Файл: Регистрационные данные мп рэд наименование предприятия.pdf

Содержание Введение 1. Краткая характеристика предприятия 3 2. Изучение организации кассы на предприятии Изучение порядка расчета лимита кассы Заполнение кассовых и банковских документов, бланков строгой отчетности Изучение работы на контрольно-кассовых машинах Изучение порядка проведения и оформления итогов ревизии кассы Заключение Список использованных источников Приложения

2 ВВЕДЕНИЕ В период с 13 по 15 июня 2022 года в соответствии с учебным планом я проходила производственную практику в должности кассира на предприятии МП
РЭД, которое находится по адресу город Нижний Новгород, ул.Пилотов, д 21. Цель производственной практики - получение практических навыков осуществления и документирования хозяйственных операций по приходу и расходу денежных средств в кассе организации Последовательность прохождения практики Задание 1. Изучить общую характеристику предприятия. Задание Изучить бухгалтерские документы по организации наличных расчётов в кассе. Задание 3. Предоставить ответ на вопрос с подтверждающими выдержками из нормативно-правовых актов.

3
1. Характеристика предприятия
МП Ремонт и эксплуатация дорог является муниципальным предприятием города Нижнего Новгорода, которое зарегистрировано 28 января
1991 года, Межрайонной инспекцией ФНС России № 20 по Нижегородской области, юридический адрес 603004, Нижегородская область, г. Нижний Новгород, пр-кт Ленина, д. Директором предприятия является Трофимов Валерий Александрович. Уставный капитал компании – 352 000 руб. Основные регистрационные данные МП «РЭД» приведены в таблице 1. Таблица 1
- Регистрационные данные МП РЭД Наименование предприятия
МП Ремонт и эксплуатация дорог
Организационно-правовая форма (
ОКОПФ)
65243 , Муниципальные унитарные предприятия
Юридический адрес
603004, Нижегородская область, г. Нижний Новгород, пр-кт Ленина, д Фактический адрес
603069, г.Нижний Новгород , ул.Пилотов, д Дата регистрации предприятия
28.02.1991 Номер Государственной регистрации
(ОГРН)
1025202276296 Зарегистрировавший орган Межрайонная инспекция ФНС России № 20 по Нижегородской области Форма собственности (ОКФС)
14 - Муниципальная собственность Код общероссийского классификатора видов экономической деятельности
(ОКВЭД 2007) Основной вид деятельности
81.29.9 - Деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
5256021545 Код причины постановки на учет (КПП)
525601001 Основной код организаций и индивидуальных предпринимателей в базах
Росстата (ОКПО)
05160174 Код общероссийского классификатора административно-территориального деления (ОКАТО)
22401362 Директор предприятия Трофимов Валерий Александрович Уставный капитал
352 000 руб.

4 Изучение организации кассы на предприятии
МП РЭД ведет основную деятельность в соответствии с кодом
ОКВЭД 81.29.9 - Деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки. Кроме того предприятие занимается дополнительными видами деятельности приведены в таблице 2. Таблица 2
- дополнительные виды деятельности МП РЭД
38.11 Сбор неопасных отходов
42.11 Строительство автомобильных дороги автомагистралей
43.11 Разборка и снос зданий
43.12.1 Расчистка территории строительной площадки
45.20.2 Техническое обслуживание и ремонт прочих автотранспортных средств
49.41 Деятельность автомобильного грузового транспорта
49.41.1 Перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами
49.41.2 Перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами
52.21.2 Деятельность вспомогательная, связанная с автомобильным транспортом
52.21.24 Деятельность стоянок для транспортных средств
52.21.25 Деятельность по буксировке автотранспортных средств
62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
63.11.1 Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов
68.20.2 Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом
71.12 Деятельность в области инженерных изысканий, инженерно- технического проектирования, управления проектами строительства, выполнения строительного контроля и авторского надзора, предоставление технических консультаций в этих областях
77.11 Аренда и лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств
77.12 Аренда и лизинг грузовых транспортных средств
77.34 Аренда и лизинг водных транспортных средств и оборудования
77.39.11 Аренда и лизинг прочего автомобильного транспорта и оборудования
81.29.2 Подметание улиц и уборка снега
81.30 Деятельность по благоустройству ландшафта
84.11.3 Деятельность органов местного самоуправления по управлению вопросами общего характера

