Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение»

№1

1. 
   Сущность и функции налогов, принципы налогообложения. Понятие налога, сбора и страховых взносов.
   
2. 
   Классификация налогов.
   

№2

3. 
   Законодательство о налогах. Система налогов и сборов в РФ.
   
4. 
   Налогоплательщик и его представители, налоговые агенты. Взаимозависимые лица.
   

№3

5. 
   Права и обязанности налогоплательщиков.
   
6. 
   Элементы налогообложения: объект, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, льготы.
   

№4

7. 
   Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.
   
8. 
   Типы налоговой политики, их характеристика.
   

№5

9. 
   Пеня, штраф, порядок их расчета.
   
10. 
    Взыскание налога, сбора, страховых взносов.
    

№6

11. 
    Экономическая сущность и основные элементы налога на добавленную стоимость.
    

НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.

Экономическая сущность НДС представляет собой форму изъятия в бюджет добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения товаров, работ и услуг. Особенностью НДС является то, что независимо от стадий производственного цикла и сбыта каждый промежуточный участник этого процесса уплачивает НДС.

Плательщиками НДС признаются организации (в том числе некоммерческие), предприниматели.

Условно всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы:

• 
  налогоплательщики «внутреннего» НДС т.е. НДС, уплачиваемого при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ
  
• 
  налогоплательщики «ввозного» НДС т.е. НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ
  

Освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС:

Организации и предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год ( ст. 145 НК РФ).

---

Не признаются налогоплательщиками НДС организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы:

• 
  применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН);
  
• 
  применяющие патентную систему налогообложения;
  
• 
  освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ;
  
• 
  участники проекта «Сколково» ( ст. 145.1 НК РФ).
  

Объектом налогообложения являются:

• 
  операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, в том числе их
  

• 
  безвозмездная передача;
  
• 
  ввоз товаров на территорию РФ (импорт);
  

• 
  выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  
• 
  передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
  

Ставки НДС:

• 
  0% Ставка НДС в размере 0% применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций
  
• 
  10% По ставке НДС 10% налогообложение производится в случаях реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров.
  
• 
  20% Ставка НДС 20% применяется во всех остальных случаях
  

12. 
    Порядок исчисления налога при реализации продукции. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю.
    

Порядок расчета

НДС исчисленный при реализации	=	Налоговая база	-	Ставка НДС
НДС к уплате	=	НДС исчисленный при реализации	-	"входной" НДС, принимаемый к вычету	+	Восстановленный НДС

---

Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить покупателю соответствующую сумму налога.

Предъявление налога производится путем выставления счетов-фактур. Применяются следующие виды счетов-фактур:

- На отгрузку

- На аванс

- Корректировочные

- Исправленные

№7

13. 
    Налог (НДС), подлежащий уплате в бюджет. Налоговые вычеты, состав и порядок их применения.
    
14. 
    Сроки и порядок уплаты НДС в бюджет. Порядок заполнения и сроки представления декларации.
    

№8

15. 
    Акцизы, государственная пошлина, таможенная пошлина. Порядок и сроки уплаты.
    
16. 
    Экономическая сущность и основные элементы налога на доходы физических лиц.
    

№9

17. 
    Общая характеристика стандартных и социальных налоговых вычетов по НДФЛ. Порядок их применения.
    
18. 
    Общая характеристика имущественных, профессиональных и инвестиционных налоговых вычетов по НДФЛ. Порядок их применения.
    

№10

19. 
    Налоговая декларация по НДФЛ. Значение и сроки представления.
    
20. 
    Плательщики и объекты страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Тарифы страховых взносов.
    

№11

21. 
    Стоимость страхового года: понятие, назначение, порядок расчета.
    
22. 
    Экономическая сущность и основные элементы налога на прибыль организации.
    

№12

23. 
    Классификация доходов. Внереализационные доходы при налогообложении прибыли организации.
    
24. 
    Классификация расходов. Внереализационные расходы при налогообложении прибыли организации.
    

№13

25. 
    Порядок заполнения и сроки предоставления декларации по налогу на прибыль организации.
    
26. 
    Общая характеристика основной системы налогообложения.
    

№14

27. 
    Общая характеристика патентной системы налогообложения.
    
28. 
    Общая характеристика упрощенной системы налогообложения.
    

№15

29. 
    Общая характеристика автоматизированной упрощенной системы налогообложения.
    
30. 
    Общая характеристика единого сельскохозяйственного налога.
    

№16

31. 
    Порядок начисления налогов при специальных налоговых режимах.
    
32. 
    Местные налоги и сборы, их роль в формировании местных бюджетов.
    

---

№17

33. 
    Экономическая сущность и основные элементы земельного налога.
    
34. 
    Экономическая сущность и основные элементы налога на имущество физических лиц.
    

№18

35. 
    Экономическая сущность и основные элементы торгового сбора.
    
36. 
    Налоговые органы, их функции. Права и обязанности налоговых органов.
    

№19

37. 
    Полномочия других органов в области налогообложения, сборов, страховых взносов, их права и обязанности.
    
38. 
    Налоговый контроль, субъекты и объекты.
    

№20

39. 
    Виды налоговых проверок. Налогово-проверочные действия.
    
40. 
    Налоговые правонарушения, виды и налоговые санкции за их совершение.
    

№21

41. 
    Порядок государственной регистрации организаций.
    
42. 
    Порядок регистрации индивидуальных предпринимателей.
    

№22

43. 
    Формирование ИНН, ГРН, КПП.
    
44. 
    Налоговые санкции и порядок исчисления налоговых санкций.
    

№23

45. 
    Экономическая сущность и основные элементы налога на имущество организаций.
    
46. 
    Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества, расчет налога на имущество организаций.
    

№24

47. 
    Экономическая сущность и основные элементы транспортного налога. Порядок расчета транспортного налога.
    
48. 
    Порядок заполнения и сроки предоставления налоговых деклараций по региональным налогам (налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес).
    

---

Смотрите также файлы

• .docx

• Контрольная работа по теме "Русь изначальная" i вариант (а I) Автором "Повести временных лет".docx

• Построение корпоративной системы управления проектами в компании.docx

• Император ГоЁзэй, настоящее имя которого было Масахито, родился 31 июля 1571 года в Японии. Он стал 107ым императором Японии в 1586 году после смерти своего отца императора Огасавары.docx

• Анализ воздействия жизненного цикла продукта на выбор.docx