась в 2015 г. на 72,82 тыс. руб. и в 2016 г. на 60 тыс. руб. Среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась в 2015 г. на 10,59.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивей его финансовое состояние. Проведем анализ показателей рентабельности предприятия.

---

Таблица 2 - Показатели прибыли и рентабельности ООО «Максимум Авто» за 2014-2016 гг.

Показатели	2014 г.	2015г.	2016 г.	Отклонение, (+/-)		Темп роста, (%)
				2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.	2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
Прибыль, тыс.руб.
- валовая;	49605	52067	54111	2462	2044	104,96	103,93
- от продаж;	10862	8387	11088	-2475	2701	77,21	132,20
- до налогообложения;	5333	3900	7266	-1433	3366	73,13	186,31
- чистая;	3828	2905	6203	-923	3298	75,89	213,53
Рентабельность, в % к: а) объ1ему деятельности	243475	262359	277383	18884	15024	107,76	105,73
рассчитанная по валовой прибыли	20,37	19,85	19,51	-0,53	-0,34	97,41	98,30
Рентабельность продаж	4,46	3,20	4,00	-1,26	0,80	71,66	125,04
общая (прибыли до налогообложения);	2,19	1,49	2,62	-0,70	1,13	67,87	176,22
рассчитанная по чистой прибыли;	1,57	1,11	2,24	-0,46	1,13	70,43	201,96
б) оборотным активам	16,91	11,18	18,77	-5,73	7,59	66,11	167,89
в) основным средствам	32,35	20,76	37,76	-11,59	17	64,17	181,89
г) собственному капиталу	13,77	9,35	17,41	-4,42	8,06	67,90	186,20
д) рентабельность активов	11,05	7,24	12,42	-3,81	5,18	65,52	171,55

Оценка прибыли и рентабельности показывает, что в 2015 г. показатели прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли снижаются, в связи с чем снижается рентабельность. Это вызвано тем, что темпы роста себестоимости выше темпов роста прибыли. Уже в 2016 г. все показатели прибыли увеличились. Рентабельность, рассчитанная по валовой прибыли, сокращается на всём периоде исследования, так в 2015 г. она сократилась на 0,53 п.п., в 2016 г. на 0,34 п.п. Рентабельности продаж сократилась в 2015 г. на 1,26 п.п. и увеличилась в 2016 г. на 0,80 п.п. и составила 4 % Общая и рентабельность сократилась в 2015 г. на 0,70 п.п. и увеличилась в 2016 г. на 1,13 п.п. Рентабельность, рассчитанная по чистой прибыли, так же сокращается в 2015 г. на 0,46 п.п. и увеличивается в 2016 г. на 1,13 п.п.

---

Прибыль используемых оборотных средств в 2015 г. снизилась г. на 5,73 п.п. и увеличилась в 2016 г. на 7,59 п.п., Рентабельность активов в 2015 г. снизилась на 3,81 п.п. и увеличилась в 2016 г. на 5,18 п.п. и составила 12,42, т.е. прибыль, приходящаяся на каждый рубль активов, увеличилась, Рентабельность собственного капитала снизилась в 2015 г. на 4,42 п.п. и увеличилась в 2016 г. Рентабельность основных средств так же снизилась в 2015 г. и увеличивается к 2016 г.

Финансовое состояние предприятия заключается в анализе ликвидности баланса организации. Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности предприятия, т. е. способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Определим ликвидность баланса. В ООО «Максимум Авто» имеют место следующие соотношения (таблица 3).

Таблица 3 - Оценка ликвидности баланса ООО «Максимум Авто» за 2014-2016 гг.тыс. руб.

Соотношение	2014	2015	2016
А1≥П1	261111272	520611081	372713261
А2≥П2	44788948	46718474	93126087
А3≥П3	260992016	266743857	278253016
А4≤П4	1866729621	1938732526	2023438734

Данные таблицы 3 позволяют сделать вывод, что баланс рассматриваемого предприятия не является абсолютно ликвидным, поскольку не выполняется соотношение неравенств, что свидетельствует о нарушении платежеспособности организации. Не выполнение первого и второго неравенства в 2014-2015 гг. свидетельствует о нарушении платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации недостаточно средств для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.

Анализ ликвидности по данной схеме является приближенным, более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

Рассчитаем коэффициенты платежеспособности ООО «Максимум Авто», данные оформим в таблице 4.

Таблица 4 - Коэффициенты платежеспособности ООО «Максимум Авто» за 2014-2016 гг.

Показатели	Нормативное ограничение	2014 г.	2015г.	2016 г.	Отклонение (+,-)
					2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
1. Общий показатель платёжеспособности	>=1	0,78	0,94	0,97	0,16	0,03
2.Коэффициент абсолютной ликвидности	>=0,1-0,7	0,13	0,27	0,19	0,14	-0,08
3.Коэффициент быстрой ликвидности	>0,8	0,35	0,51	0,67	0,16	0,16
4. Коэффициент текущей ликвидности	2,0-3,5	1,64	1,87	2,11	0,23	0,24
5.Коэффициент маневренности функционирующего капитала	Уменьшение –положительный фактор	2,01	1,57	1,29	-0,44	-0,28
6.Доля оборотных средств в активах	>=0,5	0,64	0,65	0,67	0,01	0,02
7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	>=0,1	0,33	0,36	0,45	0,03	0,09

---

Таким образом, расчеты, приведенные в таблице 4 указывают на то, что в 2014-2016 гг. общий показатель платежеспособности ниже допустимых значений.