5 Свои услуги предприятие реализует на всей территории Нижнего Новгорода, Юр.лицо МП РЭД, зарегистрированное по адресу Нижегородская область г.Нижний Новгород пр-кт Ленина, заключило 49 договоров в качестве поставщика в рамках закупок на общую сумму 6 110 025 448 ₽. Из них 6 договоров было заключено в этом году, что составляет 12,24%. Минимальная цена договора, в котором МП РЭД выступает в роли поставщика – 37 990 ₽, максимальная – 328 185 933 ₽. Юр.лицо никогда не числилось в реестре недобросовестных поставщиков
Предприятие завесь период своего существования действовало на основании устава, финансирование осуществляется за счёт городских и областных средств г. Нижнего Новгорода, атак же предприятие имеет право вести коммерческую деятельность. МП РЭД несёт полную ответственность за результаты собственной хозяйственной деятельности и выполнение возложенных на себя обязательств перед поставщиками, потребителями, бюджетом, банками, а также перед трудовым коллективом согласно действующему законодательству. На предприятии МП РЭД действует линейная организационная структура, которая состоит из взаимосвязей отдельных подсистем предприятия, направленных в первую очередь на распределение между подразделениями полномочий и ответственности, то есть приказы на предприятии передаются непосредственно от директора к подчиненному и дальше к другим подчиненным. Линейная структура управления является одной из самых простых организационных структур управления, которая характеризуется тем, что во главе структурного подразделения находится руководитель, наделенный полномочиями, который осуществляет функции управления. Так на предприятии
МП РЭД решения передаются по цепочке, то есть сверху вниз. Отмечу, что линейная структура управления является логично построенной и формально определенной, но вместе стем и менее гибкой. В МП РЭД существует три структурных подразделы
- основной производственный отдел
- административно-хозяйственный отдел

6
- бухгалтерия. Более детально организационная структура МП РЭД приведена на рис. 1.
3. Бухгалтерские документы по организации наличных расчётов в кассе. Организация наличного денежного обращения на предприятии МП РЭД осуществляется согласно Порядку ведения кассовых операций, утвержденного Банком России. Так операциями по приему и выдаче денежных средств предприятия из кассы занимается материально ответственное лицо – кассир
Чечева Мария Васильевна, которая несет материальную ответственность за сохранение принятых ценностей. При оформлении на работу с кассиром был заключенный договор о полной индивидуальной материальной ответственности за врученные ей материальные ценности . Отмечу, что кассир предприятия, согласно Рекомендаций по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке, никогда к уголовной ответственности не привлекалась, хроническими психическими заболеваниями не страдает о чем на предприятии имеется справка из
Директор
Производство
Сметно- технический
Прорабы
Мастера
Рем.база
Дорожные рабочие
Административно- хозяйственный отдел
Канцелярия
Юридический отдел
Отдел кадров
Отдел обработки информации и IT технологий
Гараж
Финансовый отдел
Плановый отдел
Бухгалтерия

7 медицинского учреждения, в нарушении общественного порядка и злоупотреблении спиртными напитками и наркотическими веществами никогда замечена не была. В свою очередь дирекция предприятия создала необходимые условия для сохранения ценностей в кассе помещение кассы изолировано, двери в кассу на время выполнения кассовых операций закрываются с внутренней стороны, установлена блокировка и сигнализация помещения кассы, в соответствии с Едиными требованиями по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий. В целом помещение кассы МП РЭД отвечает следующим требованиям
- является изолированным от других служебных и подсобных помещений
- располагается на втором этаже двухэтажного здания, кроме того окна кассового помещения дополнительно оборудованы внутренними ставнями
- стены, пол и потолок кассы имеют прочные капитальные перекрытия, надежные внутренние стены и перегородки
- касса закрываться на две двери внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки и открывающуюся внутрь помещения кассы
- касса оборудована специальным окошком для выдачи денег
- имеется в наличии сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами
- в кассе присутствует исправный огнетушитель- на рабочем месте кассира установлена кнопка тревожной сигнализации для передачи сигнала тревоги в дежурную часть органов внутренних дел
- ключи от сейфа и помещения кассы хранятся у кассира, а дубликаты этих ключей в опечатанных кассирами пакетах у директора предприятия. Отмечу, что кассиру категорически запрещено передавать ключи посторонним лицам, оставлять их в условленных местах или изготавливать неучтенные дубликаты. Согласно порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации, предприятия могут иметь в своих кассах наличные денежные средства в пределах

