Файл: «Анализ движения денежных средств . Структура движения денежных средств. Взаимосвязь чистой прибыли и движения денежных средств.».pdf

Таблица 12 – Состав и структура расходов денежных средств

по видам деятельности в ООО «АФ Нижегородская»

Показатели	2012 г.		2013 г.		2014 г.		2015 г.		2016 г.		Отклонение (+,-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Расходы по текущей деятельности	285612	30,8	834988	71,0	297533	53,6	409240	60,8	666002	84,65	380390
Расходы по инвестиционной деятельности	130012	14,1	2720	0,23	185	0,03	-	-	500	0,06	-129512
Расходы по финансовой деятельности	508824	55,0	337845	28,7	257220	46,3	263095	39,1	120253	15,28	-388571
Итого	924448	100	1175553	100	554938	100	672335	100	786755	100	-137693

По данным таблицы 12 видно, что сумма расходов денежных средств по всем видам деятельности уменьшилось на 137693 тыс. руб. Это связано с тем, что уменьшились платежи по инвестиционной деятельности на 129512 тыс. руб. Платежи по финансовой деятельности уменьшились на 388571 тыс. руб., а так же увеличились платежи по текущей деятельности на 380390 тыс. руб.

Наглядно структура расходов видна на рисунке 4.

Риc. 4 – Состав и структура расходов денежных средств

по видам деятельности в ООО «АФ Нижегородская» в 2016 году

Наибольший удельный вес занимают платежи по текущей деятельности 84,65 %, наименьший – платежи по инвестиционной деятельности 0,06%.

Подводя итог по разделу можно сделать следующие выводы. В ООО «АФ Нижегородская» сумма поступлений денежных средств по всем видам деятельности увеличилось на 354711 тыс. руб. Наибольший удельный вес занимают поступления по финансовой деятельности 37,2 %, наименьший - поступления по инвестиционной деятельности 27,7 %. Сумма расходов денежных средств по всем видам деятельности уменьшилось на 137693 тыс. руб. Наибольший удельный вес занимают платежи по текущей деятельности 84,65 %, наименьший – платежи по инвестиционной деятельности 0,06%.

---

3.3.Резервы увеличения денежных средств

Проведем анализ денежных средств на основе влияния двух факторов: остатков денежных средств на конец года и выручки от реализации за 10 лет.

Для проведения корреляционно-регрессионного анализа построим вспомогательную таблицу 13.

Таблица 13 – Исходные данные для корреляционно-регрессионного анализа

Года	Выручка от реализации, тыс. руб. (Y)	Остатки денежных средств. тыс. руб. (Х)
2005	198653	0
2006	187600	0
2007	200000	123
2008	213419	0
2011	251974	0
2012	229812	52102
2013	315629	0
2014	439981	0
2015	240218	196
2016	253690	-134

В соответствии с сущностью корреляционной связи ее изучение имеет две цели:

- измерение параметров уравнения, выражающего связь средних значений зависимой переменной со значениями независимой переменной (зависимость средних величин результативного признака от значений одного или нескольких факторных признаков);

- измерение тесноты и формы связи двух и более признаков между собой.

Получим корреляционную матрицу коэффициентов (таблица 14).

Таблица 14 – Корреляционная матрица

	Выручка от реализации, тыс. руб. (Y)	Остатки денежных средств. тыс. руб. (Х)
Выручка от реализации, тыс. руб. (Y)	1
Остатки денежных средств. тыс. руб. (Х)	-0,11	1

Анализ коэффициентов показывает, что связь между выручкой и остатками денежных средств, это значит что связь обратная и слабая.

Проведем регрессионный анализ данных в таблице 15.

Таблица 15 – Регрессионная статистика

Регрессионная статистика
Множественный R	0,109341
R-квадрат	0,011955
Нормированный R-квадрат	-0,11155
Стандартная ошибка	79515,06
Наблюдения	10

---

Коэффициент множественной корреляции R=0,1 - выражает тесноту связи и точность модели и означает, что теснота связи между выручкой и фактором, включенные в анализ слабая. Коэффициент детерминации R²=0,01, т.е. вариация изучаемого фактора в большей мере характеризуется отобранными показателями. Это значит, что выбранные факторы на 1% влияют на вариацию изучаемого показателя. Выручка от реализации на 1% зависит от остатка денежных средств, а остальные 99 % от других факторов, не вошедших в модель.

Уравнение связи имеет вид (рисунок 5):

У= -0,5007х+255715,6

а₀ = 255715,6 свободный член уравнения, содержательной интерпретации не подлежит.

а₁= -0,5 коэффициент чистой регрессии свидетельствует о том, что при увеличении остатка денежных средств выручка от реализации уменьшится на 0,5 рубля.

Рисунок 5 – Взаимосвязь денежных средств на конец года и выручки от реализации в ООО «АФ Нижегородская»

Показатели уравнения регрессии представлены в таблице 16.