Коэффициент абсолютной ликвидности имеет нижние границы предельно допустимых значений, т. е организация может погашать текущие (краткосрочные) обязательств за счёт денежных средств.

Коэффициент быстрой ликвидности ниже предельно допустимых значений на всём периоде исследование, что свидетельствует о том, что общество не может погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. 

Коэффициент текущей ликвидности – обобщающий коэффициент платежеспособности, он находиться ниже предельных норм в 2014-2015 гг. Дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на 1 рубль текущих обязательств.

Но уже в 2016 г. этот показатель выше предельно допустимых значений. Этот показатель в 2015 г. составил 1,87 и в 2016 г. 2,11. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных средств у Общества необходимых для финансовой устойчивости предприятия.

Значения этого показателя ООО «Максимум Авто»» в 2014-2016 гг. в пределам допустимых значений ( в 2014 г. – 0,33, в 2015 г. – 0,36, в 2016 г. – 0,45), т. е. свидетельствует о том, что у ООО «Максимум Авто» достаточно собственных средств, необходимых ей для её текущей деятельности. В целом можно отметить низкую платёжеспособности предприятия.

Рассмотрим показатели финансовой устойчивости ООО «Максимум Авто» (таблица 5).

Таблица 5 - Показатели финансовой устойчивости ООО «Максимум Авто» за 2014-2016 гг.

Показатели	Нормативное ограничение	2014 г.	2015г.	2016 г.	Отклонение, (+,-)
					2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
1. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	не выше 1,5	0,75	0,72	0,58	-0,03	-0,14
2.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	нижняя граница 0,1; opt.U2≥0,5	0,33	0,36	0,45	0,03	0,09
3. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,4≤U3≤0,6	0,57	0,58	0,63	0,01	0,05
4. Коэффициент финансирования	U4≥0,7; opt ≈ 1,5	1,33	1,39	1,73	0,06	0,34
5. Коэффициент финансовой устойчивости	U5≥0,6	0,61	0,65	0,68	0,04	0,03

---

Коэффициент капитализации считается одним из основных индикаторов финансовой устойчивости, характеризующим соотношение заемных средств собственным. За 2014 -2016 гг. значение этого показателя в пределах предельно допустимых значений.

Коэффициент финансовой независимости характеризует, какая часть активов сформирована за счет собственных источников средств. Значение коэффициента имеет значение в предельно допустимых значениях.

Коэффициент финансовой устойчивости и коэффициент финансирования достигает нормативных. Таким образом, можно сделать вывод о том, что ООО «Максимум Авто» не зависим от внешних источников финансирования и её финансовое положение устойчивое.

2.2. Характеристика планирования в ООО «Максимум Авто»

Проведем анализ внешней среды, таблица 6.

Анализ данной таблицы 6 позволяет сделать выводы. Увеличение курса иностранных валют положительно скажется на финансово- хозяйственной деятельности предприятия, так как оно является поставщиком продукции во многих регионах.

Таблица 6 - Анализ факторов внешней среды ООО «Максимум Авто»

Факторы внешней среды	Оценка качества					Важность
	1	2	3	4	5	Высокая	Средняя	Низкая
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Покупатели
1.1.Объем спроса по каждому покупателю	-	-	-	+	-	+	-	-
1.2.Угроза потеря покупателя	-	-	+	-	-	+	-	-
1.3.Возможность приобретения нового покупателя	-	-	-	-	+	+	-	-
2. Конкуренты
2.1Преимущество	-	-	-	+	-	+	-	-
2.2 Слабость	-	-	-	+	-	-	+	-
3 Поставщики
3.1 Надежность	-	-	-	-	+	+	-	-
3.2 Необходимость отказа от старого поставщика	+	-	-	-	-	-	-	+
3.3 Необходимость поиска новых поставщиков	-	+	-	-	-	-	+	-
3.4 Ценовая политика поставщика	-	-	-	-	+	+	-	-
4 Законодательство
4.1.Устойчивость законов	-	+	-	-	-	+	-	-
4.2.Появление новых законов	-	-	-	-	+	+	-	-
4.3 Льготы	-	+	-	-	-	+	-	-
4.4.Ограничение	-	-	-	+	-	-	+	-
4.5 Рост тарифов	-	-	-	-	+	+	-	-
5Технологический фактор
5.1. Возможность применения новых технологий	-	-	-	+	-	+	-	-
6 Климатический фактор
6.1. Наличие сезонности	-	-	-	-	+	+	-	-
6.2. Спад объема продаж	-	-	-	-	+	+	-	-

---