Раздел 2. Практическая часть

2.1. Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			Базисный	Плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
2.	Годовой объем производства	т	360	420
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	70
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Расчет годового объёма продукции в тоннах:

600*70/100=420 тонн

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение Показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	420
Цена отпуска без НДС	руб.	14858,53
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	7488700,8

Цена отпуска без НДС:

1. Себестоимость одной тонны продукции = 6240581,49/420=14858,53руб.

2. Цена одной тонны продукции=14858,53+14858,53*20/100=17830,24 руб.

Объём реализованной продукции в стоимостном выражении:

420*17830,24= 7488700,8 руб.

2.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат на производство и реализацию продукции

№ и/ п	Элементы затрат	Затраты, руб	Удельный вес, %
1	Материальные затраты	2475815	39,67
	В том числе:
	- сырье;	1995840	31,98
	- вспомогательные материалы;	151200	2,42
	- запасные части для ремонта оборудования	104075	1,67
	- электроэнергия	212940	3,41
	- вода	11760	0,19
2	Затраты на оплату труда	1371600	21,98
3	Единый социальный налог	392277,6	6,29
4	Амортизация	1186900	19,02
5	Прочие затраты	813988,89	13,05
	В том числе:
	- налоги и сборы;	213988,89	3,43
	- затраты на ремонт основных средств	300000	4,81
	- другие затраты (на страхование имуще­ства. оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консуль­тационные услуги)	300000	4,81
6	Производственная себестоимость товарной Продукции	6240581,49	100

1. Материальные затраты:

Сырьё:

А - 420*0,5*5800=1218000 руб.

Б - 420*0,11*7500=346500 руб.

В - 420*0,07*6100=179340 руб.

Г - 420*0,04*15000=252000 руб.

1218000+346500+179340+252000=1995840 руб. общая сумма материальных затрат.

Вспомогательные материалы:

420*400*0,9=151200 руб.

Запасные части:

90500*1,15=104075 руб.

Электроэнергия:

420*300*1,69=212940 руб.

Вода:

420*4*7=11760 руб.

Материальные затраты:

---

1995840+151200+104075+212940+11760=2475815 руб.

2. Затраты на оплату труда:

Основные рабочие 12*3100*12=446400 руб.

Вспомогательные рабочие 6*2900*12=208800 руб.

Руководители 5*4200*12=252000 руб.

Специалисты 9*3300*12=356400 руб.

Технические исполнители 5*1800*12=108000 руб.

446400+208800+252000+356400+108000=1371600 руб. - общая сумма затрат на оплату труда

1371600+1371600*0,1=1508760 руб. – общая сумма затрат на оплату труда с учетом роста

3. ЕСН:

1508760*26/100=392277,6 руб.

4) Амортизация:

1) Здания N_и=100/25=4%

Амортизация =7160000*4/100=286400 руб.

2) Машины и оборудование N_и=100/9=11,1%

Амортизация =3620000*11,1*2/100=803640 руб.

4) Транспортные средства N_и=100/6=16,7%

Амортизация =580000*16,7/100=96860 руб.

Общая Амортизация=286400+803640+96860=1186900 руб.

5. Прочие затраты:

1. 2475815+1371600+392277,6+1186900=5426592,6 руб.

2. 5426592,6*15/100=813988,89 руб.

5. Производственная себестоимость:

2475815+1371600+392277,6+1186900+813988,89=6240581,49 руб.

Удельный вес:

Сырьё:

Х= 1995840*100/6240581,49=31,98%

Вспомогательные материалы:

Х= 151200*100/6240581,49=2,42%

Запасные части для ремонта оборудования:

Х= 104075*100/6240581,49=1,67%

Электроэнергия:

Х= 212940*100/6240581,49=3,41%

Вода:

Х= 11760*100/6240581,49=0,19%

Материальные затраты:

Х= 2475815*100/6240581,49=39,67%

Затраты на оплату труда:

Х= 1371600*100/6240581,49=21,98%

ЕСН:

Х= 392277,6*100/6240581,49=6,29%

Амортизация:

Х=1186900*100/6240581,49=19,02%

Прочие расходы:

Х=813988,89*100/6240581,49=13,05%

Налоги и сборы:

Х=213988,89*100/6773210,89=3,43%

Затраты на ремонт основных средств:

Х=300000*100/6240581,49=4,81%

Другие затраты:

Х=300000*100/6240581,49=4,81%

2.3. Планирование внереализационных расходов

1. Плановая потребность в оборотных средствах равна произведению производственной себестоимости товарной продукции на коэффициент загрузки средств в обороте, который равен 0,17 руб. на 1 руб. товарной продукции.

6240581,49*0,17=1060898,85 руб.

2. Обеспеченность собственными оборотными средствами равна произведению плановой потребности в оборотных средствах и (К_сос) коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, который равен 0,7 руб.

1060898,85*0,7=742629,2 руб.

3. Недостаток оборотных средств для производственной деятельности равен разнице между плановой потребности в оборотных средствах и обеспеченностью собственными оборотными средствами.

1060898,85-742629,2=318269,65 руб.

4. Недостаток оборотных средств финансируется за счёт кредита под 18% годовых.

Внереализационные расходы = 318269,65*18/100=57288,54 руб.

