Файл: Схема формирования и порядок распределения прибыли организаций индустрии гостеприимства.pdf

Необходимо отметить, что существенное влияние на рост показателя валовой прибыли оказало снижение себестоимости продаж на 7,34% (256000 рублей). Снижение себестоимости продаж является положительным фактором для организации, на ООО «Каркушин дом» снизился уровень барака при осуществлении основной деятельности.

Таблица 2 -Анализ состава отчета о финансовых результатах ООО «Каркушин дом» за 2015 год

В свою очередь, на снижение себестоимости, оказало влияние повышение производительности труда персонала ООО «Каркушин дом», на рост которой, в свою очередь, повлияла высокая квалификация работников. С ростом производительности труда сократились затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно уменьшился удельный вес заработной платы в составе себестоимости.

Далее отметим, что за анализируемый период произошло увеличение коммерческих расходов на 290,55% (369000 рублей), на которое повлияло увеличение объема продаж, в связи с увеличением объема продаж увеличились расходы на упаковку и доставку продукции, а так же затраты по отгрузке. Увеличение коммерческих расходов произошло за счет увеличения расходов на рекламу деятельности ООО «Каркушин дом». Но отметим, что увеличение расходов на рекламу, в будущем приведет к повышению спроса на продукции организации, а в следствии и на увеличение объема продаж, то есть выручки.

Необходимо отметить, что, несмотря на высокое увеличение коммерческих расходов, на конец 2015 года прибыль от продаж организации увеличилась на 51,76% (44000 рублей). Данное увеличение произошло за счет роста валовой прибыли организации, и снижения управленческих расходов на 2,12% (57000 рублей).

В 2015 году у организации увеличились расходы, которые она относит к прочим на основании учетной политики, их темп прироста составил 146,67%. Несмотря на увеличение прочих расходов, наблюдается увеличение прибыли до налогообложения на 31,43% (22000 рублей). Увеличение данного показателя произошло за счет роста показателя прибыли от продаж.

В конечном итоге на конец 2015 года чистая прибыль ООО «Каркушин дом» увеличилась на 32,73% (18000 рублей) и составила 73000 рублей. В основном на увеличение чистой прибыли оказало влияние увеличение таких показателей, как выручка, прибыль от продаж и прибыль до налогообложения, а так же существенное влияние оказало снижение показателей себестоимости продаж и управленческих расходов.

Данные таблицы 2.3 отражают структуру отчета о финансовых результатах ООО «Каркушин дом» по показателям затрат в составе выручки за 2014 год.

Таблица 2.3. - Показатели затрат в составе выручки ООО «Каркушин дом» за 2014 год

Наглядно структура затрат организации за 2014 год представлена на рисунке 2.2.

Показатели затрат в составе выручки за 2014 год

Рис.2.2.Показатели затрат в составе выручки ООО «Каркушин дом» за 2014 год

Структура отчета о финансовых результатах ООО «Каркушин дом» по показателям затрат в составе выручки за 2015 год представлена в таблице 2.4.

Таблица 4 -Показатели затрат в составе выручки ООО «Каркушин дом» за 2015 год

В таблице 2.5 отражено изменение удельного веса показателей затрат в составе выручки за 2014 - 2015 год. Анализ данных, представленных в таблице 5, позволяет выявить изменения показателей затрат, влияющих на конечный результат финансово-хозяйственной деятельности организации.

Изменения, представленные в таблице показывают, что удельный вес себестоимости от продаж ООО «Каркушин дом» на конец 2015 года уменьшился на 4,79%. Уменьшение произошло за счет того, что в организации снизилась величина себестоимости от продаж. На снижение себестоимости оказало влияние снижение уровня брака в организации, и снижение уровня цен на материалы, используемые в процессе осуществления ее финансово- хозяйственной деятельности.

Таблица 2.5. -Анализ изменения структуры выручки ООО «Каркушин дом» за 2014 – 2015 год

Наглядно структура затрат организации за 2015 год отражена на рисунке 2.3.

Показатели затрат в составе выручки за 2015 год

Рис.2.3. Показатели затрат в составе выручки ООО «Каркушин дом» за 2015 год

Удельный вес коммерческих расходов увеличилась на 5,65%. На увеличение данного показателя повлиял рост арендной платы склада за 2015 год, и увеличение расходов на рекламу деятельности организации для привлечения потребителей.