8 лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. Из этого правила предусмотрено только одно исключение. Так, предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка. В иных случаях предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС за предшествующий 2022 календарный год не превышала 400 млн. руб. При работе с наличными денежными средствами на предприятии МП РЭД соблюдаются следующие правила
- использование наличной выручки возможно при согласовании с банком и ограничено конкретным перечнем расходов на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку с/х продукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды
- соблюдение предельного размера расчетов наличными между юридическими и физическими лицами, так согласно Указанию Банка России от 09.12.2019 № У О правилах наличных расчетов»,
расчеты наличными денежными средствами по договорам, как с юридическими лицами, таки с физическими лицами индивидуальными предпринимателями, стоимость которых больше 100000 рублей запрещены
- применение контрольно-кассовой техники, так при продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет в установленных случаях должна применяться контрольно-кассовая техника, включенная в гос. Реестр.
- соблюдение лимита остатка кассы. В кассе предприятие может хранить денежные средства в пределах установленного лимита остатка денежных средств, который вправе определить самостоятельно и утвердить распорядительным документом. Расчет лимита кассы возможен двумя способами, первый

9 рассчитывается из объемов поступлений денежных средства второй — из объемов выдачи. Лимита кассы исходя из объемов поступления наличных денег определяется по формуле
L = V / P х N, где L — это лимит остатка наличных в кассе
- V — объем поступлений наличных денег
- P — расчетный период, который должен быть не более 92 рабочих дней
- N — период времени между днями сдачи в банк наличности, который не должен превышать семи рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, — четырнадцати рабочих дней. Лимит кассы исходя из объемов выдачи денежных средств рассчитывается по формуле
L = R / P * N, где L — это лимит кассы,
- R — объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и социальных выплат за расчетный период,
- P — расчетный период, который должен составлять не более х дней,
- N — количество дней, между получениями по чеку наличных в банке, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и социальных выплат, которое не должно превышать семи рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, — четырнадцати рабочих дней. На предприятии МП РЭД лимит кассы установлен, исходя из объемов выдачи денежных средств, в размере 3000 руб. = (5 тыс. руб. : 5 раб. дн. х 3 раб. дн.
Если запас наличных денежных средств превышает установленный лимит, предприятие обязано сдать излишек в коммерческий банк. Предприятием МП РЭД установлена небольшая сумма лимита, так как

10 использование наличных денежных средств сведено до минимума и практически все операции осуществляются по безналичному расчету.
4. Заполнение кассовых и банковских документов, бланков строгой отчетности При реализации кассовых операций на предприятии МП РЭД составляются кассовые первичные документы, которые заполняются с применением технических средств, в частности, компьютера. Электронные кассовые документы, при совершении операции распечатываются на бумаге в обязательном порядке. Все необходимые реквизиты в кассовых документах на предприятии были проставлены четко и ясно, подчистки, помарки или исправления, в период прохождения практики замечены небыли. Все кассовые операции предприятия были зафиксированы унифицированными формами первичных документов и учетных регистров, приведенных в таблице 3. Прием наличных денежных средств в кассу МП РЭД производится по приходным кассовым ордерам, а выдача по расходным кассовым ордерам, или платежным ведомостям. Кассовые документы МП РЭД оформляются бухгалтером, который определен распорядительным документом (приказом. Кассовые документы подписываются главным бухгалтером (при его отсутствии - руководителем, а также кассиром. Документальное оформление кассовых операций на предприятии МП РЭД построено так, чтобы ответственность была распределена между бухгалтерской службой, руководителем предприятия и кассиром, при этом каждое лицо, участвующее в операциях с наличными денежными средствами, могло контролировать действия другого. Таблица 3 - Формы первичных документов учета кассовых операций Форма документа Применение
№ Наименование КО Приходный кассовый ордер
(ПКО) Оформление поступления наличных средств в кассу КО Расходный кассовый ордер
(РКО) Оформление расхода наличных средств из кассы. Может быть составлен на одну операцию или на группу однотипных операций например на выплату зарплаты оформляется Платежная ведомость и на общую сумму по ведомости выписывается один расходный кассовый ордер)

