Файл: Курсовая работа по специальности Инновационный менеджмент на тему Инновационная деятельность оао Контракт.doc

Предельное значение производственной программы составляет:

N = 10000 х (1 – 0,15) = 8500 шт./год

Переменные затраты на единицу продукции составляют:

З_пер = 3375 х 1000 / 8500 = 397,058 руб./шт.

Себестоимость изделия оставляет:

Сс = 397,058 + 1500 х 1000 / 8500 = 573,528 руб.

Цена прибора составляет:

Ц = 573,528 х 1,5 = 860,292 руб.

Для определения затрат на материальные ресурсы определим норму расхода материальных ресурсов на единицу продукции, т.е. на один прибор:

НР пр = 2700000 / 8500 = 397,06 руб./прибор.

Руководство ЗАО «Контракт» принимает годовую производственную программу на уровне 8500 шт./год. При такой программе себестоимость единицы составляет 573,528 руб./шт. Уровень рентабельности производства составляет: Р = 860,292 / 573,528 – 1 = 0,5.

То есть расчетный уровень рентабельности равен установленному уровню антимонопольным комитетом. Поэтому особых претензий к предприятию по завышению цены на товар быть не должно.

Объем выручки от реализации составляет:

ВР = 860,292 х 8500 = 7312,48 тыс.руб.

Себестоимость годовой товарной продукции составляет:

Сс_т = 573,528 х 8500 = 4875 тыс.руб.

Прибыль предприятия составляет:

ПР = 8500 х (860,292 – 573,528) = 2437,5руб.

Определяем коэффициент переменных затрат:

Кпз = 397,058 / 573,528 = 0,7.

Валовая маржа на единицу продукции составляет:

ВМуд = 860,292 – 397,058 = 463,23 руб./шт.

Коэффициент использования производственной мощности составляет:

Км = 8500 / 8000 = 1,06.

Зарплата всего персонала на весь выпуск товарной продукции составляет:

ЗП = 8500 х 573,528 / 8500 + 300000 = 8500 х 67,47 + 300000 = 873527 руб.

Удельный вес заработной платы в себестоимости товарной продукции составляет: ЗПуд = 860,292 / 4875= 0,2.

Размер точки безубыточности, т.е. программы самоокупаемости при объеме выпуска товарной продукции в 8500 ед., составляет:

Тб = 8500 х 1500000 / (463,23 х 8500) = 12750000 / 3937 = 3239 шт.

Опосредственная величина инвестиционного риска составляет:

Х = 8500 / 3239 = 2,624.

Данный проект (по величине инвестиционного риска) малонадежный, риск существенный. Однако, как предполагает руководство ЗАО «Контракт», при имеющихся резервах этот проект может принести желаемый результат.

Величина вновь созданной стоимости составляет:

ВСС = 2437,5 + 860,292 = 3297792 руб.

Удельный вес вновь созданной стоимости в выручке от реализации составляет: ВСС уд = 3297792 / 7312,48 = 0,45.

Величина прошлого овеществленного труда составляет:

То = 7312,48 – 3297792= 3290,5 тыс.руб.

Таким образом, определив плановые технико-экономические показатели, рукводство ЗАО «Контракт» приступило к основной своей задаче – наметить пути оптимального выпуска и реализации приборов потребителям и расчета с кредиторами.

---

---

2.4. Экономическая оценка инновационного проекта

2.4.1. Расчет денежных потоков инновационного проекта

На основании расчетов выручки, чистой прибыли, переменных и постоянных затрат и других показателей заполним табл. 2.8.

Таблица 2.8

Основные планируемые показатели ЗАО «Контракт»

