Решение:

Формула расчета выручки фитнес-клуба выглядит следующим образом:

Выручка = Количество реализованных абонементов * Стоимость абонемента.

55*1250 = 68750 руб. выручка в плановом периоде.

53*1200 = 63600 руб. выручка по факту.

63600-68750 = -5150 руб. изменение выручки.

Изменение выручки под влиянием изменения количества проданных абонементов:

Выручка = Количество реализованных абонементов по факту * Стоимость абонемента по плану.

53*1250 = 66250 руб.

66250-68750 = -2500 руб.

Изменение выручки под влиянием изменения стоимости абонемента:

Выручка = Количество реализованных абонементов по факту * Стоимость абонемента по факту.

53*1200 = 63600 руб.

63600-66250 = -2650 руб.

Совокупное влияние факторов на изменения выручки составляет:

-2500-2650 = -5150 руб.

Вывод: анализ проведенных расчетов показал, что выручка фитнес-клуба сократилась по факту на 5150 руб. Это связано с сокращением количества реализованных абонементов на 2500 руб. и со снижением стоимости абонемента на 2650 руб.

Тема 3

На основании данных таблиц 1 и 2 необходима рассчитать

- структуру основных средств;

- среднегодовую стоимость основных средств;

- коэффициенты обновления, выбытия и прироста основных средств;

- показатели использования основных средств: фондоотдачу, фондоёмкость и фондовооруженность

и сделать соответствующие выводы
Решение:

Структуру основных средств определяем путем деления суммы отдельных видов основных средств на общую сумму и умножения на 100 %.

Полученные данные заносим в таблицу.

Таблица 1 – Анализ состава, структуры и движения основных средств предприятия сервиса в 2019 году

Основные средства	На начало периода			Поступило, тыс.р.		Выбыло, тыс р.		На конец периода
	Сумма, тыс.р.	Уд.вес, в %	Сумма, тыс.р.					Уд.вес, в %
Машины и оборудование	70	13,21	75		120		25		5,79
Транспортные средства	440	83,02	150		200		390		90,28
Производственный и хозяйственный инвентарь	20	3,77	24		27		17		3,94
Итого	530	100,00	249		347		432		100,00

---

Среднегодовая стоимость основного капитала может быть рассчитана по формуле:

СГС = (Готч + Гпред) / 2,

где Готч — стоимость ОС на конец текущего года;

Гпред — стоимость ОС на конец предыдущего года.

(530+432)/2 = 481 тыс. р. равн среднегодовая стоимость ОС.

Для оценки движения основного капитала используют систему следующих показателей:
Таблица – Система показателей оценки движения основного капитала

Показатель	Расчетная формула	Обозначения
Коэффициент обновления		– Стоимость вводимого основного капитала –Стоимость основного капитала на конец года – Стоимость основного капитала на начало года – Стоимость выбытия основного капитала (ликвидационная)
Коэффициент выбытия
Коэффициент прироста

249/ 432 = 0,576 – равен коэффициент обновления.

347/530 = 0,655 – равен коэффициент выбытия.

(347-249)/432 = 0,227- равен коэффициент прироста основных средств.

Фондоотдача – это выпуск продукции на 1 рубль основных фондов. Фондоотдача рассчитывается по формуле:

где ПР– выпуск продукции, руб.

ОК – среднегодовая стоимость основного капитала, руб.

2000/481 = 4,158 руб.

Фондоёмкость– есть отношение среднегодовой стоимости основного капитала к стоимости произведенной продукции. Величина фондоёмкости показывает, сколько основного капитала приходится на 1 рубль выпущенной продукции. Это показатель, обратный фондоотдаче.

---

481/2000 = 0,241 руб.

Фондовооруженность показывает величину стоимости основных средств, приходящуюся на одного работника. Рассчитывается по формуле:

где Ч – численность работников, чел.

481/20 = 24,05 тыс.руб./чел

Полученные данные заносим в таблицу.
Таблица 2 – Показатели использования основных средств

Показатель	2019 год
Среднегодовая стоимость основных средств (тыс.р.)	481
Фондоотдача	4,158
Фондоёмкость	0,241
Фондовооруженность (р/чел)	24,05
Выручка / стоимость реализации (тыс.р.)	2000
Среднесписочная численность организации (чел.)	20

Вывод: проведенные расчеты показали, что основной удельный вес в общей сумме ОС составляют транспортные средства: на начало периода 83,02 % и 90,28 % на конец периода.

Среднегодовая стоимость ОС составила 481 тыс. руб.

Коэффициент выбытия равен 0,655 и превышает коэффициент обновления, который составляет 0,576. В связи с высоким уровнем выбытия ОС коэффициент прироста основных средств равен 0,227.

Фондоотдача составила 4,158 тыс.руб., фондоемкость 0,241 тыс. руб., фондовооруженность 24,05 тыс. руб./чел. Так как данные показатели рассчитаны не в динамике, то нельзя однозначно ответить об эффективности использования ОС.

Тема 5

Задание: Рассчитать стоимость человеческого капитала организации, оценить возврат инвестиций в персонал, оценить динамику показателей.