11 КО Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов Учет составленных и выданных кассовых документов КО Кассовая книга Учет поступлений и расхода наличных денежных средств КО Книга учета выданных и принятых кассиром денежных средств Применяется в том случае, когда имеется центральная касса и структурные подразделения. Прием и выдача денежных средств по кассовым ордерам в МП РЭД производиться только вдень их составления. Кассовые документы до передачи их в кассу, в обязательном порядке учитываются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Приходный кассовый ордер в МП РЭД оформляется водном экземпляре и подписывается кассиром и главным бухгалтером предприятия. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается также кассиром и главным бухгалтером, заверяется печатью (штампом) кассира и отражается в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО. В приходном кассовом ордере и квитанции к нему в строке Основание указывается содержание хозяйственной операции в строке в том числе НДС указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись без налога НДС. В приходном кассовом ордере в строке Приложение перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. Приходные кассовые ордера в МП РЭД составляются на приход наличных денежных средств в кассу
− с банковских счетов организации (приходный кассовый ордер оприходования наличности из банка представлен в приложении 1);
− от подотчетных лиц (возврат неиспользованных сумм (приложение 2);
− от сотрудников организации (возврат займов, возмещение ущерба
− от учредителей (внесение уставного капитала) и т.д. Для учета расходных кассовых операций в МП РЭД применяют расходные кассовые ордера (форма № КО, которые формируются водном экземпляре бухгалтером, подписываются директором и главным бухгалтером,

12 регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО. В расходном кассовом ордере по строке Основание указывается содержание хозяйственной операции, а по строке Приложение перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. Выдача наличных денег из кассы МП
РЭД происходит в следующих случаях
- выплата заработной платы и приравненных к ней платежей (премии, отпускные, пособия) (расходный кассовый ордер - приложение 3 и ведомость на выплату заработной платы - приложение 4);
- выдача денег под отчет сотрудникам организации (расходный кассовый ордер - приложение 5, авансовый отчет- приложение 6);
- сдача наличных денег в банк
- выплаты поставщикам
- выплаты учредителям. Все проведенные кассовые операции в МП РЭД ежедневно отражаются кассиром в кассовой книге по каждому приходному и расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на получение и выдачу наличных денежных средств. Кассовая книга на предприятии МП РЭД заполняется в электронном виде, ее листы нумеруются автоматически, начиная с 1 января и заканчивая 31 декабря каждого года. В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, сданными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег. В конце дня лист электронной кассовой книги распечатывается в двух экземплярах и кассиром подписывается. Записи в кассовой книге сверяются бухгалтером сданными кассовых документов, о чем делается соответствующая пометка и ставится подпись. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не производятся. Отмечу, что Кассовая книга на предприятии МП РЭД за каждый год пронумерована, прошнурована и заверена печатью на последней странице, где

13 сделана запись В этой книге пронумеровано и прошнуровано n листов. Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверено подписями директора и главного бухгалтера предприятия. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО) на предприятии МП РЭД не применяется, поскольку на предприятии работает только один кассир, который сам производит все кассовые операции на предприятии. Кассовые операции на предприятии МП РЭД имеют незначительный характер, поскольку основная масса платежей производится в безналичной форме. Безналичные расчёты – денежные расчёты, осуществляемые путём записи на счетах банков, когда деньги списываются со счёта плательщика и зачисляются на счёт получателя. Движение денежных средств по кассе учитывается на счете 50 Касса По дебету этого счета отображается поступление денежных средств в кассу, по кредиту отображается расход средств. Кассовые отчеты кассира отражаются в журнале ордере Касса по кредиту счета 50. Записи по корреспондирующим счетам на основании кассовых отчетов в журнале – ордере проводятся за каждый день. В конце месяца журнал-ордер закрывается, выводятся итоги и остаток наконец месяца. Итоговые данные журнала ордера отображаются в главной книге предприятия. Потом путем сопоставления сверяются остатки, выведенные в кассовой книге, журнале-ордере и главной книге. Типичные проводки по счету 50 Касса приведенные в таблице 4 Таблица 4 - Корреспонденция счетов по приходу и выдаче денежных средств из кассы.
№ Содержание операции Дебет Кредит Дебет
1 Поступила выручка от реализации за наличный расчет
50 90 2 Поступили деньги с расчетного счета
50 51 3 Поступили деньги от покупателей
50 62 4 Возвращен остаток подотчетных сумм
50 71 5 Поступления от сотрудников организации
50 73 6 Поступления от учредителей
50 75