№ п/п	Показатели	Интервалы планирования (кварталы)								Всего
		1	2	3	4	5	6	7	8
1	Объем производства, шт.	850	1275	1700	1700	1700	1700	1700	1700	12325
2	Цена изделия, руб.	860,292	860,292	860,292	860,292	860,292	860,292	860,292	860,292
3	Поступления денежных средств, всего, тыс.руб.	8338,14	2028,71	1638,28	1638,28	1638,28	1638,28	1638,28	1638,28	20196,54
	в том числе:
3.1	выручка от реализации	819,14	1228,71	1638,28	1638,28	1638,28	1638,28	1638,28	1638,28	11877,54
3.2	собственные средства	819								819
3.3	кредит банка	4000	800							4800
3.4	кредит поставщика	2700								2700
3.5	прочие поступления									0
4	Платежи денежных средств, всего, тыс.руб.	8358,36	1901,54	1363,72	2335,72	4219,72	3847,72	3475,72	3475,72	28978,19
	в том числе:
4.1	инвестиционные издержки	7519	800	0	0	0	0	0	0	8320
4.1.1	вложения в основные средства	2625								2625
4.1.2	пополнение оборотных активов	4894	800							5694
4.2	текущие издержки, всего	839,36	1101,54	1363,72	2335,72	4219,72	3847,72	3475,72	3475,72	20659,19
4.2.1	переменные затраты, всего	462,17	693,25	924,33	924,33	924,33	924,33	924,33	924,33	6701,41
	в том числе:
4.2.1.1	затраты на материальные ресурсы	337,5	506,25	675	675	675	675	675	675	4893,75
4.2.1.2	зарплата производственная без начислений	80,25	120,38	160,5	160,5	160,5	160,5	160,5	160,5	1163,63
4.2.1.3	отчисления в социальные фонды (40%)	32,1	48,15	64,2	64,2	64,2	64,2	64,2	64,2	465,45
4.2.1.4	премиальные (1% от ВР) без начислений	8,19	12,29	16,38	16,38	16,38	16,38	16,38	16,38	118,78
4.2.1.5	зарплата производственная с начислениями	112,35	168,53	224,7	224,7	224,7	224,7	224,7	224,7	1629,08
4.2.1.6	премиальные с начислениям	8,19	12,29	16,38	16,38	16,38	16,38	16,38	16,38	118,78
4.2.1.7	итого по зарплате производственной	120,54	180,81	241,08	241,08	241,08	241,08	241,08	241,08	1747,85
4.2.1.8	прочие переменные затраты	4,13	6,19	8,25	8,25	8,25	8,25	8,25	8,25	59,81
4.2.2	постоянные затраты, всего	377,19	408,29	439,38	1411,38	3295,38	2923,38	2551,38	2551,38	13957,78
	в том числе:									0
4.2.2.1	зарплата постоянная без начислений	31,88	47,81	63,75	63,75	63,75	63,75	63,75	63,75	462,19
4.2.2.2	отчисления в социальные фонды (40%)	12,75	19,13	25,50	25,50	25,50	25,50	25,50	25,50	184,88
4.2.2.3	премиальные (1% от ВР)	8,19	12,29	16,38	16,38	16,38	16,38	16,38	16,38	118,78
4.2.2.4	зарплата постоянная с начислениями	44,625	66,9375	89,25	89,25	89,25	89,25	89,25	89,25	647,0625
4.2.2.5	премиальные с начислениями	8,19	12,29	16,38	16,38	16,38	16,38	16,38	16,38	118,78
4.2.2.6	итого по зарплате постоянной	52,82	79,22	105,63	105,63	105,63	105,63	105,63	105,63	765,84
4.2.2.7	аренда помещений	9,38	14,06	18,75	18,75	18,75	18,75	18,75	18,75	135,94
4.2.2.8	амортизация основных средств (12%)	315	315	315	315	315	315	315	315	2520
4.2.2.9	проценты за кредит				432	1116	744	372	372	3036
4.2.2.10	возврат кредита				540	1740	1740	1740	1740	7500
5	Налогооблагаемая прибыль	-20,22	127,17	274,57	274,57	274,57	274,57	274,57	274,57	1754,35
6	Налог на прибыль (24%)	-4,85	30,52	65,90	65,90	65,90	65,90	65,90	65,90	421,04
7	НДС (18% от добавленной стоимости)	16,54	53,17	89,79	89,79	89,79	89,79	89,79	89,79	608,43
8	Чистая прибыль	-15,37	96,65	208,67	208,67	208,67	208,67	208,67	208,67	1333,31
9.1	Ставка дисконтирования (10%)	0,9091	0,8264	0,7513	0,6830	0,6209	0,5645	0,5132	0,4665
9.2	Текущая стоимость при заданной норме дисконтирования	-13,97	79,88	156,78	142,52	129,57	117,79	107,08	97,35	816,99
10	Простая норма прибыли									0,177
11	Внутрення норма прибыли
12	Коэффициент текущей ликвидности	0,730	0,730	0,730	0,730	0,730	0,730	0,730	0,730
13	Коэффициент финансовой автономии	0,122	0,122	0,122	0,122	0,122	0,122	0,122	0,122
14	Индекс доходности по затратам	-0,024	0,115	0,201	0,118	0,065	0,071	0,079	0,079
15	Рентабельность инвестиций, %									17,73
16	Рентабельность затрат, %									6,45
17	Рентабельность продаж, %									11,23
18	Рентабельность производственной деятельности, %									6,45
19	Срок окупаемости, кварталов									22,56

---

Таким образом, проведенные расчеты свидетельствуют о том, что реализация данного инновационного проекта позволит получить ЗАО «Контракт» дополнительную прибыль по ее текущей стоимости в размере 816,99 тыс.руб. Однако, срок реализации инновационного проекта составляет 22,56 кварталов. С целью принятия окончательного решения о реализации данного инновационного проекта руководством фирмы «ЗАО «Контракт» проведем расчет внутренней нормы доходности.

