Файл: Методы выбора проектов (Анализ эффективности инвестиционной деятельности предприятия на примере ООО «Тульский мясокомбинат»).pdf

Особенности рынка предприятия ООО «Тульский мясокомбинат» заключаются в следующем: широкая взаимозаменяемость товаров по своему функциональному назначению, что обуславливает отсутствие отлаженного спроса; сезонность производства ряда продовольственных товаров, что вызывает существенные колебания реализованного спроса; более широкие связи между торговлей и производством; совпадение в основном срока производства товаров с их потреблением; ограниченность срока хранения продуктов.

В связи с этим предприятие проводит гибкую ценовую политику. Уровень цен рассмотрим в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Анализ цен в городе

Вид продукции	Уровень цены за 1 упаковку в среднем, рублей
	ООО «Тульский мясокомбинат»	В среднем по отрасли	Основного конкурента
Копченые	150	160	170
Вареные	45	40	35
Варено – копченые	60	62.5	65

Как показывает таблица 3.5, предприятие проводит более гибкую ценовую политику при реализации копченых и варено – копченых колбас.

Составим матрицу БКГ по продукции, реализуемой предприятием с целью определения наиболее слабых товарных позиций.

Таблица 3.6 - Анализ данных для составления матрицы БКГ

Продукция	Доля рынка		Темп роста рынка
	2013 год	2014 год	2013 год	2014 год
Копченые	12	14	5	15
Вареные	6	10	35	50
Варено – копченые	15	8	10	20

На рисунке 3.1 построим матрицу БКГ.

Доля рынка

Темп роста

звезды

Знак вопроса

Хромые собаки

Дойные коровы

Рисунок 3.1 - Матрица БКГ

Как показывает матрица, товарный ассортимент является вполне устойчивым, а также имеющим тенденцию к росту.

Это является значительным преимуществом в политике распределения, так как обеспечивает минимальную наценку и почти вся прибыль остается в распоряжении частного предпринимателя.

Негативным фактором является тот факт, что конкуренты имеют более разветвленную структуру распределения, а также то, что нет перспектив для захвата новых сегментов рынка.

С целью повышения эффективности хозяйственной деятельности можно предложить ряд мероприятий: предоставление скидок; проведение опроса потребителей продукции с целью определения уровня качества продукции и наиболее эффективной цены.

---

Составим таблицу 3.7, в которой проведем анализ качества продукции в соответствии с конкурентной.

Таблица 3.7 - Единичные и групповые показатели конкурентоспособности продукции предприятия по 5-балльной системе

Показатель	ООО «Тульский мясокомбинат»	Конкурент	Единичный	Эстетический	Групповой
Качественные параметры
Вкусность, соотношение специй	4	3.9	1.02	0.3	0.306
Жирность	3	3.5	0.857	0.15	0.128
Качество ингредиентов	0.95	0.95	1	0.35	0.35
Оригинальность	4.75	4.5	1.05	0.15	0.15
Экономические параметры
Цена, рублей	130	125.5	0.967	0.2	0.968

Таблица 3.7 нам показывает, что колбасные изделия, реализуемые комбинатом уступают в жирности и цене, но выигрывают во всех остальных показателях качества, что является преимуществом при оценке конкурентоспособности.

Вычислим уровень конкурентоспособности:

0.306 + 0.128 + 0.35 + 0.15 / 0.968 = 0.965 или 96.5%

Определим себестоимость производства соевых жареных колбас. Однако введем следующие допущения: в случае внедрения технологической линии объем производства соевой копченой колбасы увеличится до 270 тысяч упаковок в год.

Стоимость материала – 110 руб / кг

Стоимость возвратных отходов – 10 руб / кг

Часовые тарифные ставки:

- наладчик 5 разряда – 50 руб

- оператор оборудования 3 разряда – 25 руб.

В общем виде затраты на материал, идущий на выполнение годового задания, Получим:

М = (1 * 100 * 1.1 – 1 * 0.5) * 270 000 = (110 – 0.5) * 270 000 = 29 565 000 руб

Таблица 3.8 - Расчет затрат на основные материалы

Задание, тыс единиц	Норма расхода		Цена 1 кг, руб	Стоимость, руб	Вес отходов		Цена 1 кг отходов, руб	Стоимость отходов, руб	Стоимость материала за вычетом отходов, руб
	На изделие, кг	Программу, кг			На штуку, кг	Программу, кг
270	1	270 000	110	110	0.05	13 500	10	0.5	109.5

Затраты на электроэнергию для термической обработки сырья составят по формуле: Эт = 1 * 2 880 * 250 * 3 = 2 160 000 руб

---

Для определения расходов на заработную плату составим таблицу 3.9.

Таблица 3.9 - Расчет фонда оплаты труда

Профессия	Численность по плану	Годовой фонд времени		Разряд рабочих	Часовая ставка, руб	ФОТ, руб	Дополнительная зарплата, 10%, руб	Итого, ФОП, руб	Отчисления социальные, руб (37.5%)	Прочие начисления, 5%
		Одного	Всех
Оператор	1	2 880	2880	3	25	72 000	7 200	79 200	29 700	3 960
Наладчик	1	2 880	2880	5	50	144 000	14 400	158 400	59 400	7 920
ИТОГО	2	Х	Х	Х	Х	216 000	21 600	237 600	89 100	11 880

Расходы на заработную плату основных рабочих по данному варианту составили: 237 600 + 89 100 + 11 880 = 338 580 руб.

