Файл: Анализ методов и способов максимизации прибыли в организации..pdf

Рисунок 4 - Схема распределения чистой прибыли ООО «Винт»

Прибыль после налогообложения

Оплата задолженности прошлых лет

Оплата штрафных санкций

Погашение целевого кредита

Формирование и использование собственного оборотного капитала

Фонды специального назначения

Фонд накопления

Фонд социального назначения

Фонд потребления

Анализ распределения и использования прибыли проводится в следующем порядке:

• дается оценка изменений суммы средств по каждому направлению использования прибыли по сравнению с отчетным и базисным периодом;
• проводится факторный анализ образования фондов;
• дается оценка эффективности использования фондов накопления и потребления в соответствии с показателями эффективности экономического потенциала.

Основная задача анализа распределения и использования прибыли состоит в выявлении тенденций и пропорций, сложившихся, в распределении прибыли за отчетный год по сравнению с прошлым годом. По результатам анализа разрабатываются рекомендации по изменению пропорций в распределении прибыли и наиболее рациональному ее использованию.

Так, в ООО «Винт» из чистой прибыли образуются фонды: накопления, потребления, социальной сферы.

Анализируя распределения чистой прибыли в фонды специального назначения, необходимо знать факторы формирования этих фондов. Основным фактором является 1) чистая прибыль, 2) коэффициент отчислений прибыли.

Рассмотрим в таблице 2.4.1 влияние факторов (суммы чистой прибыли и коэффициента отчислений прибыли) на отчисления в фонды.

Изменение отчислений в фонды специального назначения за счет изменения чистой прибыли можно рассчитать по формуле:

, (9)

где ΔФ (П) - приращение фонда за счет изменения чистой прибыли;

ΔПч – приращение суммы чистой прибыли;

К0 – коэффициент отчислений от чистой прибыли в соответствующий фонд.

ΔФн (П)2017/2016 = (973-117) ∙ 30%= +256,8 – фонд накопления;

ΔФп (П)2017/2016 = (973-117) ∙ 40%= +342,4 – фонд потребления;

ΔФс (П)2017/2016 = (973-117) ∙ 30%= +256,8 – фонд социальной сферы.

ΔФн (П)2018/2017 = (1063-973) ∙60%= +54 – фонд накопления;

ΔФп (П)2018/2017 = (1063-973)∙ 25%= +22,5 – фонд потребления;

ΔФс (П)2018/2017 = (1063-973) ∙ 15%= +13,5 – фонд социальной сферы.

Для этого прирост чистой прибыли за счет каждого фактора умножаем на базисный коэффициент отчислений в соответствующий фонд.

Таблица 4

Данные об использовании чистой прибыли ООО «Винт»

На размер отчислений в фонды оказывают влияние, и изменения коэффициента отчислений от чистой прибыли. Уровень его влияния рассчитывается по формуле:

, (10)

где ΔФн (К) – приращение фонда от изменения коэффициента отчислений;

К1 , К0 – фактический и базисный коэффициенты отчислений в фонды;

Пч1 – чистая прибыль за отчетный период.

ΔФн (К)2017/2016 = (0,6-0,3) · 973 = +291,9 – фонд накопления;

ΔФп (К)2017/2016 = (0,25-0,40) · 973 = -145,95 – фонд потребления;

ΔФс (К)2017/2016 = (0,15-0,30) · 973 = -145,95 – фонд социальной сферы.

ΔФн (К)2018/2017 = (0,5-0,6) · 1063 = -106,3 – фонд накопления;

ΔФп (К)2018/2017 = (0,3-0,25) · 1063 = +53,15 – фонд потребления;

ΔФс (К)2018/2017 = (0,20-0,15) · 1063 = +53,15 – фонд социальной сферы.

В таблице 5 приведен расчет влияния факторов (суммы чистой прибыли и коэффициента отчисления) на размер отчислений в фонды ООО «Винт».

