Файл: Внеоборотные активы предприятия (Теоретические аспекты управления внеоборотными активами предприятия).pdf
Добавлен: 18.06.2023
Просмотров: 119
Скачиваний: 2
Глава 2. Анализ внеоборотных активов ООО «Вико»
2.1. Анализ структуры и основных показателей эффективности использования внеоборотных активов ООО «Вико»
ООО «Вико» - коммерческое предприятие, занимающееся производством деталей к автомобилям марки «ВАЗ». Характер производственной деятельности предприятия определяет особую важность анализа внеоборотных активов, так как оптимальный состав основных средств – важнейший фактор эффективности производства ООО «Вико».
Для проведения анализа структуры внеоборотных активов использованы данные бухгалтерского баланса ООО «Вико» за 2013-2015 гг.
Таблица 1
Актив баланса ООО «Вико» (тыс.руб.)[21]
Наименование статьи |
На 01.01.14 |
На 01.01.15 |
На 01.01.16 |
Темп роста абсолютного показателя на конец 2015 года к показателю, % |
||||
Тыс. руб. |
% к итогу |
Тыс. руб. |
% к итогу |
Тыс. руб. |
% к итогу |
На 01.01. 14 |
На 01.01. 15 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Иммобилизованные средства (внеоботные активы) |
||||||||
Нематериальные активы |
5 |
0,02 |
4 |
0,02 |
4 |
0,01 |
80,0 |
100,0 |
Основные средства |
1282 |
6,35 |
2111 |
9,03 |
3201 |
9,70 |
249,7 |
151,6 |
Незавершенное строительство |
54 |
0,27 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
ИТОГО |
1341 |
6,65 |
2115 |
9,02 |
3205 |
9,71 |
239,0 |
151,4 |
Мобильные средства и оборотные активы |
||||||||
Запасы и затраты |
5393 |
26,72 |
10372 |
44,38 |
10817 |
32,78 |
200,6 |
104,3 |
НДС |
17 |
0,08 |
1043 |
4,46 |
1203 |
3,65 |
707,6 |
115,3 |
Дебиторская задолженность |
9704 |
48,09 |
9203 |
39,38 |
2699 |
8,18 |
27,8 |
29,3 |
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
7408 |
22,45 |
- |
- |
Денежные средства |
3725 |
18,46 |
650 |
2,78 |
4951 |
15,00 |
132,9 |
761,7 |
Прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
- |
2718 |
8,24 |
- |
- |
Продолжение таблицы 1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
ИТОГО |
18839 |
93,36 |
21258 |
90,98 |
29796 |
90,29 |
158,2 |
140,2 |
ВСЕГО |
20180 |
100 |
23373 |
100 |
33001 |
100 |
163,5 |
141,2 |
Как видно из данных таблицы 1, общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах, увеличилась на 01.01.16 на 9 628 тыс.руб., или на 41,2 % по сравнению с аналогичным показателем на 01.01.14. В составе имущества на 01.01.15 г. мобильные (оборотные средства) составляли 21 258 тыс.руб., на 01.01.16 г. они увеличились на 8 538 тыс.руб., или на 40,2 %. Но их удельный вес в стоимости активов предприятия снизился на 0,69 процентного пункта и на 01.01.16 г. составил 90,29 %.
Это обусловлено отставанием темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Наиболее существенно возросли денежные средства – на 4 301 тыс.руб., или на 661,7 %. Их удельный вес в структуре активов увеличился на 12,22 процентного пункта. Дебиторская задолженность уменьшилась на 6 504 тыс.руб., или на 70,7 %, ее удельный вес снизился на 31,2 процентного пункта.
Проведем анализ изменения размера внеоборотных активов. В 2014 г. иммобилизованные средства увеличились на 774 тыс.руб., или на 57,7 % по сравнению с показателем на 01.01.14 и составили 2 115 тыс.руб., их удельный вес повысился в течение года на 2,32 пункта. Произошло это вследствие увеличения основных средств на 829 тыс.руб., или на 64,7 %.
В 2015 г. внеоборотные активы увеличились. по сравнению с показателем на 01.01.15 на 1 090 тыс.руб., или на 51,4 % и составили 3 205 тыс.руб., их удельный вес повысился на 0,68 процентного пункта. Увеличение размера внеоборотных активов, также, как и в 2014 г. произошло вследствие увеличения основных средств на 1 090 тыс.руб., или на 51,6 %.
В таблице 2 представлено соотношение внеоборотных и оборотных активов ООО «Вико».
Таблица 2
Соотношение внеоборотных и оборотных активов предприятия[22]
Показатель |
На 01.01.14 |
На 01.01.15 |
На 01.01.16 |
Абсолютное изменение по сравнению с уровнем |
|
На 01.01. 14 |
На 01.01. 15 |
||||
Внеоборотные активы |
1341 |
2115 |
3205 |
+1864 |
+1090 |
Оборотные активы |
18839 |
21258 |
29796 |
+10957 |
+1462 |
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов |
14,05 |
10,05 |
9,30 |
-4,75 |
-0,75 |
Из данных табл. 2 видно, что в течение всего рассматриваемого периода коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов снижался: в 2015 г. он сократился по сравнению с уровнем 2013 г. на 4,75 пункта и на 0,75 пункта по сравнению с уровнем 2014 г.
