Добавлен: 18.06.2023
Просмотров: 52
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Организация безналичных расчетов
1.1 Сущность и значение безналичных расчетов
1.2 Принципы организации безналичных расчетов
Глава 2. Принципы организации учета денежных средств и безналичных расчетов
2.1 Нормативное регулирование безналичных и наличных расчетов
2.2 Взаимодействия организации и кредитной организации
2.3 Краткая экономическая характеристика ООО «Салават-Юнити»
Среднегодовая стоимость оборотных средств 2016 год = (5542 + 10236) / 2 = 7889 тыс. руб.
Среднесписочная численность работников увеличилась за период 2014- 2016 гг. на 32 чел. Темп прироста составил 128,0%, что в свою очередь положительно сказалось производительности труда: производительность труда за 2014-2016гг. увеличилась на 33,2%;
- сумма хозяйственных средств увеличилась на 17187 тыс. руб. или на 129,8%.
Главной причиной такого увеличения является увеличение среднегодовой суммы основных производственных фондов на 5448 тыс. руб. или на 130,1% и среднегодовой стоимости остатка оборотных средств – на 33,5%.
Среднесписочная численность работников увеличилась в 2016г. в 2,3 раза по сравнению с 2014г. и на 26% по сравнению с 2015г.
Среднегодовая оплата труда в 2016 году увеличилась по сравнению с 2015г. на 38,4%.
Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности должны осуществляться по схеме «Нормативные финансовые коэффициенты».
Таблица 1.2 - Нормативные финансовые коэффициенты
Наименование показателя |
Способ расчета |
Нормативное ограничение |
Пояснения |
1. Общий показатель платежеспособности |
КП1 = (А1+0,5А2+0,ЗА3) / (П1+0,5П2+0,ЗП3) |
Кп1 ≥ 1 |
|
2. Коэффициент абсолютной ликвидности |
КП2 = А1 : (П1 + П2) |
Кп2>0, 1-0,7 |
Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств |
3. Коэффициент быстрой ликвидности |
Кп3 = (А1 + А2):(П1 +П2) |
Допустимое 0,7ч- 0,8 желательно КПЗ~1 |
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам |
4. Коэффициент текущей ликвидности |
Кп4 = ( А1+А2+А3 ) / (П1+П2 ) |
Необходимое значение 1; оптимальное Кп4=1,5 + 2 |
Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, |
мобилизовав все оборотные средства |
|||
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала |
Кп5 = А3 / (( А1+А2+А3 ) - (П1+П2 )) |
Уменьшение показателя в динамике -положительный факт |
Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской |
задолженности |
|||
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
Кп7 = (П4-А4 ) / ( А1 + А2 + А3 ) |
Не менее 0,1 |
Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для ее финансовой устойчивости |
8. Коэффициент восстановления платежеспособности |
Кп8 = Кп4 к.г.+ 6/12(Кп4 к.г. - Кп4 н.г ) / Кп4 норм. (2) |
||
9. Коэффициент утраты платежеспособности |
Кп8 = Кп4 к.г.+ 3/12(Кп4 к.г. - Кп4 н.г ) / Кп4 норм. (2) |
По данным таблицы 1.2 рассчитаем коэффициенты ликвидности и платежеспособности ООО «Салават-Юнити» за период 2014 - 2016 гг. (Приложение 1).
Коэффициент абсолютной ликвидности за анализируемый период вырос на 0,14 пунктов и находится на уровне ближе к норме на конец 2016 г. Это означает, что 14% текущей краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям.
В результате коэффициент критической оценки находится в пределах ниже нормы. Это означает, что на конец 2016г. 35% краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашено за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.
Коэффициент текущей ликвидности в норме и говорит о том, что все текущие обязательства по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.
Коэффициент маневренности функционирующего капитала за период 2014-2016гг. находился в пределах нормы. В 2016 г. этот показатель равен 1,34. Однако, колебания данного показателя – отрицательный факт, свидетельствующий о том, что ООО «Салават-Юнити» имеет явный недостаток функционирующего капитала.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, из выше изложенного материала видно, что в сложившихся современных экономических условиях использование безналичных расчетов является более выгодным и экономически более целесообразным.
Использование безналичных расчетов в бухгалтерском учете способствует ускоренному денежному обороту и, благодаря государственной стандартизации, простате применения расчетных документов на всей территории РФ.
На всех стадиях использования безналичных расчетов в бухгалтерском учете возможен полный контроль за денежными средствами предприятия, их движением, сохранностью и целевым использованием.
Это делает безналичные расчеты самыми удобными и ими начинают пользоваться не только предприятия, но и физические лица, но расчеты производятся по несколько иной форме.
