Файл: Разработка годового финансового плана предприятия (на примере ООО «Омега»).pdf
Добавлен: 27.06.2023
Просмотров: 101
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические аспекты финансового планирования на предприятии
Содержание внутрифирменного финансового планирования
Глава 2. Финансовое планирование ООО «Омега»
2.1. Планирование объема продаж и планового объема производства
2.2. Планирование финансового результата
2.3. Планирование движения денежных средств
2.4. Составление финансовой отчетности
Глава 3. Прогнозная оценка финансового состояния предприятия
Введение
Актуальность темы. Финансы предприятий представляют собой совокупность экономических отношений в процессе их распределения, использования, формирования денежных фондов, образования собственных финансовых ресурсов, привлечение внешних источников финансирования. Эти отношения, определяющие сущность данной категории, опосредованные в денежной форме. Финансы предприятия являются важнейшей составной частью финансовой системы государства. Финансы предприятия связаны непосредственно с производством и отражают состояние экономики страны.
Финансовое планирование является актуальным механизмом управления финансами, позволяющим сводить к минимуму неопределенность рыночной среды и её негативные последствия. Правильно организованное финансовое планирование помогает предприятию развиваться, завоёвывать новые позиции на рынке, составлять и реализовывать концепции производства новых товаров и услуг. С каждым годом внедрение технологий финансового планирования на российских предприятиях происходит все более интенсивно, в том числе посредством заимствования новейших методик.
Цель работы – разработать финансовый план ООО «Омега» на год.
Для достижения цели поставлены следующие задачи:
- исследовать теоретические аспекты финансового планирования на предприятии;
- разработать финансовый план ООО «Омега»;
- рассчитать прогнозную оценку финансового состояния ООО «Омега».
Объект исследования – Общество с ограниченной ответственностью ООО «Омега».
Предмет исследования – организация финансового планирования на предприятии.
Проблемы теории и практики финансового планирования рассматриваются в работах И.А. Бланка, Д.Ю.Быкова, А.Виткаловой, В.В. Ковалёва, в.г.Когденко, М.В.Мельника, И.Л.Быковникова, О.П.Смирновой и др. Нужно заметить, что проблемы финансового планирования на предприятиях разработаны достаточно полно, однако, отдельные вопросы, в частности, касающиеся методов корректировки финансовых планов, финансового контроля за выполнением планов требуют дальнейшего изучения.
Теоретической основой исследования послужили научные труды по вопросам финансового менеджмента, финансового планирования и бюджетирования. В процессе работы использовались нормативно-правовые документы государственных органов, учебные и методические пособия, периодические издания, посвящённые теме исследования.
Применялись исторический, логический и системный подходы, экономический и финансовый анализ, методы сравнения и аналогии.
Информационной базой исследования послужили данные бухгалтерской и управленческой отчётности ООО «Омега», монографии и публикации отечественных и зарубежных авторов, информационные и аналитические ресурсы сети Интернет.
Глава 1. Теоретические аспекты финансового планирования на предприятии
Содержание внутрифирменного финансового планирования
Основу механизма управления финансовой деятельностью предприятия составляет финансовое планирование[1]. Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде[2].
Главной целью финансового планирования является обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими как по объему, так и по структуре финансовыми ресурсами.
Осуществляемое на предприятии финансовое планирование призвано обеспечить решение следующих основных задач:
1. Обеспечить четкую направленность всех плановых показателей на реализацию стратегических целей развития предприятия в соответствующем периоде.
2. Обеспечить реализацию выявленных резервов повышения эффективности использования ресурсного потенциала предприятия и роста его рыночной стоимости[3].
3. Определить потребность в необходимом объеме финансовых ресурсов, требуемых для предстоящего развития предприятия, и оптимизировать источники их формирования[4].
4. Определить направления наиболее эффективного использования финансовых ресурсов в предстоящем периоде и оптимизировать их распределение по критерию максимизации рыночной стоимости предприятия[5].
5. Оптимизировать внутренние пропорции формирования активов, капитала и денежных потоков предприятия с целью обеспечения его финансовой
устойчивости и платежеспособности в процессе предстоящего развития.
1.2. Основные системы финансового планирования
Финансовое планирование на предприятии базируется на использовании
трех основных его систем[6]: 1) перспективного планирования финансовой деятельности предприятия; 2) текущего планирования финансовой деятельности предприятия; 3) оперативного планирования финансовой деятельности предприятия. Каждой из этих систем финансового планирования присущи особые методические подходы к осуществлению, формы реализации результатов и определенный период (плановый горизонт) охвата (табл. 1).