2.4. Порядок формирования и распределения прибыли предприятия

Таблица 4

Показатели прибыли ОАО «Созвездие»

№ п\п	Наименование показателя	Значения показателя, руб.
1	Доходы от реализации продукции	7488700,8
2.	Расходы на производство и реализацию продукции	6240581,49
3	Внереализационные расходы	57288,54
4.	Прибыль	1190830,77
5.	Налог на прибыль	285799,39
6.	Чистая прибыль	905031,38

Прибыль = 7488700,8-6240581,49-57288,54=1190830,77 руб.

Налог на прибыль = 1190830,77*24/100=285799,39 руб.

Чистая прибыль = 1190830,77-285799,39=905031,38 руб.

Рисунок 1 – Распределение прибыли

---

Таблица 5

Распределение чистой прибыли

№ п/п	Показатели	% отчислений (согласно уставу)	сумма, руб.	Доля в % к чистой прибыли
1	Чистая прибыль	100	905031,38	100
2	Резервный фонд	10	90503,14	10
3	Фонд накопления	15	135754,71	15
4	Фонд потребления	25	226257,85	25
5	Прибыль к распределению между участниками	50	452515,69	50

Резервный фонд = 905031,38*10/100=90503,14 руб.

Фонд накопления = 905031,38*15/100=135754,71 руб.

Фонд потребления = 905031,38*25/100=226257,85 руб.

К распределению между участниками = 905031,38*50/100=452515,69 руб.

2.5. Расчет точки безубыточности

Таблица 6

Расчет безубыточного объёма продаж

Наименование показателя	Значение показателя
Всего производственная себестоимость товарной продукции, руб.	6240581,49
в т.ч.
Переменные расходы	4135617,6
Постоянные расходы	2104963,89
Безубыточный объем продаж в натуральном выражении, т	263,7
Безубыточный объем продаж стоимостном выражении, руб.	4701834,29

Переменные расходы:

1371600+392277,6+1995840+151200+212940+11760=4135617,6 руб.

Постоянные расходы:

6240581,49-4135617,6=2104963,89 руб.

Т_н=А/(Ц-В),

Где Т – безубыточный объем продаж в натуральном выражении;

А – сумма постоянных затрат на весь объём товарной продукции;

Ц – цена единицы продукции;

В – переменные затраты на единицу продукции;

В=4135617,6/420=9846,71 руб.

Т_н=2104963,89/(17830,24-9846,71)=263,7 тонн

Т_с= Т_н* Ц=263,7*17830,24=4701834,29 руб.

2.6. Технико-экономические показатели предприятия

Таблица 7

Плановые годовые технико-экономические показатели предприятия

№	Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
1	2	3	4
1	Годовая производственная мощность	т.	600
2	Коэффициент использования производственной мощности	%	70
3	Основные производственные фонды	Руб.	7664000
4	Оборотные средства	Руб.	1060898,85
5	Объём реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражении	т. Руб.	420 7488700,8
6	Цена единицы продукции	Руб.	17830,24
7	Затраты на производство и реализацию продукции	Руб.	6240581,49
8	Затраты на 1 руб. товарной продукции	Руб.	0,83
9	Балансовая прибыль	Руб.	1190830,77
10	Чистая прибыль	Руб.	905031,38
11	Численность промышленно производственного персонала (ПИП)	Чел.	37
12	Фонд заработной платы ППП	Руб.	1763877,6
13	Средняя заработная плата одного работающего на предприятии	Руб.	47672,36
14	Рентабельность продаж	%	16
15	Чистая рентабельность предприятия	%	12
16	Производительность труда	Руб.	168664,37
17	Фондоотдача	Руб.	0,98
18	Фондоёмкость	Руб.	1,02
19	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	Руб.	7,06
20	Длительность одного оборота	Руб.	51

---

Пункты 1-7,9-11 таблицы 7 были заполнены на основании данных из следующих таблиц и приложений:

таблицы: №1 – 7;

приложения: №1 – 6.

8. Затраты на один руб. товарной продукции = затраты на производство и реализацию продукции / объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

6240581,49/7488700,8=0,83 руб.

12. Фонд заработной платы равен сумме затрат на оплату труда и ЕСН:

1371600+392277,6=1763877,6 руб.

13. Средняя з/плата одного работающего на предприятии:

1763877,6/37= 47672,36 руб.

14. Рентабельность продаж = балансовая прибыль/объём реализуемой продукции в стоимостном выражении:

1190830,77/7488700,8=0,16

0,16 * 100 =16%

15. Чистая рентабельность = чистая прибыль/объём реализуемой продукции в стоимостном выражении:

905031,38/7488700,8=0,12

0,12*100 =12%

16. Производительность труда = объём произведённой продукции в стоимостном выражении/численность промышленно производственного персонала:

6240581,49 / 37= 168664,37 руб.

17. Фондоотдача = объём реализуемой продукции в стоимостном выражении/основные производственные фонды:

7488700,8/ 7664000 =0,98 руб.

18. Фондоёмкость = основные производственные фонды/объём реализуемой продукции в стоимостном выражении:

7664000/7488700,8,6=1,02 руб.

19. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = объём реализуемой продукции в стоимостном выражении/оборотные средства:

7488700,8/1060898,85 = 7,06 оборотов.

20. Длительность одного оборота =360 дней/коэффициент оборачиваемости оборотных средств: 360/7,06=51 день.

---

Смотрите также файлы

• конспект на 7. 12. 11.docx

• Петр Столыпин.doc

• Ответы геология.doc

• БТЗ_Лечебное_дело__2018.pdf

• БТЗ_Медико-профилактическое_дело__2018.pdf