Файл: Роль комплексного анализа в управлении производством и повышении эффективности хозяйственной деятельности.pdf

Полная себестоимость продаж увеличилась на 12 177 тыс. руб. в 2014 г. и на 22 087 тыс. руб. в 2015 г. Рост себестоимости произошел из-за увеличения средств, направленных на оплату труда, а также за счет роста цен на материальные ресурсы.

Затраты на один рубль продаж увеличились в 2015 г. на 0,04 руб. по сравнению с 2014 г. из-за увеличения себестоимости продукции. Следовательно, рентабельность продукции в 2015 г. снизилась и составила 5,5 %, что ниже уровня 2014 г. на 4,1%.

Несмотря на то, что в 2015 г. увеличился выпуск продукции и в натуральном и в стоимостном выражении, прибыль от продаж в 2015 г. снизилась на 880 тыс.руб. Это произошло вследствие опережающего роста себестоимости продукции, вызванным удорожанием затрат на производство.

2.2. Анализ эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия ООО «ВОСТОК-ЖБИ»

В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли на ООО «ВОСТОК-ЖБИ» в табл. 3.

Таблица 3

Анализ показателей состава прибыли ООО «ВОСТОК-ЖБИ» за 2013-2015 г.г. (тыс. руб.) ^[20]

Показатели	2013г	2014г	2015г	Отклонение в абсолютных величинах 2014 к 2013	Отклонение в абсолютных величинах 2015 к 2014
Выручка	40441	55849	77056	15408	21207
Прочие доходы	75	498	142	423	-356

Как показывают данные табл. 3, основная часть в составе прибыли занимает выручка от реализованной продукции, которая увеличилась на 21 207 тыс. руб. по отношению 2014 г. к 2015 г. По показателям видно, что почти все доходы предприятия складываются от основной деятельности.

Представим распределение доходов ООО «ВОСТОК-ЖБИ» в виде рис. 3.

Рис. 3. Распределение доходов ООО «ВОСТОК-ЖБИ» ^[21]

Из рис. 3 видно, что основная часть в распределении прибыли идет на материальные затраты (48%), то есть на закупку сырья, материалов, топлива, энергии и др. для использования в хозяйственной деятельности с целью выпуска продукции. Затраты на заработную плату составляют 23%, прочие хозяйственные расходы – 17%. Наименьшая часть затрат – 12% идет на обновление и поддержание основных средств в рабочем состоянии.

---

Проведем анализ состояния и движения основных средств по данным табл. 4 используя показатели первоначальной и остаточной стоимости основных производственных фондов, количество введенного и выбываемого оборудования.

Таблица 4

Анализ состояния и движения основных фондов за 2013-2015 г.г. ООО «ВОСТОК-ЖБИ» ^[22]

Наименование показателя	2013г.	2014г.	2015г.	Абсолютные отклонения
				2014г. к 2013г.	2015г. к 2014г.
Первоначальная стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	9630	12357	13912	+2727	+1555
Остаточная стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	4462	6457	6957	+1995	+500
Износ основных производственных фондов, тыс. руб.	5168	5900	6955	+732	+1055
Коэффициент износа основных средств	0,54	0,48	0,50	-0,06	+0,02
Коэффициент годности основных средств	0,46	0,52	0,50	+0,06	-0,02
Введено за период, тыс. руб.	1953	2871	1555	+918	-1316
Коэффициент обновления	0,20	0,23	0,11	+0,03	-0,12
Выбыло за период, тыс. руб.	38	144	0	+106	-144
Коэффициент выбытия	0,004	0,015	0	+0,011	-0,015
Коэффициент износа основных производственных фондов	0,64	0,70	0,75	+0,06	+0,05

Из данных табл. 4 видно, что возрос коэффициент износа на 2,0 % и снижен коэффициент годности на 2,0 %. Это произошло за счет увеличения первоначальной стоимости основных производственных фондов на 1 555 тыс. руб. и увеличения остаточной стоимости на 500 тыс. руб.

---

В 2014 г. выбыло оборудования на 144 тыс. руб., что на 106 тыс. руб. (2,8 раза) больше, чем в 2013 г. В результате этого вырос коэффициент выбытия на 1,1%. В 2015 г. выбытия оборудования не производилось.

Из анализа видно, что основные производственные средства имеют средний уровень технического состояния на предприятии.

Обобщающими показателями изучения обеспеченности предприятия основными производственными фондами являются фондовооруженность труда и техническая вооруженность труда. Общая фондовооруженность рассчитывается путем отношения среднегодовой стоимости промышленно производственных фондов к среднесписочной численности рабочих.

Уровень технической вооруженности труда определяется отношением стоимости производственного оборудования к среднесписочной численности рабочих.