Номенклатура статей затрат на содержание и эксплуатацию оборудования приведены в таблице 3.10.

Таблица 3.10 - Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования

Статья затрат и ее содержание	Сумма, руб
Амортизация оборудования (10%)	650 000
Стоимость вспомогательных материалов (5% от стоимости оборудования)	325 000
Затраты на проведение текущего ремонта (20% стоимости оборудования)	1 300 000
Прочие расходы (10% фонда оплаты труда)	33 860
ИТОГО	2 308 860

Номенклатура статей общепроизводственных расходов, их содержание и порядок определены в таблице 3.11.

Таблица 3.11 - Общепроизводственные расходы

Статья затрат и ее содержание	Сумма, руб
Затраты, связанные с обеспечением техники безопасности труда (3% от фонда оплаты труда)	10 160
Прочие расходы (5% от фонда оплаты труда)	16 930
Затраты на инвентарь (2% от стоимости оборудования)	130 000
ИТОГО	157 090

Выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство образуют производственную себестоимость продукции. Перечень включенных в себестоимость текущих затрат приведен в таблице 3.12.

Таблица 3.12 - Калькуляция себестоимости упаковки соевой жареной колбасы

---

Шифр строки	Наименование статей калькуляции	Сумма за единицу, руб		Структура затрат, %
01	Сырье и материалы	110		-
02	Возвратные отходы	0.5		-
	Итого материалы за вычетом отходов	109.5		82.64
03	Топливо и энергия на технологические цели	8		6.04
04	Основная заработная плата (основных рабочих)	0.8		0.6
05	Дополнительная заработная плата	-		-
06	Отчисления на социальное страхование	0.3		0.22
07	Прочие отчисления на заработную плату	-		-
08	Затраты по подготовке и освоению производства (30% строк 04 и 05)	0.2		0.15
09	Возмещение износа (12% от строк 04 и 05)	0.1		0.08
10	Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования	8.5	6.41
11	Общепроизводственные расходы	0.6	0.48
12	Цеховая себестоимость	128	-
13	Общехозяйственные расходы (60% от строк 04 и 05)	0.5	0.4
14	Потери вследствие неизбежного брака (1% строки 12)	1.3	0.98
15	Прочие издержки производства (5% строк 04 и 05)	-	-
16	Производственная себестоимость	129.8	98
17	Внепроизводственные затраты (2% строки 16)	2.7	2
18	Итого полная себестоимость	132.5	100

3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий

Задаемся плановым уровнем рентабельности (30%) и определяем оптовую цену изделия:

Ц = Сп * (1 + Р / 100) (3.1)

где С – полная себестоимость изделия, руб

Р – уровень рентабельности продукции, %

Получим Цкол = 132.5 * (1 + 30 / 100) = 172.5 рубля

Расчетная отпускная цена:

Цо = Ц + НДС (3.2)

где НДС – налог на добавленную стоимость (20%)

Получим: Цкол = 172.5 * 1.2 = 207 руб

---

Полная себестоимость годового объема товарной продукции:

Стп = Сп * А (3.3)

где А – годовой объем выпуска продукции

Получим:

Скол = 132.5 * 270 000 = 35 775 000 руб

Стоимость годового объема товарной продукции:

Qт = Ц * А (3.4)

Получим:

Qкол = 172.5 * 270 000 = 46 575 000 руб

Балансовая прибыль по товарному выпуску планируемого периода:

Пб = Qт – Стп (3.5)

Пкол = 46 575 000 – 35 775 000 = 10 800 000 руб

Расчетная (чистая) прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

Пр = Пб – Н (3.6)

где Н – общая сумма налогов и выплат из балансовой прибыли (35% - налоги и прочие выплаты)

Пкол = 10 800 000 – (10 800 000 * 0.35) = 7 020 000 руб

С целью определения наиболее выгодного проекта определим срок окупаемости по каждому варианту. Для этого используем следующую формулу:

Т = И / П (3.7)

где Т – срок окупаемости инвестиций, лет

И – сумма инвестиций, руб

П – расчетная (чистая) прибыль по каждому варианту, руб

Получим: Ткол = 6 500 000 / 7 020 000 = 0.9 года

Расчет нам показывает, что вариант с выбором технологической линии по жареным соевым колбасам выгоден, так как окупаемость инвестиций наступит через 0.9 года. Кроме того, проект по жареным соевым колбасам приводит к получению прибыли в сумме 7 020 000 руб.

Составим обобщенную таблицу, в которой произведем сравнение результатов.

Таблица 3.13 - Сводная таблица результатов альтернатив

Показатель	Производство жареных соевых колбас
Потребность в инвестициях, руб	6 500 000
Себестоимость выпуска, руб	35 775 000
Выручка, руб	46 575 000
Чистая прибыль, руб	7 020 000
Срок окупаемости, лет	0.9
Рентабельность затрат, %	19.63

Перед проведением расчетов введем следующие допущения:

- продолжительность инновационного проекта составит 3 года;

- чистая прибыль ежегодно будет увеличиваться на 5%, что вызвано увеличением спроса на продукцию;

- ставка дисконта составит 10% в год.

Составим таблицу 3.14.

Таблица 3.14 - Данные для определения эффективности инновационных проектов

Год	Линия производства жареных соевых колбас
2014 год, тыс руб	-6 500
2015 год, тыс руб	7 020
2016 год, тыс руб	7 370
2017 год, тыс руб	7 738.5
Ставка дисконта, %	10

---