Денежные средства необходимы любому предприятию, прежде всего для взаиморасчетов с поставщиками, для выплаты заработной платы сотрудникам, для иных выплат. Грамотное обращение и использование денег позволяет увеличить доход, достичь высокой платежеспособности и оплаты любого платежа в сроки. Эффективный учет денежных средств - одна из наиболее важных задач для бухгалтерии.
На примере ООО «Салават-Юнити» рассмотрены порядок ведения учета кассовых операций и операций на расчетном счете.
Исследования, представленные в курсовой работе, охватывают период с 2014 г. по 2016 г. Выручка от реализации продукции увеличилась на 15459 тыс. руб. или на 158,99%, себестоимость продукции увеличилась на 10694 тыс. руб. или на 148,08%, прибыль от продаж продукции в 2014-2016гг. увеличилась на 3193 тыс. руб. или на 127,67%.
Чистая прибыль предприятия составляет в 2014г. 2616 тыс. руб., 2015г. – 2972 тыс. руб., 2016г. – 4664 тыс. руб.
Структура активов ООО «Салават-Юнити» типична для многих компаний: около 80-90 % валюты баланса традиционно приходится на оборотные активы. Это в первую очередь запасы, подлежащие возмещению НДС и дебиторская задолженность. Другой важнейшей оборотной статьей являются денежные средства и их эквиваленты.
Учет наличных денежных средств на предприятии осуществляется посредством ведения кассовых операций. Безналичные расчеты осуществляются большей частью с помощью банковских и расчетных операций. При большом наличии форм безналичных расчетов в ООО «Салават-Юнити» используют только расчеты платежными требованиями и поручениями.
Операции по движению денежных средств в кассе и на расчетном счете находят отражение в таких регистрах, как Журнал – ордер и ведомость по счету и Главная книга.
Проверка денежных средств, находящихся в банках и на расчетном счете, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банка.
После завершения инвентаризации денежных средств организации и приведения в соответствие их фактического наличия в кассе и на банковских счетах с данными бухгалтерского учета информация отражается в бухгалтерской отчетности.
При проверке операций по расчетным счетам предприятия было установлено следующее:
- при проведении инвентаризации средств расхождений между суммой средств на счете и данными Главной книги обнаружено не было;
- полнота банковских выписок по счетам и их соответствие приложенным к ним первичным документам;
- правильное отражение в учете операций по движению денежных средств на расчетном счете.
список использованной литературы
- Анализ экономической деятельности предприятия: Уч. пос. / Под ред. Е.В. Бородиной. — М.: ЮНИТИ, 2015. — 590 с.
- Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки. — М.: Финстатинформ, 2014. — 256 с.
- Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — Изд. 4‑е, перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2016. — 547 с.
- Балабанов И.Т., Гончарук О.В., Савинская Н. А. Деньги и финансовые институты: Учеб. пособие. — СПб.: Питер, 2016. — 430 с.
- Березин И. С. Экономический анализ / И.С.Березин. — М.: Изд-во «Бизнес-центр», 2014. — 215 с.
- Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ деятельности фирмы /Под ред. Л. П. Белых. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. — 632 с.
- Денежное обращение на предприятии /Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В.Толоконцевой. — М.: Финансы и статистика, 2016. — 396 с.
- Дмитриев Ю.А. Финансово-экономический анализ предприятия / Ю.А.Дмитриев. — Владимир: ОАО «Сигма-Пресс», 2016. — 257 с.
- Долан Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика /Пер. с англ. В. Лукашевича. — СПб.: Питер, 2014. — 496 с.
- Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия / О.В. Ефимова. — М.: Финансы и статистика, 2015. — 370 с.
- Жмилько С.И. Финансовый учет на предприятиях / С.И. Жмилько. — Ростов-на-Дону, Издательство «Феникс», 2016. — 448 с.
- Ковалев В. В. Финансовый анализ. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2014. — 512 с.
- Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет и финансово-экономический анализ. — М.: Дело, 2015. — 280 с.
- Кочеткова А.И. Основы экономического анализа / А.И. Кочеткова. — М.: ТЕИС, 2016. — 589 с.
- Поляков В. П., Московкина Л. А. Основы денежного обращения и кредита. — М.: ИНФРА-М, 2014. — 560 с.
- Русак Н. А., Русак В. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справ. пособие. — Мн.: Высш. школа, 2015. — 309 с.
- Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая.— Мн.: Высш. школа, 2016. — 511 с.
- Финансы предприятий /Под ред. Н.В. Колчиной. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2014. — 447 с.
- Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2015. — 208 с.\