Файл: Распределение и использование   прибыли  как источник   экономического    роста  предприятия.pdf

Таким образом, показатели доходов и прибыли коммерческой организации играют значительную роль в ее общем финансовом состоянии. Существуют различные показатели прибыли, сформированные с учетом интересов лиц, имеющих прямое или косвенное отношение к предприятию.

Получение прибыли является первоочередным критерием эффективности и целесообразности деятельности любой коммерческой организации. Необходимо соблюдать баланс доходов и расходов с тем, чтобы доходы максимизировались, а расходы были минимальными. Однако препятствием к росту прибыли является увеличение расходов, особенно статьей, напрямую не связанных с операционной деятельностью, среди которых обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ услуг

Переменные расходы или себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (на включая финансовые расходы)

Затраты сырья и материалов

Затраты труда

Переменные накладные

Прибыль до вычета амортизации, процентов, и налогов

(маржинальный доход)

Амортизационные отчисления производственного назначения

Валовая (маржинальная) прибыль

Управленческие расходы

Коммерческие расходы

Постоянные финансовые расходы

(проценты к уплате, расходы по финансовой аренде)

Сальдо прочих доходов и расходов

Прибыль до вычета процентов и налогов

(операционная прибыль)

Прибыль до вычета налогов и иных обязательных платежей

Текущий налог и обязательные платежи

Чистая прибыль (доступная к распределению среди собственников)

Рис. 1. Алгоритм формирования прибыли организации [23, c. 1383]

Практическая деятельность организаций направлена на получение долговременной прибыли, поскольку фирмы, не ставящие для себя стратегических задач, зачастую и существуют недолго. Организации, функционирующие в конкурентной среде, придают долговременной максимизации прибыли одно из первостепенных значений.

Помимо операционной деятельности, организации, обладающие значительными размерами собственного капитала, могут получать и доходы от инвестиционной деятельности. Прибыль тогда будет увеличиваться на сумму получаемых процентов, увеличивая тем самым прибыль до налогообложения и чистую прибыль.

В наиболее общем виде схема распределения прибыли организации отражена на рис. 2.

---

Чистая прибыль

Резервный фонд

Фонд накопления

Фонд потребления

Нераспределенная прибыль

Рис.2. Общая схема распределения чистой прибыли предприятия [10, c. 108]

Механизм распределения прибыли может отличаться в соответствии организационно-правовой формой организации, ее внутреннего устройства, особенностей регулирования организации соответствующих форм собственности.

Плановое распределение суммы валовой прибыли предприятия осуществляется по следующим этапам:

1. Из суммы прибыли до налогообложения изымаются налоговые и другие обязательные платежи, осуществляемых за счет этого вида прибыли, и определяется сумма прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия.

2. Планируется распределение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, на капитализируемую и потребляемую ее части.

3. В составе капитализируемой части прибыли выделяются средства, направляемые в резервный, страховые и другие обязательные фонды специального назначения, обеспечивающие производственное развитие и предусмотренные уставом предприятия. Оставшаяся часть капитализируемой прибыли распределяется по конкретным направлениям ее использования.

4. Планируемая к потреблению часть прибыли распределяется на фонд выплаты доходов владельцам имущества и фонд стимулирования персонала предприятия. Определенная часть этой прибыли может планироваться и в иных формах ее потребления (например, на благотворительные цели.

Таким образом, формирование и распределение прибыли организации обусловлено ее организационно-правовой формой, внутренними особенностями деятельности организации. В зависимости от этого выделяют различные виды прибыли, которые позволяют заинтересованным сторонам проводить дальнейший анализ и принимать управленческие решения.

В рамках второй главы проведем анализ эффективности формирования и использования прибыли АО «Страховая группа «УралСиб».

Глава 2 Анализ структуры и динамики прибыли АО «Страховая группа «УралСиб»

---

2.1 Организационно-экономическая характеристика страховой организации

АО Страховая группа УРАЛСИБ создана в 1993 г. Это универсальный страховщик федерального масштаба, один из лидеров национального страхового рынка, обладающий рейтингом надежности А++ «Исключительно высокий уровень надежности». Единственным акционером компании является ОАО «Холдинг СГ УРАЛСИБ». Компания входит в число двадцати крупнейших страховых компаний России. Среднесписочная численность сотрудников компании составляет 3264 человека.

Юридический адрес Общества: 117393, г. Москва, ул. Профсоюзная, д. 56, Бизнес-центр "Cherry Tower". Алтайский филиал расположен по адресу: 656056, город Барнаул, ул. Гоголя, д.42 лит. А.

Страховая группа УРАЛСИБ оказывает практически полный спектр услуг страхования корпоративным и частным клиентам на всей территории присутствия компании.