Для дальнейшей оценки динамики изменения прибыли ООО «Каркушин дом» необходимо провести анализ состава и структуры отчета о финансовых результатах организации за 2016 год. Полученные данные представим в таблице 2.6.

Таблица 6 -Анализ состава отчета о финансовых результатах ООО «Каркушин дом» за 2016 год

Из расчетов, приведенных в таблице2. 6 видно, что за 2016 год величина валовой прибыли уменьшилась на 95,46% (3115000 рублей), несмотря на то, что выручка увеличилась на 917000 рублей.

Данное снижение валовой прибыли произошло за счет того, что темп прироста себестоимости продаж 124,79% превысил темп прироста выручки 14,12% на 110,67%. Следует отметить, что, несмотря на снижение величины валовой прибыли, прибыль от продаж увеличилась на 14,73% (19000 рублей). Увеличение прибыли от продаж произошло за счет снижения коммерческих и управленческих расходов на 100%. В свою очередь, величина прочих расходов увеличилась на 8,11%.

На данное увеличение оказал влияние рост величины расходов на оплату коммунальных услуг. Увеличение прочих расходов не повлияло на снижение прибыли до налогообложения, напротив прибыль до налогообложения увеличилась на 17,39% (16000 рублей). Увеличение произошло за счет того, что темп прироста прибыли от продаж 14,73% превысил темп прироста прочих расходов 8,11% на 6,62%.

Чистая прибыль ООО «Каркушин дом» за анализируемый период увеличилась на 17,81% (13000 рублей). Рост показателя обеспечивается увеличением выручки на 14,12%, и устранением коммерческих и управленческих расходов. Динамика роста чистой прибыли за отчетный период ООО «Каркушин дом» подтверждает улучшение финансового состояния.

Данные таблицы 2.7 отражают структуру отчета о финансовых результатах ООО «Каркушин дом» по показателям затрат в составе выручки за 2016год.

Таблица 2.7 -Показатели затрат в составе выручки ООО «Каркушин дом» за 2016 год

В таблице 2.8 отражено изменение удельного веса показателей затрат в составе выручки за 2015 - 2016 год. Анализ данных таблицы 6 обусловит динамику изменения структуры выручки ООО «Каркушин дом» за анализируемый период.

Таблица 2.8 -Анализ изменения структуры выручки ООО «Каркушин дом» за 2015 – 2016 год

Конечные результаты, полученные в результате анализа, показывают, что удельный вес себестоимости продаж ООО «Каркушин дом» увеличился на 48,25%. Данное увеличение произошло за счет увеличения продаж в 2016 году и значительного увеличения стоимости материалов, используемых в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

Коммерческие расходы в 2016 году были устранены за счет расторжения договора по аренде склада и прекращения рекламной деятельности. За анализируемый период управленческие расходы, как и коммерческие, были полностью устранены.

Данное снижение произошло за счет отказа от консультационных услуг и сокращения управленческого персонала, не связанного непосредственно с осуществлением основной деятельности организации.

Отметим, что произошло незначительное увеличение прочих расходов организации. Это связано с ростом расходов на коммунальные и телефонные услуги.

Анализируя структуру выручки за 2014 - 2016 год выявлено, что себестоимость продаж занимает большую долю в составе выручки, и, соответственно, деятельность ООО «Каркушин дом» можно охарактеризовать как затратоемкую.

Обобщая полученные результаты по 2014 - 2015 году и 2015 - 2016 году необходимо проанализировать трехгодовую динамику изменения показателей отчета о финансовых результатах ООО «Каркушин дом» (рисунок 2.4).

Трехгодичный анализ наглядно подтверждает факт значительного роста себестоимости от продаж в 2016 году, повлекшего за собой снижение такого показателя доходности, как валовая прибыль. На представленной диаграмме видно, что в течение трех лет выручка ООО «Каркушин дом» увеличивалась, это означает, что спрос на продукцию организации повышался. Увеличение коммерческих расходов в 2015 году обосновано, и рекламные мероприятия способствуют росту показателя выручки в 2016 году на 14,12%.