Файл: формирование и управление денежными потоками предприятия (Экспресс-анализ финансового состояния ООО «Издательство «Эксмо»).pdf

Наблюдается существенный отток по инвестиционной деятельности в связи с приобретением долговых ценных бумаг. Положительные денежные средства по текущей и финансовой деятельности не покрывают оттока денежных средств по инвестиционной деятельности, и остаток денежных средств снижается. Это говорит о необходимости совершенствования управления денежными потоками на предприятии.

Заключение

Проведенный анализ финансового состояния ООО «Издательство «Эксмо» позволяет сделать следующие выводы.

Активы предприятия за рассматриваемый период увеличились, рост произошел за счет увеличения оборотных активов, в особенности за счет денежных средств. Однако внеоборотные активы за данный период сократились. В структуре активов баланса наибольшая доля приходится на оборотные активы, в 2019 году их доля составила 92,76%.

Стоимость пассива также увеличилась. Это произошло за счет роста собственного капитала и краткосрочных обязательств, при этом долгосрочные обязательства сократились. Так же наблюдается рост стоимости кредиторской задолженности.

В структуре пассива наибольший удельный вес приходится на собственный капитал. В 2019 г. на его долю приходилось 64,6%, что свидетельствует о достаточной финансовой независимости предприятия.

Расчет показал, что финансовая устойчивость предприятия характеризуется как устойчивое финансовое состояние. Коэффициенты финансовой устойчивости свидетельствуют, что положение предприятия стабильное.

Эффективность управления денежными потоками оценивается по показателям ликвидности. За анализируемый период наблюдается рост показателей ликвидности. В настоящий момент времени баланс предприятия ликвиден, а предприятие платежеспособно.

Оборотные активы и денежные средства возросли. В результате доля участия денежных средств в оборотных активах увеличилась с 5,57% в 2017 г. до 8,41% в 2019 г. В 2018 году наблюдалось сокращение денежных средств, в результате чего доля участия денежных средств в оборотных активах в тот год составила 3,56%.

Для оценки эффективности движения денежных потоков были использованы прямой и косвенный метод.

Расчеты показали, что за отчетный период чистый денежный поток имел положительную величину. Это положительно характеризует политику управления денежными потоками в отчетном периоде. Основные притоки и оттоки денежных средств осуществляются по текущей деятельности.

Наблюдается существенный отток по инвестиционной деятельности в связи с приобретением долговых ценных бумаг, положительные денежные средства по текущей и финансовой деятельности не покрывают данный отток в достаточной степени.

Исходя из всего выше перечисленного можно говорить о необходимости совершенствования управления денежными потоками в ООО «Издательство «Эксмо».

Список использованной литературы

1. Менеджмент организации: учебное пособие / Под общ. ред. С.А. Шапиро – Москва; Берлин: Директ-Медиа, 2020
2. Методика и методология управления финансовыми потоками: электронное учебное пособие / Алиева Б. – Алматы.: КазНУ ,2017
3. Основы бухгалтерского учета и анализа: Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения. / Серебряников С., Харитонов С., Агеева О., Шахматова Л. – СПб.: Питер, 2017.
4. Экономика и финансы организации: учебник / Т.С. Новашина, В.И. Карпунин, И.В. Косорукова; под ред. Т.С. Новашиной. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Универститет «Университет», 2020.
5. Актуальные проблемы финансирования и налогообложения АПК в условиях глобализации экономики/ Зубкова Т.В. // Основные этапы управления денежными потоками – Пенза: пензенский государственный аграрный университет, 2018. (статья)
6. Интеграция современных научных исследований в развитие общества: сборник материалов V Международной научно-практической конференции / Вербова Е.С. // управление денежными потоками - Кемерово: ЗапСибНЦ, 2018. (статья)
7. Управление денежным потоком предприятия / Методы оптимизации денежного потока. https://controlcashflow.ru/publ/upravlenie_denezhnymi_potokami/metodi_optimizacii_denezhnogo_potoka/4-1-0-51 (дата обращения 01.12.2020)
8. Psyera /Понятие политики управления денежными потоками предприятия и предпосылки ее формирования. https://psyera.ru/6778/ponyatie-politiki-upravleniya-denezhnymi-potokami-predpriyatiya-i-predposylki-ee-formirovaniya (дата обращения 01.12.2020)

1. Экономика и финансы организации: учебник / Т.С. Новашина, В.И. Карпунин, И.В. Косорукова; под ред. Т.С. Новашиной. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Универститет «Университет», 2020. – с.186. ↑

2. Менеджмент организации: учебное пособие / Под общ. ред. С.А. Шапиро – Москва; Берлин: Директ-Медиа, 2020 – с. 485 ↑

3. Актуальные проблемы финансирования и налогообложения АПК в условиях глобализации экономики / Зубкова Т.В. // Основные этапы управления денежными потоками – Пенза: пензенский государственный аграрный университет, 2018 ↑

4. Методика и методология управления финансовыми потоками: электронное учебное пособие / Алиева Б. – Алматы.: КазНУ ,2017 ↑

5. Менеджмент организации: учебное пособие / Под общ. ред. С.А. Шапиро – Москва; Берлин: Директ-Медиа, 2020 – с. 493 ↑

6. Psyera / Понятие политики управления денежными потоками предприятия и предпосылки ее формирования https://psyera.ru/6778/ponyatie-politiki-upravleniya-denezhnymi-potokami-predpriyatiya-i-predposylki-ee-formirovaniya ↑

7. Менеджмент организации: учебное пособие / Под общ. ред. С.А. Шапиро – Москва; Берлин: Директ-Медиа, 2020 – с. 488 ↑

8. Управление денежным потоком предприятия / Методы оптимизации денежного потока https://controlcashflow.ru/publ/upravlenie_denezhnymi_potokami/metodi_optimizacii_denezhnogo_potoka/4-1-0-51 ↑

9. Основы бухгалтерского учета и анализа: Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения. / Серебряников С., Харитонов С., Агеева О., Шахматова Л. – СПб.: Питер, 2017. – с. 408. ↑

10. Основы бухгалтерского учета и анализа: Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения. / Серебряников С., Харитонов С., Агеева О., Шахматова Л. – СПб.: Питер, 2017. – с. 408. ↑

11. Интеграция современных научных исследований в развитие общества: сборник материалов V Международной научно-практической конференции / Вербова Е.С. // управление денежными потоками - Кемерово: ЗапСибНЦ, 2018. – с. 180. ↑