Файл: БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС И ЕГО РОЛЬ В ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ.pdf
Добавлен: 26.06.2023
Просмотров: 114
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС И ЕГО РОЛЬ В ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.2 Бухгалтерский баланс, как основная форма бухгалтерской отчётности
2 АНАЛИЗ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА В ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ТОО «ТОРГОВАЯ ПАЛАТА»
2.1 Краткая характеристика объекта исследования
2.2 Анализ структуры и ликвидности бухгалтерского баланса
2.3 Оценка финансового состояния на основе данных бухгалтерского баланса
Баланс ТОО «Торговая палата» за 2013-2015 годы, в тыс. тенге
Продолжение Приложения 1
Пассивы |
||||
III. Краткосрочные обязательства |
||||
Займы |
210 |
11810 |
230 |
- |
Производные финансовые инструменты |
211 |
- |
- |
- |
Прочие краткосрочные обязательства |
212 |
- |
- |
- |
Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность |
213 |
24330 |
8700 |
5600 |
Краткосрочные резервы |
214 |
- |
- |
- |
Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу |
215 |
5170 |
22810 |
8620 |
Вознаграждения работникам |
216 |
- |
- |
- |
Прочие краткосрочные обязательства |
217 |
- |
- |
- |
Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 217) |
300 |
41310 |
31740 |
14220 |
Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи |
301 |
- |
- |
- |
IV. Долгосрочные обязательства |
||||
Займы |
310 |
- |
- |
- |
Производные финансовые инструменты |
311 |
- |
- |
- |
Прочие долгосрочные финансовые обязательства |
312 |
- |
- |
- |
Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность |
313 |
- |
- |
- |
Долгосрочные резервы |
314 |
- |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
315 |
- |
- |
- |
Прочие долгосрочные обязательства |
316 |
- |
- |
- |
Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 316) |
400 |
- |
- |
- |
V. Капитал |
||||
Выпущенный капитал |
410 |
1500 |
1500 |
1500 |
Эмиссионный доход |
411 |
- |
- |
- |
Выкупленные собственные долевые инструменты |
412 |
- |
- |
- |
Резервы |
413 |
- |
- |
- |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
414 |
15970 |
87470 |
122970 |
Итого капитал, относимый на собственников материнской организации (сумма строк с 410 по 414) |
420 |
17470 |
88970 |
124470 |
Доля неконтролирующих собственников |
421 |
- |
- |
- |
Всего капитал (строка 420 +/- 421) |
500 |
17470 |
88970 |
124470 |
БАЛАНС (строка 300 +строка 301 + строка 400+строка 500) |
58780 |
120710 |
138690 |
Приложение 2
Таблица
Горизонтальный анализ статей баланса, в тыс. тенге
Активы (в тыс. тенге) |
Код строки |
2013 |
2014 |
2015 |
Изменение 2014 к 2013 |
Изменение 2015 к 2014 |
||
Абс. |
% |
Абс. |
% |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
I. Краткосрочные активы |
||||||||
Денежные средства и их эквиваленты |
010 |
15330 |
33140 |
50200 |
17810 |
116,18 |
17060 |
51,48 |
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
011 |
|||||||
Производные финансовые инструменты |
012 |
|||||||
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки |
013 |
|||||||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения |
014 |
|||||||
Прочие краткосрочные финансовые активы |
015 |
|||||||
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность |
016 |
9190 |
29050 |
13640 |
19860 |
216,10 |
-15410 |
-53,05 |
Текущий подоходный налог |
017 |
270 |
270 |
-270 |
-100,00 |
|||
Запасы |
018 |
7470 |
400 |
5180 |
-7070 |
-94,65 |
4780 |
1195,00 |
Прочие краткосрочные активы |
019 |
|||||||
Итого краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 019) |
100 |
31990 |
62860 |
69020 |
30870 |
96,50 |
6160 |
9,80 |
Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи |
101 |
|||||||
II. Долгосрочные активы |
||||||||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
110 |
|||||||
Производные финансовые инструменты |
111 |
|||||||
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки |
112 |
|||||||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения |
113 |
|||||||
Прочие долгосрочные финансовые активы |
114 |
|||||||
Продолжение приложения 2 |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность |
115 |
|||||||
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия |
116 |
|||||||
Инвестиционное имущество |
117 |
|||||||
Основные средства |
118 |
26630 |
57560 |
69190 |
30930 |
116,15 |
11630 |
20,21 |
Биологические активы |
119 |
|||||||
Разведочные и оценочные активы |
120 |
|||||||
Нематериальные активы |
121 |
160 |
560 |
480 |
400 |
250,00 |
-80 |
-14,29 |
Отложенные налоговые активы |
122 |
|||||||
Прочие долгосрочные активы |
123 |
|||||||
Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 123) |
200 |
26790 |
57850 |
69670 |
31060 |
115,94 |
11820 |
20,43 |
БАЛАНС (строка 100 +строка 101+строка 2000) |
58780 |
120710 |
138690 |
61930 |
105,36 |
17980 |
14,90 |
|
Пассивы (в тыс. тенге) |
|
|
|
|||||
III. Краткосрочные обязательства |
||||||||
Займы |
210 |
11810 |
230 |
0 |
-11580 |
-98,05 |
-230 |
-100,00 |
Производные финансовые инструменты |
211 |
|||||||
Прочие краткосрочные обязательства |
212 |
|||||||
Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность |
213 |
24330 |
8700 |
5600 |
-15630 |
-64,24 |
-3100 |
-35,63 |
Краткосрочные резервы |
214 |
|||||||
Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу |
215 |
5170 |
22810 |
8620 |
17640 |
341,20 |
-14190 |
-62,21 |
Вознаграждения работникам |
216 |
|||||||
Прочие краткосрочные обязательства |
217 |
|||||||
Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 217) |
300 |
41310 |
31740 |
14220 |
-9570 |
-23,17 |
-17520 |
-55,20 |
Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи |
301 |
|||||||
IV. Долгосрочные обязательства |
||||||||
Займы |
310 |
|||||||
Производные финансовые инструменты |
311 |
|||||||
Продолжение Приложения 2 |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Прочие долгосрочные финансовые обязательства |
312 |
|||||||
Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность |
313 |
|||||||
Долгосрочные резервы |
314 |
|||||||
Отложенные налоговые обязательства |
315 |
|||||||
Прочие долгосрочные обязательства |
316 |
|||||||
Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 316) |
400 |
|||||||
V. Капитал |
||||||||
Выпущенный капитал |
410 |
1500 |
1500 |
1500 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
Эмиссионный доход |
411 |
|||||||
Выкупленные собственные долевые инструменты |
412 |
|||||||
Резервы |
413 |
|||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
414 |
15970 |
87470 |
122970 |
71500 |
447,71 |
35500 |
40,59 |
Итого капитал, относимый на собственников материнской организации (сумма строк с 410 по 414) |
420 |
17470 |
88970 |
124470 |
71500 |
409,27 |
35500 |
39,90 |
Доля неконтролирующих собственников |
421 |
|||||||
Всего капитал (строка 420 +/- 421) |
500 |
17470 |
88970 |
124470 |
71500 |
409,27 |
35500 |
39,90 |
БАЛАНС (строка 300 +строка 301 + строка 400+строка 500) |
58780 |
120710 |
138690 |
61930 |
105,36 |
17980 |
14,90 |
Приложения 3
Таблица
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса, в тыс. тенге
Активы (в тыс. тенге) |
Код строки |
2013 |
2014 |
2015 |
структура 2013 |
структура 2014 |
структура 2015 |
||
% к итогу |
% к итогу |
изменение к 2013 |
% к итогу |
изменение к 2014 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
I. Краткосрочные активы |
|||||||||
Денежные средства и их эквиваленты |
010 |
15330 |
33140 |
50200 |
26,08 |
27,45 |
1,37 |
36,20 |
8,74 |
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
011 |
||||||||
Производные финансовые инструменты |
012 |
||||||||
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки |
013 |
||||||||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения |
014 |
||||||||
Прочие краткосрочные финансовые активы |
015 |
||||||||
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность |
016 |
9190 |
29050 |
13640 |