Таблица 5

Расчет влияния факторов (суммы чистой прибыли и коэффициента отчисления) на размер отчислений в фонды ООО «Винт»

Из приведенных расчетов за 2016 и 2017 гг. следует, что на увеличение суммы отчислений в фонд накопления повлияло увеличение коэффициента отчислений на 291,9 тыс. руб., а на снижение суммы отчислений в фонд потребления и социальной сферы повлияло уменьшение коэффициента отчислений на 145,95 тыс. рублей. За счет влияния чистой прибыли отчисления в фонд накопления увеличилось на 256,8, в фонд потребления увеличилось на 342,4, в фонд социальной сферы – +256,8.

В таблице 5 приведен расчет влияния факторов (суммы чистой прибыли и коэффициента отчисления) на размер отчислений в фонды ООО «Винт».

По данным расчета за 2018 и 2017 года следует, что на уменьшение суммы отчислений в фонд накопления повлияло уменьшение коэффициента отчислений на 106,3 тыс. руб., а на увеличение суммы отчислений фонд потребления и социальной сферы повлияло увеличение коэффициента отчислений на 53,15 тыс. рублей. За счет влияния чистой прибыли отчисления в фонд накопления увеличилось на 54, в фонд потребления увеличилось на 22,5, в фонд соц. сферы – 13,5.

Таблица 6

Расчет влияния факторов (суммы чистой прибыли и коэффициента отчисления) на размер отчислений в фонды ООО «Винт»

Анализ влияния распределения прибыли на финансовое положение ООО «Винт»

Соотношение использования прибыли на накопление и потребление, оказывает влияние на финансовое положение предприятия. Недостаточность средств, направляемых на накопление, сдерживает рост оборота, приводит к увеличению потребности в заемных средствах.

Анализ использования прибыли выявляет, насколько эффективно распределялись средства на накопление и потребление.

Верхнюю границу потенциального развития предприятия определяет рентабельность собственных средств, которая показывает эффективность использования собственного капитала.

Рентабельность собственных средств можно представить как отношение суммы средств, направленных на накопление и потребление, к величине собственных средств (таблица 7).

(11)
Таблица 7

Рентабельность собственного капитала ООО «Винт», %

Из таблицы 7 видно, что рентабельность собственного капитала в 2016 году составляла 9,7 %, в 2017 году – 47,3 %, а в 2018 году –35,9 %. Это показывает эффективность использования собственного капитала, указывая на величину прибыли полученной с каждого рубля, вложенного в предприятия, государством.

Отношение фонда накопления к величине собственного капитала определяет внутренние темпы роста, т.е. темпы увеличения активов.

, (12)

где Фн – фонд накопления,

СК − собственный капитал.

Темпы увеличения активов ООО «Винт» представлены в таблице 8.

Таблица 8

Темпы увеличения активов ООО «Винт», %

Внутренние темпы роста, т.е. темпы увеличения активов, увеличились в 2018 году по сравнению с 2016 годом на 15,1 %. Это показывает эффективность использования активов предприятия, указывая на величину прибыли полученной с каждого рубля, вложенного в ООО «Винт».

Отношение фонда потребления к размеру собственного капитала составляет уровень потребления.

, (13)

где Фп – фонд потребления,

СК – собственный капитал.

Уровень потребления ООО «Винт» представлен в таблице 9.

Таблица 9

Уровень потребления ООО «Винт», %

Уровень потребления с 2016 года по 2018 год увеличился на 6,9 %. Что показывает эффективность использования уровня потребления предприятия.

Отношение фонда социального назначения к размеру собственного капитала составляет уровень потребления социального назначения.

, (14)

где Фп – фонд социального назначения,

СК – собственный капитал.

Уровень социального назначения предприятия представлен в таблице 10.

Таблица 10

Уровень социального назначения ООО «Винт»,%

Уровень потребления в 2018 году по сравнению с 2016 годом увеличился на 4,3 %. Что показывает эффективность использования уровня социального назначения ООО «Винт».

Рентабельность собственного капитала возрастает, внутренние темпы увеличения активов увеличиваются, уровень потребления и социального назначения так же увеличиваются, значит, политика распределения прибыли выбрана абсолютно верно.

В ООО «Винт» большая часть прибыли была направлена в фонд потребления и фонд накопления, что наличие средств, направляемых рост оборота, приводит к снижению потребности в заемных средствах.