14 Кредит
1 Выплачена зарплата из кассы
70 50 2 Выдано под отчет на хозяйственный расходы
71 50 3 Выданы дивиденды учредителям
75 50 4 Переданы деньги инкассатору
57 50 5 Оплачена задолженность поставщикам
60 50 В конце месяца журнал ордер № 1 закрывается, выводятся итоги и остаток наконец месяца. Итоговые данные журнала ордера отображаются в главной книге предприятия. Потом путем сопоставления, сверяются остатки с кассовой книгой, журналом-ордером № 1 и главной книгой. Учет средств по расчетному счету осуществляется на активном счете 51 Расчетные счета, сальдо, по дебету которого свидетельствует о наличии на счету остатка денежных средств. Оборот по дебету отображает поступление денежных средств, по кредиту их расход. Основанием для записи по счету 51 является выписка банка, типичные проводки по счету 51 предоставлены в табл Таблица 5 - Корреспонденция счетов по по счету 51 Расчетный счет
№ Содержание операции
Дт
Кт По дебету
1 Зачтенные насчет предприятия денежные средства из кассы
51 50 2 Насчет предприятия поступили средства
- от покупателей и заказчиков
51 62
- от поставщиков и подрядчиков
51 60 3 Поступили денежные средства, в виде краткосрочного кредита
51 66 По кредиту
1 Получены денежные средства в кассу предприятия
50 51 2 Перечислены денежные средства для
- погашение кредиторской задолженности
60 51
- оплаты налогов
68 51
- расчетов по страхованию
69 51
- оплаты труда путем перечисления средств на счета работников
70 51
- возвращение покупателями заказчикам
62 51 Регистром синтетического учета, в котором отображаются операции по расчетному счету при журнально-ордерной системе учета, является журнал

  1   2   3

17 организации специалисту, уполномоченному лицу для проведения проверки. На кассовую машину администрация заводит Книгу кассира - операциониста по форме № 24, которая должны быть прошнурована, пронумерована и скреплена подписями налогового инспектора, директора и главного (старшего) бухгалтера предприятия и печатью. Однако Книга кассира - операциониста не заменяет кассового отчета. При установке кассовых машин на прилавках магазинов или для работы официанта Книга кассира - операциониста ведется по сокращенной форме № а. Допускается ведение общей книги на все машины. В таком случае записи должны производиться в порядке нумерации всех касс (№ 1, 2, 3 и т.д.) с указанием в числителе - заводского номера кассовой машины, показатели счетчиков недействующих кассовых машин ежедневно повторяются с указанием причин бездействия (в запасе, в ремонте и т.п.) и заверяются подписью представителя администрации предприятия. Все записи в книге производятся в хронологическом порядке чернилами, без помарок. Привнесении в книгу исправлений они должны оговариваться и заверяться подписями кассира - операциониста, директора и главного бухгалтера. Перед началом работы на кассовой машине кассир получает у директора заведующего) предприятия, его заместителя или главного (старшего) кассира все необходимое для работы (ключи от кассовой кабины, ключи от привода кассовой машины и от денежного ящика, разменную монету и купюры в количестве, необходимом для расчетов с покупателями, принадлежности для работы и обслуживания машины под роспись.
Кассир-операционист обязан
- обеспечить тщательный уходи бережное обращение с машиной
- осуществлять операции ввода сумм в соответствии с руководством по эксплуатации на данный тип кассовых машин
- для одного покупателя (клиента) определить общую сумму покупки, услуги по показанию индикатора кассовой машины или с помощью счетных устройств и назвать ее покупателю (клиенту

18
- получить от покупателей (клиентов) деньги за товары или оказанные услуги согласно сумме, называемой покупателем (клиентом, обозначенной в прейскуранте на оказываемые услуги, ценнике на продаваемый товар, в предприятиях общественного питания обозначенной вменю, или ценников в следующем порядке четко назвать сумму полученных денег и положить эти деньги отдельно на виду у покупателя (клиента, напечатать чек - при расчетах с использованием контрольно - кассовой машины, назвать сумму причитающейся сдачи и выдать ее покупателю (клиенту) вместе с чеком (при этом бумажные купюры и разменную монету выдать одновременно. Чеки контрольно - кассовых машин на приобретение товара действительны только вдень их выдачи покупателю (клиенту. В случае ошибки кассира - операциониста
- при вводе суммы и невозможности погашения чека в течение смены неиспользованный чек актируется в конце смены
- в выдаче сдачи покупателю (клиенту) при возникновении спора покупатель имеет право потребовать у администрации снятия кассы
- составить и оформить совместно с администрацией предприятия акт по форме № 54 о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, погасить их, наклеить на лист бумаги и вместе с актом сдать в бухгалтерию (где они хранятся при текстовых документах заданное число
- записать в Книгу кассира - операциониста суммы, выплаченные по возвращенным покупателями (клиентами) чеками количество напечатанных надень нулевых чеков. Отмечу, что кассир-операционист не имеет права
- снимать кассу без разрешения администрации
- не выдавать кассовый чек покупателю (клиенту. В конце рабочей смены при закрытии предприятия или по прибытии инкассатора, если он по графику прибывает до закрытия предприятия, кассир должен

