Файл: Анализ движения денежных средств (Особенности ведения бухгалтерского учета движения денежных средств в ОАО «Автоагрегат» и направления его совершенствования).pdf
Добавлен: 26.06.2023
Просмотров: 96
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1 Теоретические основы организации бухгалтерского учета денежных средств на предприятии
1.1 Нормативно-правовое регулирование учета движения денежных средств в Российской Федерации
1.2 Основные положения, задачи и принципы бухгалтерского учета денежных средств на предприятии
Глава 2 Особенности ведения бухгалтерского учета движения денежных средств в ОАО «Автоагрегат»
2.1 Технико-экономическая характеристика ОАО «Автоагрегат»
2.2 Автоматизация учета движения денежных средств в ОАО «Автоагрегат»
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Схема записей по учету денежных средств в кассе ОАО «Автоагрегат»
Приходный кассовый ордер (ф. № КО-1)
Расходный кассовый ордер (ф. № КО-2
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. № КО-3)
Кассовая книга (ф. № КО-4)
Отчет по кассе (отрывной лист из кассовой книги)
Журнал-ордер №1 (по кредиту счета 50 «Касса) и ведомость (по дебету счета 50 «Касса»)
Главная книга
Бухгалтерский баланс
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
||||||||||
на 31 декабря 2014 г. |
||||||||||
Коды |
||||||||||
Форма №1 по ОКУД |
0710001 |
|||||||||
Дата (год, месяц, число) |
2014 |
12 |
31 |
|||||||
Организация ОАО «Автоагрегат» по ОКПО |
49717596 |
|||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
007709371752 |
|||||||||
Вид деятельности комплектующие изделия и оборудование по ОКВЭД |
||||||||||
Открытое Акционерное Общество по ОКОПФ/ОКФС |
28 |
62 |
||||||||
Единица измерения тыс. руб. по ОКЕИ |
384 |
|||||||||
Адрес 303850 Орловская обл., г. Ливны, ул. Индустриальная, 2а |
||||||||||
Дата утверждения |
31.12.2014 |
|||||||||
Дата отправки/принятия |
… |
|||||||||
Актив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||
I. Внеоборотные активы |
||||||||||
Нематериальные активы |
110 |
6 |
4 |
|||||||
Основные средства |
120 |
17678,46 |
32160,0 |
|||||||
Незавершенное строительство |
130 |
- |
- |
|||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
|||||||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
- |
|||||||
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
- |
|||||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|||||||
Итого по разделу I |
190 |
19040,92 |
32160,0 |
|||||||
II. Оборотные активы |
||||||||||
Запасы |
210 |
46 |
91 |
|||||||
в том числе: |
211 |
46 |
91 |
|||||||
животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
|||||||
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
- |
- |
|||||||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
- |
- |
|||||||
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
|||||||
расходы будущих периодов |
216 |
- |
- |
|||||||
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
102 |
158 |
|||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
|||||||
в том числе: |
231 |
- |
- |
|||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
210 |
21 |
|||||||
в том числе: |
241 |
- |
- |
|||||||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
|||||||
Денежные средства |
260 |
120 |
148 |
|||||||
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|||||||
Итого по разделу II |
290 |
37500,16 |
43923,66 |
|||||||
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
10734 |
10462 |
Пассив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. Капитал и резервы |
|||
Уставный капитал |
410 |
8399 |
8399 |
Добавочный капитал |
420 |
- |
- |
Резервный капитал |
430 |
- |
- |
в том числе: |
431 |
- |
- |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
377 |
788 |
Итого по разделу III |
490 |
8776 |
9187 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|||
Займы и кредиты |
510 |
1684 |
801 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
Итого по разделу IV |
590 |
1684 |
801 |
V. Краткосрочные обязательства |
|||
Займы и кредиты |
610 |
- |
- |
Кредиторская задолженность |
620 |
842 |
474 |
в том числе: |
621 |
627 |
361 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
96 |
20 |
задолженность перед внебюджетными фондами |
623 |
8 |
3 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
44 |
46 |
прочие кредиторы |
625 |
67 |
44 |
Задолженность пред участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
Итого по разделу V |
690 |
842 |
474 |
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
10734 |
10462 |
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
910 |
- |
- |
в том числе по лизингу |
911 |
- |
- |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
- |
- |
Товары, принятые на комиссию |
930 |
- |
- |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
- |
- |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
- |
- |
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
- |
- |
Износ жилищного фонда |
964 |
- |
- |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
965 |
- |
- |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
980 |
- |
- |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ |
||||||||||
за период с 1 января по 31 декабря 2014 г. |
||||||||||
Коды |
||||||||||
Форма №2 по ОКУД |
0710002 |
|||||||||
Дата (год, месяц, число) |
2014 |
12 |
31 |
|||||||
Организация ОАО «Автоагрегат» по ОКПО |
49717596 |
|||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
007709371752 |
|||||||||
Вид деятельности изготовление комплектующих и оборудования по ОКВЭД |
||||||||||
Открытое Акционерное Общество по ОКОПФ/ОКФС |
47 |
42 |
||||||||
Единица измерения тыс.руб по ОКЕИ |
384 |
|||||||||
Наименование показателя |
Код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
26797,31 |
25288,48 |
|||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
26454,27 |
25112,41 |
|||||||
Валовая прибыль |
029 |
343,035 |
176,070 |
|||||||
Коммерческие расходы |
030 |
- |
- |
|||||||
Управленческие расходы |
040 |
- |
- |
|||||||
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
343,035 |
176,07 |
|||||||
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
- |
- |
|||||||
Проценты к уплате |
070 |
- |
- |
|||||||
Доходы от участия в других организациях |
080 |
- |
- |
|||||||
Прочие операционные доходы |
090 |
- |
- |
|||||||
Прочие операционные расходы |
100 |
23 |
15 |
|||||||
Прочие внереализационные доходы |
120 |
- |
- |
|||||||
Прочие внереализационные расходы |
130 |
- |
- |
|||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
2265 |
1406 |
|||||||
Отложенные налоговые активы |
141 |
- |
- |
|||||||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
- |
- |
|||||||
Текущий налог на прибыль |
150 |
544 |
338 |
|||||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
240,12 |
123,25 |
|||||||
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
- |
- |
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Приходный кассовый ордер
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Расходный кассовый ордер
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Платежное поручение
0401060 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поступ. в банк плат. |
Списано со сч. плат. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
09 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № |
125 |
27.06.2015 |
электронно |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
|
Вид платежа |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма прописью |
Семьсот пятьдесят пять тысяч рублей 00 копеек |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН |
3666134884 |
КПП |
366601001 |
Сумма |
755000-00 |
|||||||||||||||||||||||||||||||
АМО ЗИЛ г.Москва |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сч.№ |
40911810301050000403 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Плательщик |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
БИК |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сч. № |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Банк плательщика |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сбербанк России г. Москва |
БИК |
044525225 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сч. № |
30101810400000000225 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Банк получателя |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН |
7729406900 |
КПП |
772901001 |
Сч.№ |
40702810038180102376 |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Орловский филиал АКБ «Ланта-БАНК» (ЗАО) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вид оп. |
Срок плат. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наз. пл. |
Очер. плат. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получатель |
Код |
Рез. поле |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Назначение платежа |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Подписи |
Отметки банка |