Руководитель филиала

Главный бухгалтер

Экономист

Страховые агенты

Юрист-консультант

Ведущие специалисты

Инспектор

Кассир

Рис.3. Организационная структура Алтайского филиала АО «СГ «Уралсиб»

Структура управления Алтайского филиала АО «СГ «Уралсиб» состоит из трех уровней:

- руководитель филиала АО «СГ «Уралсиб»

- главный бухгалтер, юрист-консультант, экономист, два ведущих специалиста, страховые агенты;

- кассир, инспектор.

Структура управления филиалом (рисунок 2.1) относится к линейному типу управления.

Развитие филиала АО «СГ «Уралсиб» и его устойчивое финансовое положение на современном рынке страхования находит отражение в динамике основных показателей за 2014-2016 гг.

Наибольшее количество договоров было заключено в 2016 году – 45 542 шт., что на 7 724 шт. больше по сравнению с 2014 годом и на 3 657 шт. больше по сравнению с 2015 годом.

По количеству заключенных договоров лидирует личное страхования, причем количество договоров растет из года в год путем предоставления новых страховых продуктов и расширения рынков сбыта.

2.2 Анализ прибыли и рентабельности

Рассмотрим величину страховых платежей АО «СГ «Уралсиб» в 2014-2016гг. (таблица 3).

Таблица 3

Структурно-динамический анализ страхового портфеля АО «СГ «Уралсиб» за 2014-2016 гг.

Вид страхования	Поступления платежей, тыс. руб.			Темп роста, %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2015/ 2014	2016/ 2015
1	2	3	4	5	6
НС воен.служащих (обязат.)	412,21	867,41	31,26	210,43	3,60
От несчастных случаев и болезней	3812,45	3766,84	4284,24	98,80	113,74
На случай укуса клеща	6678,23	7099,80	7442,12	106,31	104,82
Медицинское	10289,65	18965,72	32231,31	184,32	169,95
Итого по личному страхованию	21192,54	30699,77	43988,93	144,86	143,29
Транспорта	9452,26	10812,12	11564,51	114,39	106,96
Летательных аппаратов		475,00			0,00
Судов	32,56	49,90	62,00	153,26	124,25
Грузов	258,90	403,96	72,18	156,03	17,87
Культутрных ценностей	48,98	68,43	38,80	139,71	56,70
Имущества предприятия	2987,65	3427,80	2781,96	114,73	81,16
Коммерческого риска по хоз.договору	102,36	158,38	349,11	154,73	220,43
Продолжение таблицы 3
1	2	3	4	5	6
Потеря имущества в результате потери прав собственности	21,89	20,89	8,10	95,43	38,77
Домашнего имущества	154,87	147,18	132,27	95,03	89,87
Строений	1658,74	1976,34	2554,56	119,15	129,26
Страхование СМР			4155,07
Ремонт квартир	59,63	61,07	61,48	102,41	100,67
Итого по имущественному страхованию	14777,84	17601,07	21780,04	119,10	123,74
Автогражданской	3,02	5,68	10,50	188,08	184,86
Физических лиц	10,36	15,21	39,10	146,81	257,07
Юридических лиц	487,02	524,26	672,60	107,65	128,30
Нотариусов	14,00	23,00	8,00	164,29	34,78
Аудиторов	25,50	25,50	25,50	100,00	100,00
Экспертов-оценщиков	3,90	5,40	11,80	138,46	218,52
Перевозчиков	4,20	0,80	4,80	19,05	600,00
Строителей	147,98	165,29	479,77	111,70	290,26
Владельцев воздуш. транспорта	15,30	14,25	9,70	93,14	68,07
Охранной деятельности	4,40	4,40	4,40	100,00	100,00
При СМР	103,56	2,00	151,00	1,93
По государственному и муниципальному контракту		419,38
Устроителей массовых мероприятий	2,00	2,00	3,00	100,00	150,00
За вред.причиненный атомной энергией
За опасные объекты	490,35	490,35	530,79	100,00	108,25
За вред при аварии гидротех. сооружения	6,81	6,81	6,81	100,00	100,00
Осущ. оценочной деятельности			10,50
Отвественность членов организаций			0,90
Ответственность при проведении работ по подготовке проектной документации	140,50	111,40	54,00	79,29	48,47
Итого по страхованию ответственности	1458,90	1815,71	2023,17	124,46	111,43
Всего	37429,28	50116,54	67792,14	133,90	135,27

---

По данным таблицы 3 видно, что общий объем страховых платежей составил в 2014 году – 37 429,28 тыс. руб., в 2015 году – 50 116,54 тыс. руб. и в 2016 году – 67 792,15 тыс. руб. Объем страховых платежей увеличился на 33,9 % в 2015 году и 35,27 % в 2016 году. Рост обусловлен расширением рынка сбыта страховых услуг компании и увеличение по всем направлениям страхования.