Снижение коэффициента соотношения внеоборотных и оборотных активов свидетельствует о наращивании производственной мощности предприятия, так как увеличение внеоборотных активов произошло за счет роста основных средств. Однако произошедшее органическое изменение в строении капитала нельзя оценивать однозначно положительно: снижение коэффициента соотношения оборотного капитала и внеоборотного капитала способствует замедлению оборачиваемости оборотного капитала.
Проведем анализ структуры внеоборотных активов. Как видно из данных табл. 3, в течение всего исследуемого периода внеоборотные активы главным образом сформированы за счет основных средств. Следует отметить, такой положительный факт, как рост удельного веса основных средств в структуре внеоборотных активов: на 01.01.15 г. этот показатель увеличился по сравнению с показателем на 01.01.14 на 4,28 процентного пункта, а по сравнению с показателем на 01.01.15 – на 0,07 процентного пункта.
Таблица 3
Структура внеоборотных активов предприятия[23]
Наименование статьи |
На 01.01.14 |
На 01.01.15 |
На 01.01.16 |
Изменение структуры на 01.01.16 по отношению к показателю |
||||
Тыс. руб. |
% к итогу |
Тыс. руб. |
% к итогу |
Тыс. руб. |
% к итогу |
На 01.01. 14 |
На 01.01. 15 |
|
Нематериальные активы |
5 |
0,37 |
4 |
0,19 |
4 |
0,12 |
-0,25 |
-0,07 |
Основные средства |
1282 |
95,60 |
2111 |
99,81 |
3201 |
99,88 |
4,28 |
0,07 |
Незавершенное строительство |
54 |
4,03 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
ИТОГО |
1341 |
100 |
2115 |
100 |
3205 |
100 |
- |
- |
На рис. 2 представлена структура внеоборотных активов на 01.01.16 г.
1 – нематериальные активы; 2 – основные средства[24]
Рисунок 2 - Структура внеоборотных активов ООО «Вико» на 01.01.16 г.
Проведем анализ оборачиваемости и рентабельности внеоборотного капитала в течение рассматриваемого периода. Из таблицы 4 видно, что оборачиваемость основного капитала в течение 2015 г. снизилась по сравнению с показателем 2013 г. на 25,89 пункта, а по сравнению с показателем 2014 г. на 0,18 пункта.
Таблица 4
Оборачиваемость и рентабельность внеоборотного капитала
ООО «Вико» [25]
Показатели |
01.01. 14 |
01.01. 15 |
01.01. 16 |
Абсолютное изменение показателя на 01.01.16 по сравнению с показателями |
|
На 01.01. 14 |
На 01.01. 15 |
||||
Выручка, тыс.руб. |
130434 |
160118 |
242223 |
29684 |
82105 |
Прибыль от продаж, тыс.руб. |
3593 |
14328 |
14711 |
13428 |
383 |
Стоимость основных средств, тыс.руб. |
1282 |
2111 |
3201 |
829 |
1090 |
Стоимость основных средств и прочих внеоборотных активов, тыс.руб. |
1341 |
2115 |
3205 |
1891 |
1090 |
Оборачиваемость основного капитала |
101,74 |
75,85 |
75,67 |
-25,89 |
-0,18 |
Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов, % |
267,93 |
677,45 |
459,00 |
191,07 |
-218,45 |
Из таблицы 4 видно, что оборачиваемость основного капитала в течение 2015 г. снизилась по сравнению с показателем 2013 г. на 25,89 пункта, а по сравнению с показателем 2014 г. на 0,18 пункта.
Показатель рентабельности основных средств и внеоборотных активов на 01.01.16 существенно ниже, чем аналогичный показатель на 01.01.15 – на 218,45 процентного пункта.
Таким образом, анализ показателей оборачиваемости основного капитала и рентабельности внеоборотных активов позволяет сделать вывод, что по всем этим коэффициентам в 2015 г. в ООО «Вико» наблюдается отрицательная динамика, что свидетельствует о снижении деловой активности.
2.2. Оценка структуры, движения и эффективности использования основных средств и нематериальных активов
Для анализа структуры основных фондов использовано приложение к годовому балансу.
Сравним показатели на начало и конец отчетного года: составим таблицу 5.
Таблица 5
Структура основных фондов ООО «Вико» за 2015 год[26]
Группа основных производственных фондов |
Состав и структура основных производственных фондов |
Изменение |
||||
На начало 2015 года |
На конец 2015 года |
в тыс. руб. |
в % |
|||
Тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
|||
Машины и оборудование |
18 |
0,6 |
547 |
13,0 |
+529 |
2939,0 |
Транспортные средства |
2243 |
76,2 |
3302 |
75,0 |
+1059 |
47,2 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
- |
- |
202 |
5,0 |
+202 |
- |
Другие виды основных средств |
681 |
23,2 |
289 |
7,0 |
-392 |
-57,6 |
Итого |
2942 |
100,0 |
4470 |
100,0 |
+1528 |
51,9 |