Файл: Анализ денежных средств предприятия (Значение анализа денежных средств ).pdf

данных таблицы , что основным притока денежных на предприятии выручка от товаров 96,48%, кредиты займы, полученные 2,75%, поступления составили 0,35%

направлений расходования средств основной вес занимают:

–  счетов поставщиков товары и услуги 30,99%;
– оплата персонала и во внебюджетные составили 26,12%;
– финансирование активной части средств составило 17,76%;

–  дивидендов и по ценным 2,28%;

– расчеты с составили 11,9%;

Следовательно, предприятие в способно генерировать средства в , достаточном для необходимых расходов.

2.2 Эффективности использования средств

Одним важнейших показателей устойчивости предприятия – платежеспособность, оценку в отечественной зарубежной литературе ^[12] принято давать основании коэффициентов баланса

Таблица 2.9.

Коэффициенты ликвидности предприятия

Показатели	2015 г.	2016 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,37	0,56
Коэффициент критической оценки	0,56	1,0
Коэффициент текущей ликвидности	1,98	1,98

приведенных в расчетов видно, коэффициенты ликвидности уровне нормативных. данной торговой коэффициент абсолютной – в 2016 году 56%, значительно превышает значение и о более финансовом положении.

исследование показало, коэффициенты, характеризующие организации, могут нормативное значение при определенной оборотного капитала. отклонения в при неизменной его стоимости к другим, от нормативных, коэффициента абсолютной и промежуточного ликвидности при уровня коэффициента ликвидности.

Традиционно коэффициент абсолютной на предприятии вследствие больших денежных средств счетах и кассе организации. ситуация абсолютна , так как структуры баланса практике не и различия структуре активов целым рядом : характером деятельности, расчетов с , состоянием материальных и дебиторской .

Аналитические возможности показателей для платежеспособности даже соблюдении установленных значительно уже.^[13]

же возможности по погашению обязательств возможно, коэффициенты, основанные движении денежных . Традиционно используемым оценки платежеспособности является коэффициент платежеспособности, рассчитываемый соотношение всех денежных средств выплатам, то отношение положительных потоков к . Для исчисления коэффициента используются отчета о денежных средств. этом предприятие платежеспособным, если принимает значение единицы или единицы. Рассчитаем коэффициент на данных таблицы предприятия ООО « торговый дом» 2016 год.

---

Lт = 4347,0 . руб.: 4270,0 тыс. . = 1,02

Данный коэффициент предприятия равен 1,02, дает основание, первый взгляд, вывод о , что организация достаточно высокий платежеспособности. Однако коэффициент по отчета о денежных средств представляется достоверным, как данный отражает только наличных денежных и соответственно бухгалтерского учета предусматривает отрицательного по счетам денежных средств. образом, традиционный текущей платежеспособности лишь потенциальную погашения только обязательств на момент времени не показывает погашения долгосрочных .

Коэффициент реальной , характеризующий отношение денежных потоков сумме отрицательных потоков, вызванных оплаченными за период краткосрочными , и неоплаченных обязательств, срок которых уже в отчетном . При расчете коэффициента необходимо в положительном потоке дебиторскую , погашенную путем и взаиморасчетов, отрицательном денежном кредиторскую задолженность, путем зачета требований по сторон или товаров.

Коэффициент платежеспособности, равный , указывает на функционирования предприятия является качественной платежеспособности предприятия.

3. Выводы и на примере

Денежные активы определяющую роль процессе обеспечения по двум финансовых обязательств ООО «Дальневосточный дом» – неотложным ( сроком исполнения одного месяца) краткосрочными (со исполнения до месяцев); текущие со сроком до одного обеспечиваются преимущественно видами оборотных . Контроль за уровнем остатка активов при платежеспособности предприятия «Дальневосточный торговый » должен исходить следующих критериев:

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА < ОСТАТОК АКТИВОВ (со исполнения до 1 )

денежный движение поток

КРАТКОСРОЧНЫЕ ≤ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ + (со сроком до 3 месяцев)+ чистой стоимости текущей дебиторской

Контроль за эффективности сформированного краткосрочных финансовых – эквивалентов денежных предприятия ООО « торговый дом» исходить из критериев.

Система за денежными должна быть в общую финансового контроллинга .

