Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия).pdf
Добавлен: 23.05.2023
Просмотров: 73
Скачиваний: 2
и сохранностью денежных средств
|
Вопросы проверки |
Сроки проведения |
Ответственный |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денежных средств |
||
|
Проверка состояния сигнализации и средств противопожарной безопасности |
Ежедневно |
Старший кассир структурного подразделения |
Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями.
Продолжение таблицы 7
|
1 |
2 |
3 |
||
|
Контроль за опечатыванием сейфа и помещения кассы |
Ежедневно |
Старший кассир структурного подразделения |
||
|
Контроль за обеспечением сохранности денежных средств при их доставке в ООО «Крона» и их структурные подразделения |
В день получения денежных средств |
Старший кассир структурного подразделения |
||
|
2. Контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств |
||||
|
Проверка правильного заполнения отчета кассира |
Ежедневно |
Бухгалтер-кассир |
||
|
Инвентаризация денежных средств |
Ежемесячно |
Бухгалтер-кассир |
||
|
Проверка полноты и своевременностью оприходования в кассу наличных денежных средств |
Ежемесячно |
Бухгалтер |
||
|
Проверка соответствия фактического наличия денежных средств на счетах в банках по данным бухгалтерского учета |
Ежемесячно |
Бухгалтер |
||
|
Проверка порядка регистрации приходных и расходных кассовых ордеров |
Ежедневно |
Бухгалтер |
||
|
Проверка, соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Положением о ведении кассовых операций |
Систематически |
Старший кассир структурного подразделения, директор структурного |
||
|
3. Контроль за использованием денежных средств |
||||
|
Проверка использования полученных из банка наличных денежных средств по целевому назначению |
Ежедневно |
Бухгалтер |
||
|
Проверка своевременности и полноты сдачи выручки в банк |
Ежемесячно |
Бухгалтер |
||
|
Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами |
Систематически |
Бухгалтер |
||
|
Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствия выпискам |
Ежемесячно |
Бухгалтер |
||
|
Проверка состояния расчетов с бюджетом, с органами социального страхования |
Систематически |
Главный бухгалтер |
||
|
Проверка состояния учета расчета по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности |
Систематически |
Главный бухгалтер. Бухгалтер-ревизор |
||
Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями.
Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями. Организация учета кассовых операций на предприятии соответствует требованиям законодательства и является достаточно оптимальной. Хищений денежных средств в отчетном периоде не выявлено. Однако, с учетом большой рискованности операций с денежной наличностью, на наш взгляд, на предприятии необходимо усилить контроль за кассовыми операциями.
Кассирам необходимо внимательней заполнять документы по кассовым
операциям, не забывать заполнять обязательные реквизиты документов, а также проставлять подписи в расходных и приходных кассовых ордерах.
Выводы.
Учет кассовых операции регламентируется положением ЦБ РФ № 3210-У, учетной политикой ООО «Крона» и рабочим планом счетов.
В бухгалтерском учете используется счет 50 «Касса», субсчет 50.1 «Касса организации», аналитический учет на субсчете 50.М ведется в разрезе операционных касс по каждому магазину.
В целях контроля за правильностью отражения в учете кассовых операций и соблюдения кассовой дисциплины в ООО «Крона» устанавливает лимит касс, проводит ревизии и инвентаризации. Самый большой оборот денежных средств в кассе ООО «Крона» приходится на магазин № 5 и магазин № 7, так как у этих магазинов наибольшая торговая площадь.
На 01.01.2016 год лимит касс ООО «Крона» превышен из-за роста цен, потребительского спроса и в связи с праздниками.
Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств рекомендована примерная программа внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.
Заключение
Кассовые операции – это операции, в процессе которых прием, выдача и пересчет наличных денег.
Положение ЦБ РФ от 12 октября 2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» заменило с 1 января 2012 г. действовавший ранее Порядок кассовых операций, утвержденный решением совета директоров Банка России № 40 в далеком 1993 году.
Среди нововведений Положения № 373-П следует отметить следующие:
- отмена обязанности организаций оборудовать кассовые комнаты;
- лимит остатка наличности в кассе с 01.01.2012 г. организации устанавливают самостоятельно. Накопление денег сверх лимита допускается не только в дни выплаты зарплаты, как раньше, но и в выходные (праздничные) дни, если в этот день организация осуществляет кассовые операции. Кроме того, выплата заработной платы теперь может осуществляться в течение пяти рабочих дней, а не трех, как было раньше.
Положение № 373-П распространяется и на индивидуальных предпринимателей.
Кассовыми документами являются приходный и расходный кассовые ордера, расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость, кассовая книга. Приходный кассовый ордер предназначен для приема наличных денег организацией и индивидуальным предпринимателем. Расходный кассовый ордер служит для выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя. Выдача наличных денег в виде заработной платы, стипендий и других выплат проводится по РКО, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям. Кассовая книга предназначена для учета поступающих в кассу и выдаваемых из нее наличных денег.