Таблица 1
Характеристика основных систем внутрифирменного финансового планирования[7]
Системы финансового планирования |
Основной методический подход |
Формы реализации результатов финансового |
Период |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Перспективное финансовое планирование |
Прогнозирование |
Разработка долгосрочного финансового плана по важнейшим направлениям финансовой деятельности предприятия |
До 3-х лет |
2. Текущее планирование финансовой |
Технико-экономическое обоснование |
Разработка текущих финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия |
1 год |
Продолжение таблицы 1
1 |
2 |
3 |
4 |
3. Оперативное планирование финансовой деятельности |
Бюджетирование |
Разработка и доведение до исполнителей бюджетов, платежных календарей и других оперативных плановых заданий по всем основным вопросам финансовой деятельности |
Месяц, квартал |
Все системы внутрифирменного финансового планирования находятся во взаимосвязи и реализуются в определенной последовательности. На первоначальном исходном этапе этого процесса осуществляется перспективное финансовое планирование, которое призвано реализовать стратегические цели развития предприятия, а также определить задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь, текущее финансовое планирование, формируя плановые задания финансового развития предприятия в рамках предстоящего года, создает основу для разработки и доведения до исполнителей оперативных бюджетов (и других форм оперативных плановых заданий) по всем основным вопросам финансовой деятельности[8].
Система перспективного финансового планирования является наиболее
сложной из рассматриваемых систем и требует для своей реализации высокой квалификации исполнителей. Это планирование состоит в разработке прогноза основных показателей финансовой деятельности и финансового состояния предприятия на долгосрочный период[9]. Исходными предпосылками для разработки долгосрочного финансового плана по важнейшим направлениям финансовой деятельности предприятия являются:
1. Цели финансовой стратегии предприятия (выраженные конкретными количественными целевыми показателями)[10]:
2. Финансовая политика предприятия по отдельным аспектам финансовой деятельности (отражается в системе разработанной финансовой стратегии).
3. Прогнозируемая конъюнктура финансового рынка в разрезе основных его видов - кредитного, фондового, валютного[11].
4. Прогнозируемые изменения других факторов внешней среды и внутреннего развития предприятия[12].
5. Результаты горизонтального (трендового) анализа важнейших показателей финансовой деятельности предприятия за ряд предшествующих лет[13].
Поскольку ряд исходных предпосылок долгосрочного финансового плана по важнейшим направлениям финансовой деятельности предприятия носят вероятностный характер и разброс их параметров в условиях современной экономической нестабильности страны довольно высок, этот план желательно разрабатывать в нескольких вариантах - оптимистическом, реалистическом, пессимистическом. Долгосрочный финансовый план по важнейшим направлениям финансовой деятельности предприятия составляется, как правило, на предстоящие три года с разбивкой по отдельным годам прогнозируемого периода Форма такого плана носит произвольный характер, но в нем должны получить отражение наиболее важные параметры финансового развития предприятия, определяемые целями его финансовой стратегии[14]. К числу основных параметров относятся: прогнозируемая сумма активов предприятия; прогнозируемая структура капитала (соотношение собственного и заемного его видов); прогнозируемый объем реального инвестирования предприятия; прогнозируемые сумма чистой прибыли предприятия и показатель рентабельности собственного капитала; прогнозируемая сумма амортизационного потока (в соответствии с избранной амортизационной политикой предприятия); прогнозируемое соотношение распределения чистой прибыли предприятия на потребление и накопление (в соответствии с избранной дивидендной политикой предприятия); прогнозируемая сумма чистого денежного потока предприятия[15].
При прогнозировании финансовых показателей чаше применяются следующие методы и приемы прогнозирования:
- аналоговые модели, когда в качестве прогноза рассматриваются благоприятные показатели рыночной ситуации в каком-либо регионе или стране;
- имитационные модели, когда вместо реальных данных используются построения, созданные по специальной программе с помощью ЭВМ;
- нормативные, или рационализированные, прогнозные расчеты, например, проистекающие из рационального бюджета или рациональных рекомендуемых норм потребления (этот метод больше подходит для рынка средств производства, где большую роль играют производственно-технические нормативы и прочие детерминанты, чем для потребительского рынка, где потребности проявляются в форме статистических закономерностей)[16];
- прогнозирование по экспертным оценкам (обычно метод «Дельфи»);
- методы экстраполяции: технические, механические способы сглаживания динамических рядов, трендовые модели;
- методы статистического моделирования (парные и многофакторные
уравнения регрессии); - прогнозирование по коэффициентам эластичности.
На практике существует тенденция сочетать различные методы прогнозирования. Поскольку итоговый прогноз играет очень важную роль для всех аспектов внутрифирменного планирования, то желательно создать прогнозную систему, в которой может использоваться любой вводимый фактор[17].
Система текущего финансового планирования базируется на разработанном долгосрочном плане по важнейшим аспектам финансовой деятельности. Это планирование состоит в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые позволяют определить на предстоящий период все источники финансирования развития предприятия, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить постоянную платежеспособность предприятия, предопределить структуру его активов и капитала на коней планируемого периода[18]. Текущие планы финансовой деятельности разрабатываются на предстоящий год с разбивкой по кварталам[19]. Исходными предпосылками для разработки текущих финансовых планов предприятия являются:
- прогнозируемые показатели долгосрочного финансового плана предприятия;
- планируемые объемы производства и реализации продукции и другие экономические показатели операционной деятельности предприятия[20];
- система разработанных на предприятии норм и нормативов затрат отдельных ресурсов;
- действующая система ставок налоговых платежей;
- действующая система норм амортизационных отчислений:
- средние ставки кредитного и депозитного процентов на финансовом рынке;
- результаты финансового анализа за предшествующий год[21].