2.4.2. Расчет внутренней нормы доходности проекта

Для расчета данного показателя воспользуемся графическим и аналитическим методами.

На рис. 2.3 приведен график изменения чистого приведенного дохода в зависимости от размера ставки дисконтирования.


Рис. 2.3. Изменение чистого приведенного дохода в зависимости от размера ставки дисконтирования

Согласно приведенных на рис. 2.3 данных, внутренняя норма доходности данного инновационного проекта составляет приблизительно 140%. Для установления более точного значения данного показателя воспользуемся аналитическим методом:

ВНД = 0,1 + 816,99 / (816,99 – (-47,94)) х (1,5 – 0,1) = 1,422

То есть внутренняя норма доходности рассматриваемого руководством фирмы ЗАО «Контракт» инновационного проекта составляет 142,2%. Все это свидетельствует о целесообразности реализации данного проекта.

2.4.3. Экономическая оценка инновационного проекта

На основе проведенных ранее расчетов и анализа основных экономических параметров и распределения денежных потоков обоснуем экономическую оценку данного инновационного проекта. При этом определим годовой экономический эффект от реализации данного инновационного проекта:

По = (ц – сс) х N

По = (860,292 - 573,528) х 8500 = 2437494 руб.

Далее рассчитаем общую экономическую эффективность проекта:

Эоб = ВР / Зоб

Эоб = 7312,48 / 4875= 1,5 или 150%.

Таким образом, проведя расчет экономической оценки, можно утверждать, что данный инновационный проект является экономически выгодным, т.к. позволяет получить прибыль за год реализации данного проекта в размере 2437494 руб., а общая экономическая эффективность данного инновационного проекта составляет 150%.

Заключение

Для установления значения определенного инновационного продукта, выявления степени его влияния на эффективность производства, на изменения в развитии общества, а также для сравнительной качественной и количественной оценки нововведений важное значение имеет их классификация. Существуют

---

разные взгляды на классификацию инноваций, в зависимости от признаков и критериев, которые берутся за основу типологии. Одним из важных признаков является уровень новизны в инновации. Этот уровень показывает знания, которые воплощены в нововведении. Существует общепринятая точка зрения о двоих уровни новизны. Первый - это нововведение (инновации) на базе новых знаний, созданных на основе познания новых законов и закономерностей. Это базисные (радикальные) нововведения. Они коренным образом способны изменить разные виды деятельности общества (например: изобретение двигателя внутреннего сгорания, электроэнергетика, электроника и т. д.).

Базисные нововведения требуют проведения полного цикла научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и наличия развитой базы для выполнения значительного объема прикладных НИОКР. Введение базисных инноваций требует перестройки целого ряда смежных производств, внедрения новых методов организации производственного процесса, организации труда, структуры управления, они изменяют виды деятельности и жизни общества в целом. Например, развитие железнодорожного транспорта, авиации, космонавтики, электроники и т. др.

Фирма ЗАО «Контракт» приобрела за 800 тыс. руб. несколько новшеств, среди которых оказалось одно наиболее привлекательным – инновационный проект по созданию прибора, определяющего наличие паров ртути в энергосберегающих лампах. С его помощью можно за одну минуту определить с очень высокой точностью наличие паров ртути. По своим тактико-техническим данным он намного превосходит аналогичные приборы других фирм.

Использование позиции низких издержек защищает фирму от всех пяти конкурентных сил, потому что борьба за выгодные условия сделки может уменьшать ее прибыли лишь до тех пор, пока не будут уничтожены прибыли следующего за ней по эффективности конкурента. Менее эффективные фирмы в условиях обострившейся конкуренции пострадают первыми. Проведенные расчеты свидетельствуют о том, что реализация данного инновационного проекта позволит получить ЗАО «Контракт» дополнительную прибыль по ее текущей стоимости в размере 816,99 тыс.руб. Срок реализации инновационного проекта составляет 22,56 кварталов. Внутренняя норма доходности – 142,2%. То есть проект – экономически выгоден.

---