15,63 |
24,07 |
8,43 |
9,83 |
-14,23 |
Текущий подоходный налог |
017 |
270 |
0,00 |
0,22 |
0,22 |
0,00 |
-0,22 |
||
Запасы |
018 |
7470 |
400 |
5180 |
12,71 |
0,33 |
-12,38 |
3,73 |
3,40 |
Прочие краткосрочные активы |
019 |
||||||||
Итого краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 019) |
100 |
31990 |
62860 |
69020 |
54,42 |
52,08 |
-2,35 |
49,77 |
-2,31 |
Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи |
101 |
||||||||
II. Долгосрочные активы |
|||||||||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
110 |
||||||||
Продолжение Приложения 3 |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Производные финансовые инструменты |
111 |
||||||||
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки |
112 |
||||||||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения |
113 |
||||||||
Прочие долгосрочные финансовые активы |
114 |
||||||||
Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность |
115 |
||||||||
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия |
116 |
||||||||
Инвестиционное имущество |
117 |
||||||||
Основные средства |
118 |
26630 |
57560 |
69190 |
45,30 |
47,68 |
2,38 |
49,89 |
2,20 |
Биологические активы |
119 |
||||||||
Разведочные и оценочные активы |
120 |
||||||||
Нематериальные активы |
121 |
160 |
560 |
480 |
0,27 |
0,46 |
0,19 |
0,35 |
-0,12 |
Отложенные налоговые активы |
122 |
||||||||
Прочие долгосрочные активы |
123 |
||||||||
Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 123) |
200 |
26790 |
57850 |
69670 |
45,58 |
47,92 |
2,35 |
50,23 |
2,31 |
БАЛАНС (строка 100 +строка 101+строка 2000) |
58780 |
120710 |
138690 |
100,0 |
100,00 |
0,00 |
100,0 |
0,00 |
|
Пассивы (тыс. тенге) |
|||||||||
III. Краткосрочные обязательства |
|||||||||
Займы |
210 |
11810 |
230 |
0 |
20,09 |
0,19 |
-19,9 |
0,00 |
-0,19 |
Производные финансовые инструменты |
211 |
||||||||
Прочие краткосрочные обязательства |
212 |
||||||||
Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность |
213 |
24330 |
8700 |
5600 |
41,39 |
7,21 |
-34,18 |
4,04 |
-3,17 |
Продолжение Приложения 3 |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Краткосрочные резервы |
214 |
||||||||
Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу |
215 |
5170 |
22810 |
8620 |
8,80 |
18,90 |
10,10 |
6,22 |
-12,68 |
Вознаграждения работникам |
216 |
||||||||
Прочие краткосрочные обязательства |
217 |
||||||||
Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 217) |
300 |
41310 |
31740 |
14220 |
70,28 |
26,29 |
-43,98 |
10,25 |
-16,04 |
Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи |
301 |
||||||||
IV. Долгосрочные обязательства |
|||||||||
Займы |
310 |
||||||||
Производные финансовые инструменты |
311 |
||||||||
Прочие долгосрочные финансовые обязательства |
312 |
||||||||
Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность |
313 |
||||||||
Долгосрочные резервы |
314 |
||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
315 |
||||||||
Прочие долгосрочные обязательства |
316 |
||||||||
Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 316) |
400 |
||||||||
V. Капитал |
|||||||||
Выпущенный капитал |
410 |
1500 |
1500 |
1500 |
2,55 |
1,24 |
-1,31 |
1,08 |
-0,16 |
Эмиссионный доход |
411 |
||||||||
Выкупленные собственные долевые инструменты |
412 |
||||||||
Резервы |
413 |
||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
414 |
15970 |
87470 |
122970 |
27,17 |
72,46 |
45,29 |
88,67 |
16,20 |
Продолжение Приложения 3 |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Итого капитал, относимый на собственников материнской организации (сумма строк с 410 по 414) |
420 |
17470 |
88970 |
124470 |
29,72 |
73,71 |
43,98 |
89,75 |
16,04 |
Доля неконтролирующих собственников |
421 |
||||||||
Всего капитал (строка 420 +/- 421) |
500 |
17470 |
88970 |
124470 |
29,72 |
73,71 |
43,98 |
89,75 |
16,04 |
БАЛАНС (строка 300 +строка 301 + строка 400+строка 500) |
58780 |
120710 |
138690 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
100,00 |
0,00 |