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных производственных фондов используются следующие показатели: фондоотдача; фондоемкость. Показатель отдачи характеризует выход готовой продукции на 1 руб. ресурсов. Показатель емкости характеризует затраты или запасы ресурсов на 1 руб. выпуска продукции.

Показатель фондоотдача тесно связан с показателем производительности труда и фондовооруженности, при этом рост производительности труда должен превышать рост фондовооруженности. Пользуясь различными методами можно определить влияние этих показателей на фондоотдачу (табл. 5).

Таблица 5

Факторный анализ фондоотдачи 2013-2015 г.г. на ООО «ВОСТОК-ЖБИ» ^[23]

Показатели	2013г.	2014г.	2015г.	Абсолют. отклонения к 2015 г.	Относительные отклонения к 2015 г.
1	2	3	4	5	6
Объем производства, тыс. руб.	44890	61992	85532	+23540	137,9
Среднесписочная численность, чел.	219	219	226	+7	103,2
Производительность труда на 1 человека, тыс. руб.	204,9	283,1	378,5	+95,4	133,7

---

Продолжение таблицы 5

1	2	3	4	5	6
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	10439,5	11921,5	14351,0	+2429,5	120,4
Фондовооруженность на 1 человека	476,69	544,4	635,0	+90,6	116,6
Фондоотдача на 1 человека	4,30	5,20	5,96	+0,76	114,6

По данным табл. 6 видно, что рост фондоотдачи составил 14,6 % и произошел в результате роста производительности труда на 95,4 тыс. руб. или на 33,7 % и увеличение фондовооруженности труда на 90,6 тыс. руб. или на 16,6 %.

Теперь рассмотрим влияние среднесписочной численности на изменение товарной продукции с помощью факторного анализа методом цепных подстановок:

Ч × Х = Р, (1)

где Ч – численность персонала, чел.;

Х – фактор;

Р – результат.

на начало периода

Р = Ч₁ × Х₁ = 219 × 204,9 = 44873,1 руб.

за счет изменения численности

Р = Ч₂ × Х₁ = 226 × 204,9 = 46307,4 руб.

за счет изменения производительности труда

Р = Ч₂ × Х₂ = 226 × 378,5 = 85541 руб.

При изменении численности с 219 чел. до 226 чел., получим увеличение показателя товарной продукции по сравнению с 2015 г. на 1 434,3 тыс. руб. А при изменении производительности труда, получаем увеличение на 39 233,6 тыс. руб.

Влияние фондовооруженности на фондоотдачу:

Х / Ф_воо = Р, (2)

где Ф_воо – фондовооруженность.

на начало периода

Р = Х₁ / Ф_1воо = 204,9/476,69 = 0,43 руб.

за счет изменения производительности труда

Р = Х₂ / Ф_1воо = 378,5 / 476,69 = 0,79 руб.

за счет изменения фондовооруженности

Р = Х₂ / Ф_2воо = 378,5 / 635,0 = 0,60 руб.

При нахождении фондоотдачи на 1 человека, видно, что в 2013 г. она составила 0,43 руб. Если взять производительность труда на 1 человека из 2015 г., то получим изменение на 0,36 руб. В 2015 г. фондоотдача увеличилась на 0,76 руб.

Из анализа следует, что на повышение фондоотдачи повлияло увеличение производительности труда, которая в свою очередь увеличилась за счет увеличения товарной продукции в стоимостном выражении.

---

Рассмотрим анализ производительности труда исходя из данных табл. 6.

Таблица 6

Анализ производительности труда за 2014 – 2015 г.г. ООО «ВОСТОК-ЖБИ» ^[24]

Показатели	2014г	2015г	Абсолютное отклонение 2015г к 2014г	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Объем производства, тыс.руб.	61992	85532	+23540	138,0
Среднегодовая численность персонала, чел.	219	226	+7	103,2
Производственные рабочие, чел.	189	196	+7	103,7
Отработано за год 1 рабочим дней	239	230	-9	96,2
Отработано всеми рабочими за год, чел.-ч.	361368	360640	-728	99,8
Отработано всеми рабочими за год, чел.-дн.	45171	45080	-91	99,8

Продолжение таблицы 6

1	2	3	4	5
Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс. руб.	283,1	378,5	+95,4	133,7
Среднегодовая выработка на 1 рабочего, тыс. руб.	328	436,4	+108,4	133,1

Из данных табл. 6 можно видеть, что среднегодовая выработка на одного работающего возросла на 95,4 тыс. руб., фактический прирост составил 33,7%. Среднегодовая выработка на одного рабочего составила 108,4 тыс. руб., рост – 33,1%.

Более детальный анализ роста производительности труда предусматривает расчет факторов, влияющих на выработку одного рабочего. К числу таких факторов относятся: изменение рабочего времени, изменение структуры выпускаемой продукции, изменение интенсивности труда. В 2014 г. каждым рабочим было в среднем отработано 1 912 ч.:

---