Динамика поступления страховых платежей по видам страхования за 2014-2016 гг. представлена на рисунке 4.

Как видно из данных рисунка 4, наибольшая часть страховых премий АО «СГ «Уралсиб» приходится по личному страхованию: в 2014 году – 21 192,54 тыс. руб., в 2015 году – 30 699,77 тыс. руб., в 2016 году – 43 988,93 тыс. руб.

Рис.4. Динамика страховых платежей АО «СГ «Уралсиб» за 2014-2016 гг., тыс.руб.

В страховом портфеле преобладает личное страхование, причем его удельный вес в общей сумме страхового портфеля растет в 56,6 % в 2014 году до64,9 % в 2016 году. Рост обусловлен расширением рынка медицинского страхования и продвижения на рынок полисов ДМС.

В таблице 4 представлена структура и динамика платежей по личному страхованию.

Таблица 4

Структурно-динамический анализ страхового портфеля личного страхования в разрезе поступлений АО «СГ «Уралсиб» за 2014-2016 гг.

Вид страхования	2014 г.		2015 г.		2016 г.		Темп роста, %
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	2015/ 2014	2016/ 2015
НС воен.служащих (обязат.)	412,21	1,9	867,41	2,8	31,26	0,1	210,43	3,60
От несчастных случаев и болезней	3812,45	18,0	3766,84	12,3	4284,24	9,7	98,80	113,74
На случай укуса клеща	6678,23	31,5	7099,8	23,1	7442,12	16,9	106,31	104,82
Медицинское	10289,65	48,6	18965,72	61,8	32231,31	73,3	184,32	169,95
Итого	21192,5	100,0	30699,8	100,0	43988,9	100,0	144,86	143,29

---

Как видно из таблицы 4 в структуре страховых платежей личного страхования преобладают платежи по медицинскому страхования, их удельный вес в портфеле страхового портфеля по личному страхованию составили 48,6 % в 2014 году и 73,3 % в 2016 году. Несмотря на рост поступлений на случай укуса клеща (на 6,3 % в 2015 году и 69,95 % в 2016 году), его вес в портфеле личного страхования снижается с 31,5 % в 2014 году до 16,9 % в 2016 году.

Второе место по размеру страховых платежей приходится на имущественное страхования, его удельный вес в общей сумме страховых платежей составляет 39,5 % в 2014 году, 35,1 % 2015 году и 32,1 % в 2016 году. Снижение удельного веса в общем страховом портфеле объясняется тем, что страховые платежи по личному страхованию возрастают более быстрыми темпами, чем имущественное страхование.

В таблице 5 представим структуру страховых платежей по имущественному страхованию.

Таблица 5

Структурно-динамический анализ страхового портфеля имущественного страхования в разрезе поступлений АО «СГ «Уралсиб» за 2014-2016 гг.

Вид страхования	2014 г.		2015 г.		2016 г.		Темп роста, %
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс. руб.	%	2015/ 2014	2016/ 2015
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Транспорта	9452,26	64,0	10812,12	61,4	11564,51	53,1	114,4	107,0
Летательных аппаратов		0,0	475	2,7		0,0		0,0
Ж/д подвижного состава		0,0		0,0		0,0
Судов	32,56	0,2	49,9	0,3	62	0,3	153,3	124,3
Грузов	258,9	1,8	403,96	2,3	72,18	0,3	156,0	17,9
Урожая сельскохозяйственных культур		0,0		0,0		0,0
Культурных ценностей	48,98	0,3	68,43	0,4	38,8	0,2	139,7	56,7
Имущества предприятия	2987,65	20,2	3427,8	19,5	2781,96	12,8	114,7	81,2
Коммерческого риска по хоз.договору	102,36	0,7	158,38	0,9	349,11	1,6	154,7	220,4
Потеря имущества в результате потери прав собственности	21,89	0,1	20,89	0,1	8,1	0,0	95,4	38,8
Домашнего имущества	154,87	1,0	147,18	0,8	132,27	0,6	95,0	89,9
Продолжение таблицы 5
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Строений	1658,74	11,2	1976,34	11,2	2554,56	11,7	119,2	129,3
Страхование СМР		0,0		0,0	4155,07	19,1
Ремонт квартир	59,63	0,4	61,07	0,3	61,48	0,3	102,4	100,7
Итого по имущественному страхованию	14777,8	100,0	17601,1	100,0	21780	100,0	119,1	123,7

---