Файл: Министерство науки и высшего образования рф федеральное государственное автономное образовательное.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 04.02.2024
Просмотров: 64
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Доходы организации за 1 квартал 2021 года распишем в таблице 5.
Таблица 5
Доходы ООО «НИВА-ХЛЕБ» за 1 квартал 2021 года.
| Операция | 1кв. 2022 | Д-т | К-т | Документ |
| Получено от покупателей за готовую продукцию с НДС | 114 420 000 | 51 | 62 | Договор |
| Чистая выручка | 95 350 000 | 62 | 90.1 | Накладная исходящая |
| в том числе НДС | 19070000 | 90.3 | 68.2 | Счёт-фактура |
| Безвозмездные поступления | 13000000 | 51 | 97.2 | Договор о безвозвратной финансовой помощи |
| Доходы от положительной курсовой валютной разницы | 1253256 | 62 | 91.1 | Лист расшифровки |
| Итого доходы | 241840000 | | | |
Согласно данным таблицы № 3, расположенной в главе 2.1., в 2021 году количество заключенных контрактов на производство и реализацию выпущенной продукции составило 3400 контрактов, в том числе 900 экспортных контрактов.
За 1 квартал 2021 года на основании заключенных договоров с заказчиками, получено от покупателей за готовую продукцию с НДС 114 420 000 рублей, на эти суммы по мере поступления денежных средств на расчетный счет ООО «НИВА-ХЛЕБ» были сформированы проводки:
Д-т счета 51 «Расчетные счета»- К-т счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» сумма 114 420 000 рублей
Чистая выручка от поступлений денежных средств от покупателей за 1 квартал 2022 года составила 95 350 000 российских рублей, что отражено в бухгалтерском учете предприятия проводками Д-т счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»- К-т счета 90.1 «Продажи. Выручка».
В том числе НДС: Д-т счета 90.3 «Продажи. Налог на добавленную стоимость»- К-т счета 68.2 «Расчеты по налогам и сборам» на сумму 19 070 000 рублей, данные проводки составлены на основании исходящих накладных счет-фактур.
Так же в 1 квартале 2021 года на основании договора о безвозвратной финансовой помощи, на расчетный счет ООО «НИВА-ХЛЕБ» было поступление денежных средств на сумму 13 000 000 рублей. В бухгалтерском учета данная операция оформлена проводкой: Д-т счета 51 «Расчетные счета»- К-т счета 97.2 «Расходы будущих периодов. Безвозмездные поступления»
Для примера распишем операции по контракту № 46 от 25.01.2021года с ООО "Торекот" в таблице 6.
Таблица 6
Операции по контракту с ООО "Торекот"
| Дата операции | Операция | Сумма | Д-т | К-т |
| 25.01.2021 | Получен аванс 50% на расчетный счет от ООО "Торекот" Согласно Договору № 46 от 25.01.2021 | 3000000 | 51 | 62 |
| 26.01.2021 | Реализация готовой продукции | 5 000 000 | 62 | 90.1 |
| 26.01.2021 | НДС от реализации готовой продукции | 1 000 000 | 90.3 | 68.2 |
| 26.01.2021 | Списана себестоимость готовой продукции | 3 200 000 | 90.2 | 43 |
| 31.01.2021 | Получена доплата 50% от покупателя ООО "Торекот" | 3 000 000 | 51 | 62 |
Производственные затраты предприятия можно разделить на две категории: производственные затраты постоянные и производственные затраты разовые. Распишем их в таблице 7.
Таблица 7
Производственные затраты постоянные за 1 квартал 2021 года
| Операция | 1 кв. 2022 | Д-т | К-т | Документ |
| Списаны материалы в производство | 57175200 | 20 | 10.1 | Акт списания сырья и материальный отчет |
| Начислена заработная плата рабочим в производстве | 7519250 | 20 | 70 | Книга начисления заработной платы и штатное расписание |
| НДФЛ от зарплаты рабочих 13% | 977502,5 | 70 | 68.1 | |
| Пенсионные взносы от фонда оплаты труда рабочих 22% | 1654210 | 20 | 69.1 | |
| Медицинские взносы от фонда оплаты труда рабочих 5,1% | 383481,75 | 20 | 69.2 | |
| Социальные взносы на случай болезни и материнства от фонда оплаты труда рабочих 2,9% | 218058,25 | 20 | 69.3 | |
| Списание упаковочного материала и этикеток в производство | 794448 | 20 | 10.4 | Акт списания сырья и материалов и материальный отчет |
| Списана на производственные затраты аренда произв-го станка | 1502250 | 20 | 60 | Договор аренды и счет на плату |
| Амортизация основных средств производственного назначения | 3755625 | 20 | 02 | Лист расшифровки |
| Списана на производственные затраты транспортировка сырья | 2000000 | 20 | 60 | Договор и счет на оплату |
| Отнесение на производственные затраты за оперативную аренду производственного помещения | 375562,5 | 20 | 60 | Договор аренды и счет на оплату |
| Списана на производственные затраты вневедомственных помещений | 250000 | 20 | 60 | Договор и счет на 0плату |
| Итого производственные затраты постоянные | 78858963 | | | |
Так, к примеру, транспортировка импортного сырья осуществлялась согласно заключенному договору транспортно-экспедиционного обслуживания по автоперевозкам № 71 от 15.01.2021года с компанией ООО «Грузовичок».
Рассмотрим в таблице 8 закупку материалов, сырья для выпуска продукции на примере 1 договора поставки с ООО "Гранд ТЭР"
Таблица 8
Расчеты с поставщиками за сырьё и материалы
| Дата | Расчеты с поставщиками за сырьё и материалы | Сумма | Д-т | К-т |
| 20.05.2021 | Перечислен 60 % аванс за сырье в ООО "Гранд ТЭР" | 1 800 000,00 | 60 | 51 |
| 25.05.2021 | Получено сырьё от поставщика ООО "Гранд ТЭР" | 2 500 000,00 | 10.1 | 60 |
| 25.05.2021 | Отражен НДС по приобретенному сырью и материалам. | 500 000,00 | 19.3 | 60 |
| 27.05.2021 | Доплата 40% поставщику ООО "Гранд» | 1 200 000,00 | 60 | 51 |
Таблица 9
Производственные затраты ООО «НИВА-ХЛЕБ» за 1 квартал 2022 года разовые
| Дата | Производственные затраты разовые | 1 кв. 2022 | Д-т | К-т | Документ |
| 05.01.2021 | Передача хоз. инвентаря произв-го назначения в эксплуатацию | 1 004 000 | 20 | 10.9 | Акт передачи хоз.инвентаря в эксплуатацию |
| 01.02.2022 | Передача хоз. инвентаря произв-го назначения в эксплуатацию | 1 000 000 | 20 | 10.9 | Акт передачи хоз.инвентаря в эксплуатацию |
| 01.03.2021 | Передача хоз. инвентаря произв-го назначения в эксплуатацию | 1 000 000 | 20 | 10.9 | Акт передачи хоз.инвентаря в эксплуатацию |
| | Итого производственные затраты разовые | 3004000 | | | |