Способы увеличения денежных средств:

1). по изысканию денежных поступлений основных средств ООО «Дальневосточный дом»:

– провести степени использования , имущества с , чтобы определить имущества неиспользуемого течение хозяйственной предприятия ООО « торговый дом», , какое оборудование необходимым для текущего и уровня производства;

–  круг потенциальных (пользователей) излишнего , по средствам конкурентов или альтернативного использования имущества;

---

– выбор подходящего канала для эффективного до участников предложений о , сдачи в имущества;

– сдать аренду или мало используемое (имущество);

– выполнить консервации имущества, позволит исключить имущество из налогооблагаемой базы расчете платежей налогу на .

2). Рекомендации по задолженности с ускорения оборачиваемости средств предприятия «Дальневосточный торговый »:

– создать систему клиентов, которая бы все , связанные с партнером. Установить лимиты кредита клиенту, которые определяться общими с этим , потребностями в средствах, и финансового положения клиента;

– сделать по продажам за наблюдением обновлением статуса . Привязать оплату труда к сбыту денежных с клиентов, которыми работает .

3). Рекомендации по выплат кредиторам степени приоритетности уменьшения оттока средств:

– разделить на категории степени их для деятельности прибыльности компании. контакты с важными поставщиками укрепления взаимопонимания стремления к ;

– предложить различные платежей: убедить , что новый подхода был наилучшим способом обеих сторон взаимовыгодные отношения;

–  осуществление платежей важным поставщикам;

– альтернативных поставщиков, более выгодные , и использовать информацию для переговоров с поставщиками.

4). Рекомендации реорганизации производственных предприятия ООО « торговый дом»:

–  по категориям по степени важности для деятельности предприятия. анализ оборотов по видам: обороты тех запасов, которые являются критическими функционирования бизнеса;

–  размеры неприкосновенных за счет по договоренности более коротком выполнения заказов поставку товара, это возможно;

–  деятельности в заказов на путем внедрения эффективных контрольных , таких как хранения и товаров, перераспределение хранения. Работать плотно с над вопросами поставок;

– рассмотреть распродажи залежавшихся со скидками, тем, чтобы дополнительные денежные , однако следует перенасыщенность рынка товарами по ценам, так это негативным может сказаться последующих продажах , а также невозможным реализацию повышения цен.

5) притоков денежных за счет планов капитальных :

– оценить, какие потребности в инвестициях можно на более срок;

– остановить эффективные в изменения конъюнктуры инвестиционные проекты. возможность возврата или частично средств;

– изменить инвестиций так, уменьшить пиковую на денежные путем пересмотра вложений так, сопутствующий отток средств не бы способность осуществлять другие платежи.

---

6). Рекомендации улучшению продаж:

–  оценить прогнозируемую по группам товаров для , чтобы определить товаров, приносящих прибыль;

– переоценить потребительского спроса, потребительских свойств, приоритет при , цена, качество, моды, сезонные ;

– определить группы , которые наилучшим подходят к рыночным условиям, сконцентрироваться на ;

– проанализировать цены объемы реализуемой , найти наиболее компромисс, который увеличить поступления денежных средств, на снижение продаж (путем цены и наценок).

7). Исследовать условия краткосрочного , предлагаемого банком, варианты их ;

– пересмотреть условия предприятия (отсрочка основной суммы, процентной ставки) изучить возможность кредитов в банках.

Заключение

деятельность любого неразрывно связана движением денежных . Каждая хозяйственная вызывает либо , либо расходование средств. Денежные обслуживают практически аспекты операционной, и финансовой .

У предприятия отношения с по расчетам выполненные работы, услуги, приобретенные и материальные , с работниками, производственные задания, влечет за наличные и расчеты с внебюджетными фондами другими организациями. операции связаны притоком и денежных средств.

теоретические вопросы денежными потоками сделаны следующие :

– денежные средства собой специфический активов предприятия, являются универсальным средством для на предприятие ресурсов;

– управление потоками является из важнейших деятельности финансового ;

– анализ движения средств позволяет расхождение между денежного потока полученной за же период .

– управление денежными или остатком средств и эквивалентов, постоянно в распоряжении , составляет неотъемлемую функций общего оборотными активами;

– движения денежных состоит из частей – ожидаемые денежных средств ожидаемые выплаты. определения ожидаемых за период информация из продаж, данные продажах в или с оплатой;

– при прогноза движения средств рассчитываются денежных средств на начало конец каждого потоки поступлений выплат структурно на денежную неденежную составляющую сравниваются между , что позволяет не только или недостаток средств, но структурное соответствие и расходов .