Таблица 16– Показатели уравнения регрессии

	Коэффициенты	Стандартная ошибка	t-статистика	P-Значение	Нижние 95%	Верхние 95%	Нижние 95,0%	Верхние 95,0%
Y-пересечение	255715,6	26515,46	9,644019	1,11E-05	194570,9	316860,4	194570,9	316860,4
Остатки денежных средств. тыс. руб. (Х)	-0,5007	1,609308	-0,31113	0,763656	-4,21177	3,210369	-4,21177	3,210369

Несмотря на уменьшение остатков денежных средств организации на конец анализируемых периодов, в целом финансовое положение предприятия можно признать благоприятным. Дело в том, что сведения об остатках денежных средств берутся по данным бухгалтерского баланса, который составляется на определенную дату и поэтому содержит статичную информацию.

Для повышения экономического и финансовой стабильности организации ООО «АФ Нижегородская», нами был выявлен наиболее перспективный путь создания резерва для повышения уровня денежных средств. Для этого мы предполагаем, организовать сдачу в аренду имеющееся в организации ООО «АФ Нижегородская» не используемое средство, а именно складское помещение, характеристики которого приведены в таблице 17.

---

Таблица 17− Характеристика складского помещения

в ООО «АФ Нижегородская»

Тип здания	Складские помещения представляют собой одноэтажное здания единого объема.
Внутренние конструкции	Здания, как правило, прямоугольной формы без колонн.
Покрытие пола	Ровный бетонный пол располагается на уровне одного метра двадцати сантиметров от земли. Он должен обеспечивать нагрузку не менее пяти тонн на квадратный метр.
Система безопасности	Складское помещение оборудуется системами охраны и видеонаблюдения. Пожарная безопасность обеспечивается системой предупреждения о пожаре.
Электроснабжение и коммуникации	Электроснабжения обеспечивается собственной автономной электроподстанцией.
Системы вентиляции и кондиционирования	В обязательном порядке оборудуются кондиционерами и вентиляцией, обеспечивающими качественное проветривание всего помещения склада.
Температурный режим	Температурный режим регулируется в зависимости от требований к условиям хранения того или иного груза и обеспечивается системой кондиционирования.
Расположение	Складское помещения имеет хороший подъезд протяженностью не более четырех километров.

Анализируя потребительский уровень на уровне близ лежащих предприятий наиболее перспективным арендателем мы считаем, что ООО «Промструктура» является наиболее перспективным контрагентом для проводимой операции данное предприятие неизменно соблюдает платежную дисциплину, является надежным партнеров деловых переговоров, что и повлияло на наш выбор.

Таблица 18– Финансовая хозяйственная деятельность арендатора ООО «Промструктура»

Название организации	Адрес	Вид экономической деятельности	Для чего склад:
ООО «Промструктура»	607510,Нижегородская обл.,Сергачский р-н, г. Сергач , Молодежный п, 14,7	Производство строительных металических конструкций и изделий. Щиты для опалубки домов.	Для того, чтобы хранить заготовки, изделии.

На основание экспертных оценок была установлена общая стоимость аренды 1м² складского помещения которая составила 260 руб.

---

Таблица 19 − Данные для расчета резерва складского помещения ООО «АФ Нижегородская»

Название организации	Адрес	Общая площадь,м.кв.	Цена, руб.	Цена, руб./м.кв.	Операции
ООО «АФ Нижегородская»	607510,Нижегородская обл., Сергачский р-н, г. Сергач, п. Юбилейный, д. 1а	220	57200	260	Сдача в аренду

В связи со сдачей в аренду складского помещения ООО АФ «Нижегородская» ожидает получения ежегодного дохода в размере 686400 тыс. руб., так как за месяц аренды составляет 57200 тыс. руб. В результате будет больше свободных денежных средств, которые можно направить на оптимизацию эффективности деятельности предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи. Базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с разными организациями и учреждениями и связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.

Для учета поступления и использования денежных средств в хозяйстве используются унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 06.04.2001 г. №26.

Для обобщения информации об имуществе, обязательствах и операциях организации по экономически однородным группам, выраженные в денежном измерителе используют синтетические счета 50 «Касса»; 51 «Расчетные счета»; 55 «Специальные счета в банках» и др.

В результате проведенного исследования за анализируемый период, что сумма денежных средств по всем видам деятельности увеличилась на 354711 тыс. руб. это связано с тем, что увеличились поступления по инвестиционной деятельности поступлений по финансовой деятельности.

Следовательно, уменьшилась сумма расходов денежных средств по всем видам деятельности на 137693 тыс. руб. Это связано с тем, что уменьшились платежи по инвестиционной деятельности, платежей по финансовой деятельности.

Для совершенствования деятельности в ООО «АФ Нижегородская», на наш взгляд, необходимо пересмотреть политику организации, в которой в соответствии с ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», был бы прописан учет денежных средств организации, а так же формы первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности. В старой учетной политике этого нет.

---