19
- подготовить денежную выручку и другие платежные документы
- составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру (в небольших предприятиях с одной - двумя кассами кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка. Представитель администрации в присутствии кассира снимает показания секционных и контрольных счетчиков (регистров, получает распечатку или вынимает из кассовой машины использованную в течение дня контрольную ленту. Представитель администрации подписывает конец контрольной ленты распечатку, указав на ней тип и номер машины, показания секционных и контрольных счетчиков (регистров, дневную выручку, дату и время окончания работы. Отчетные ведомости показаний наконец рабочего дня вписываются в Книгу кассира - операциониста. По показаниям секционных счетчиков регистров) на начало и наконец определяется сумма выручки. Сумма выручки должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте. Она должна совпадать с суммой, сданной кассиром - операционистом старшему кассиру и уложенной в инкассаторскую сумку с итоговым чеком контрольно - кассовой машины. После снятия показания счетчиков (регистров) либо распечатки, определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в Книге кассира - операциониста и скрепляется подписями кассира и представителя администрации. При расхождении фактическая сумма выручки определяется путем сложения сумм, напечатанных на контрольной ленте. При расхождении результатов сложения сумм на контрольной ленте с выручкой, определенной по счетчикам регистрам, представитель администрации с кассиром должен выяснить причину расхождений. Выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы Книги кассира - операциониста. По результатам проверки администрация предприятия в случае недостачи денежных средств должна принять меры к взысканию ее с виновных лиц в установленном порядке, а при наличии излишков денежных средств оприходовать их по учету с отнесением на результаты хозяйственной деятельности. Закончив оформление кассовых

20 документов, кассир производит межремонтное обслуживание машины и готовит ее к следующему дню в соответствии с требованиями руководства по эксплуатации на данный тип кассовой техники. Использованные кассовые чеки и копии товарных чеков хранятся у материально - ответственных лиц не менее 10 дней со дня продажи по ним товаров и проверки товарного отчета бухгалтерией. Использованные контрольные ленты хранятся в упакованном или опечатанном виде в бухгалтерии предприятия в течение 15 дней после проведения и подписания результатов последней инвентаризации, а в случае недостачи - до окончания рассмотрения дела. Данные в памяти вычислительной машины уничтожаются в сроки (3 года) не меньше вышеуказанных для электромеханических касс. Ответственность за хранение в течение указанного срока кассовых чеков, копий товарных чеков, контрольных лент и сохранение информации памяти машин несут директора (заведующие) и владельцы предприятий. После окончания установленного срока хранения использованные кассовые чеки, копии товарных чеков, контрольные ленты, распечатки сдаются по акту об их списании (уничтожении) организациям по заготовке вторичного сырья.
6. Изучение порядка проведения и оформления итогов ревизии кассы Основными задачами ревизии денежных средств на предприятии МП РЭД являются

- проверка достоверности данных бухгалтерского учета

- выявление ошибок в расчетах

- проверка полноценности и своевременности расчетов по договорами выплатам

- проверка правильности оформления документов и отражения всех операций и бухгалтерском учете. Ревизия наличных денежных средств и денежных документов проводится путем проведения инвентаризации кассы предприятия. Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета сданными квитанций

21 учреждений банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка. Учет денежных средств в пути ведется на счете 57 Переводы в пути. Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном, валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах поданным бухгалтерии, сданными выписок банков. При инвентаризации кассы в МП РЭД проверяется фактическое присутствие денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе, поэтому в подсчете учувствует вся наличность, все ценные бумаги и все денежные документы (оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, авиабилеты и др) находящаяся в кассе на момент инвентаризации. Предъявленные кассиром почтовые марки и марки государственной пошлины принимаются по номинальной стоимости. Никакие документы или расписки в остаток наличности кассы не включаются. Заявления кассира о наличии в кассе денежных средств и других ценностей, не принадлежащих предприятию, во внимание не принимаются. Инвентаризация кассы МП РЭД проводится в соответствии с приказом №49
Минфина РФ от 08.11.2010 Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств и Порядком ведения кассовых операций.
Цель инвентаризации кассы – проверка правил хранения наличных денег, оформления первичной и вторичной учетной документации, соответствие остатка в кассовой книге фактическому остатку в кассе По основаниям проведения инвентаризации классифицируются
- плановые
- внеплановые. Плановые инвентаризации в МП РЭД проводятся по графику в указанные сроки