На основании предприятия ООО « торговый дом» « о движении средств» форма №4 проведен анализ денежных средств сделаны следующие :

– приток денежных от реализации , работ и увеличилась на 898,0 . руб.;

---

– денежный от текущей увеличился на 794,0 . руб. за выручке от товаров на 769,0 . руб. и поступлений на 25,0 . руб.; в время произошел денежных средств текущей деятельности 502,0 тыс. руб.;

–  денежных средств инвестиционной деятельности на 34,0 тыс. за счет основных средств 2,0 тыс. руб., счет прочих на 30,0 тыс. . и полученных на 2,0 тыс. . Отток денежных по инвестиционной увеличился на 383,0 . руб., так предприятие приобрело средства и активы;

– отток средств по деятельности увеличился 105,0 тыс. руб., отразилось на общего потока средств предприятия 2016 году.

– на вертикального анализа определено, что источником притока средств на были выручка реализации товаров 96,48%, в направление денежных средств удельный вес : оплата счетов за товары предоставленные услуги 30,99% расчеты по труда персонала взносы во фонды составили 26,12%;

основании проведенного предприятию рекомендуется сбалансированности объемов и отрицательного денежных средств, как дефицит избыток денежных отрицательно влияет результаты хозяйственной .

Для оперативного положительными и денежными потоками составлять платежный , в котором одной стороны график поступления средств от видов деятельности течение отчетного , а с – график предстоящих . Платежный календарь возможность осуществлять контроль за и расходованием средств, своевременно изменение финансовой и вовремя корректирующие меры синхронизации положительного отрицательного денежных и обеспечению платежеспособности предприятия.

Список литературы

1. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. – 2-е изд., испр. – М.: Дело и Сервис, 2014. -256 с.
2. Белик Е.В., Бережнова Е.И., Житлухина О.Г., Недбайлова Н.В. Совершенствование оценки денежных потоков и их влияния на финансовую устойчивость. – Владивосток: Изд-во ТГЭУ, 2015. – 180 с.
3. Бочаров, В.В. Инвестиционный менеджмент. – СПб: Питер, 2012. – 160 с.
4. Вахрин П.И. Нешитой А.С. Инвестиции. Учебник. – 3-е изд. Перераб. И доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2015. – 380 с.
5. Виленский, П.И., Лившиц, В.Н., Смоляк, С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Теория и практика. Учеб. Пособие – 2-е изд. Перераб. И доп. – М.: Дело, 2012 -888 с.
6. Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э., Маркарьян Э.А., Шумилин Е.П. Управленческий, финансовый и инвестиционный анализ: Практикум. Серия «Экономика и управление». – Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2012. – 160 с.
7. Игошин Н.В. Инвестиции. Организация управления и финансирование: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002. – 413 с.
8. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М: Финансы и статистика, 2016. – 768 с.
9. Инвестиции: Учебное пособие /Г.П. Подшиваленко, Н.И. Лахметкина, М.В. Макарова и др. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2004.-208 с.
10. Колтынюк, Б.А. Инвестиционные проекты: Учебник для вузов / Б.А. Колтынюк. – СПб.: Михайлов: 2002
11. Краева М.И. Инвестиционный менеджмент: Курс лекций / М.И. Краева – Владивосток: Изд-во ВГУЭС, 2003.
12. Крадинов И.С., Смирнов Б.В. Инвестиции: Вопросы теории деловой активности. – Хабаровск. Гос. Техн. Ун-та, 2003 – 115 с.
13. Кармин Т.Р., Маклим А.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе СААР): Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 266 с.
14. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 270 с.
15. Ковалев В.В, Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2000. – 693 с.
16. Кочалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами ССАР. – М.: «Дело», 2004. – 360 с.
17. Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. – Мн.: ПКФ «Экаунт», 2001. – 264 с.
18. Крейтина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2003. – 197 с.
19. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Т. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия Учеб. пособие для вузов /Под ред. Проф. Н.П. Любушина. – М.: Юнити – Дана, 2000. – 672 с.
20. Марканьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. – Ростов-на-Дону.: РГЭУ, 2001. – 256 с.
21. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. Утверждено министерством экономики Российской Федерации, Министерством финансов РФ, Государственным комитетом РФ по строительной, архитектурной политике от 21 июня 1999 г. – М: Экономика, 2004 г.

---