Показатель	2019	2018	2017	2016
Кол-во сотрудников, в т.ч.	68	79	60	64
незаконченное среднее образование;	2	5	9	9
среднее образование;	36	44	40	35
незаконченное высшее образование;	6	6	8	4
высшее образование	24	24	3	16
Средняя заработная плата на 1 сотрудника	28 тыс. руб.	24 тыс. руб.	20 тыс. руб.	16 тыс. руб.
Затраты на обучение персонала за год	440 тыс. руб.	300 тыс. руб.	280 тыс. руб.	180 тыс. руб.
Затраты на развитие персонала за год (тренинги, обучающие материалы)	100 тыс. руб.	150 тыс. руб.	180 тыс. руб.	140 тыс. руб.
Стоимость оснащения рабочих мест за год	650 тыс. руб.	850 тыс. руб.	450 тыс. руб.	250 тыс. руб.
Социальный пакет (оплата питания, проезда, фитнес-карты)	150 тыс. руб.	250 тыс. руб.	300 тыс. руб.	100 тыс. руб.
Рсуп	0,18	0,11	0,05	0,08
Сср	12	16	16	18
Вср	42	46	46	46
Среднее количество дней, пропущенных по болезни на 1 работника	4	5	3	6
Количество рабочих дней за год	322	330	340	332
Среднее количество дней отсутствия в результате нарушения трудовой дисциплины на 1 работника	15	30	25	20
Прибыль компании	50000	85000	90000	60000

---

S = ЗП * Г_чк + И * t

S - оценочная стоимость работника, руб. человеческого капитала

ЗП - предполагаемая или выплачиваемая заработная плата работнику, руб.

Гчк - коэффициент гудвил человеческого капитала - коэффициент, который отображает реальную, рыночную, индивидуальную стоимость работника не какштатную единицу, а как конкретного человека, умеющего выполнять те или иные функции, решать те или иные задачи.

И - инвестиции в персонал за один год (это все расходы на содержание и развитие персонала, затраты на подбор и наем персонала, проведение оценки, организацию обучения и т.д.)


Г_чк = (К_пп * Рcуп


* К_зд * К_тд) /100

t - период, год

Кпп - коэффициент профессиональной перспективности

Р_суп - интегральная оценка качества системы управления персоналом организации

Кзд- коэффициент здоровья персонала

К_тд - коэффициент дисциплины труда в коллективе

Коэффициент профессиональной перспективности рассчитывается исходя из данных образования работника, его стаже и возрасте по формуле:

Кпп= Оу.обр. * (1 + Сср/ 4 + Вср/18)

Оу.обр. - оценка уровня образования, которая обычно составляет:

0,15 для лиц, имеющих незаконченное среднее образование;

0,6 - для лиц со средним образованием;

0,75 - для лиц со средне-техническим или незаконченным высшим образованием;

1 - для лиц с высшим образованием по специальности.

С_ср - средний стаж работы по специальности (В соответствии с рекомендациями НИИ труда он делится на 4 в связи с тем, что, как установлено, стаж в 4 раза меньше влияет на результативность труда, чем образование)

Вср- средний возраст (В соответствии с рекомендациями НИИ труда он делится на 18 в связи с тем, что, как установлено, возраст в 18 раз меньше влияет на результативность труда, чем образование.При этом за верхний предел для мужчин принимается 55 лет, а для женщин 50 лет);

Коэффициент здоровья персонала рассчитывается по формуле:

Кзд= 1 - Чбл/ Чраб

Ч_бл - количество часов отсутствия по болезни;

Чраб- запланированное количество рабочих часов;

Коэффициент дисциплины труда в коллективе рассчитывается по формуле:

---

К_тд= 1 - Чн/ Чраб

Ч_н - количество часов (невыходов) отсутствия в результате нарушения трудовой дисциплины;

Ч_раб - запланированное количество рабочих часов.

Оценка возврата инвестиций в персонал:

ROI = Прибыль / Инвестиции
Решение:

Проведем расчеты по приведенным формулам и полученные результаты оформим в таблицу.

Показатель	2019	2018	2017	2016
Кпп	319,20	420,47	259,53	333,10
Кзд	0,99	0,98	0,99	0,98
Ктд	0,95	0,91	0,93	0,94
Гчк	0,54	0,41	0,12	0,25
Оценочная стоимость работника	1355,15	1559,94	1212,38	673,93
ROI	37,31	54,84	74,38	89,55

Вывод: проведенные расчеты показали, что коэффициент персональной перспективности имеет скачкообразную тенденцию. Коэффициент здоровья персонала очень высок, что говорит о том, что персонал мало болеет. Коэффициент трудовой дисциплины составляет более 0,9, что является положительной характеристикой. При учете всех перечисленных показателей коэффициент гудвил человеческого капитала вырос с 2016 года с 0,25 до 0,54, т.е. более чем в 2 раза.

В связи с ростом всех затрат на персонал оценочная стоимость работника выросла за анализируемый период с 673,93 тыс. руб. до 1355,15 тыс. руб., т.е. в два раза.

При том что стоимость затрат на персонал с каждым годом росла, прибыль снижалась. В связи с этим эффективность инвестиций сократилась с 89,55 до 37,31, что является отрицательной характеристикой.

---

Смотрите также файлы

• Введение в экономическую теорию 1 экономическая теория как наука 1 Предмет и функции экономической теории.pdf

• Практическое задание 3 задание 1 Ответьте на вопросы.docx

• Пп Параметры оценки.docx

• Козлицкий С. В., Зю0422д Задание 10.docx

• Курсовой проект по дисциплине Маркетинговые исследования Маркетинговое исследование рынка такси в России.docx