ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 26.05.2024
Просмотров: 86
Скачиваний: 0
9
Задание № 2. Задача
Задание может быть выполнено в регистрах различных форм бухгалтерского учета.
Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели − закрытого акционерного общества “Модерн”.
ЗАО “Модерн” имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 “Основное производство”. Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика, предприятия, приведенная ниже.
Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:
1)основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом стоимости средств труда;
2)амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;
3)амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объектов;
4)материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
5)в затраты на производство материалы списываются по средней фактической себестоимости;
6)незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости; .
7)готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости;
8)выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям;
9)оплата труда − повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия, согласно Положению о порядке премирования;
10
10)отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 1,8% от начисленной заработной платы;
11)удержания налога на доходы с физических лиц производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;
12)виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством;
13)отчисления во внебюджетные фонды производятся в соответствии
сдействующим законодательством.
Задание
1.Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем (примерная форма счетов дана в прил. 17). Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 200_ г.
2.Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
3.Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.
4.Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.
5.Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
6.Заполнить на конец года баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.
11
Данные для выполнения задания
1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 200_ г.:
Наименование счета |
Сумма, р. |
Основные средства (01) |
306 000 000 |
Амортизация основных средств (02) |
44 000 000 |
Нематериальные активы (04) |
60 000 |
Амортизация нематериальных активов (05) |
4 000 |
Материалы (10) |
735 000 |
НДС по приобретенным материалам (19) |
320 000 |
Основное производство (20) |
200 000 |
Готовая продукция (43) |
1 000 000 |
Касса (50) |
4 000 |
Расчетный счет (51) |
1 994 000 |
Задолженность поставщикам (60) |
1 920 000 |
Задолженность покупателей и заказчиков (62) |
600 000 |
Задолженность бюджету (68) |
186 000 |
Задолженность органам социального страхования (69) |
304 000 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) |
800 000 |
Задолженность подотчетных лиц (71) |
10 000 |
Задолженность кредиторам (76) |
328 000 |
Прибыль текущего года (99) |
7 000 000 |
Уставный капитал (80) |
158 010 000 |
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством |
|
(82) |
350 000 |
Добавочный капитал (83) |
93 000 000 |
Нераспределенная прибыль (84) |
3 021 000 |
Краткосрочные кредиты банков (66) |
2 000 000 |
12 |
|
2. Остатки задолженности бюджету (р.): |
|
налог на добавленную стоимость |
90 000 |
налог на доходы физических лиц |
96 000 |
Итого |
186 000 |
3. Остатки задолженности органам социального |
страхования и |
обеспечения (р.): |
|
органам социального страхования |
22 400 |
пенсионному фонду |
252 800 |
органам обязательного медицинского страхования |
28 800 |
Итого |
304 000 |
4. Задолженность поставщикам (р.): |
|
ЗАО “Нева” |
1 200 000 |
Деревообрабатывающий комбинат № 1 |
720 000 |
Итого |
1 920 000 |
5.Задолженность покупателя – мебельного магазина “Рондо” 600
000 р.;
6.Кредиторская задолженность на 1 декабря 200_г.:
Организация |
Сумма, р. |
Узел связи района |
50 000 |
Профком |
10 000 |
Прочие |
268 000 |
Итого |
328 000 |
13
Хозяйственные операции за декабрь 200_ г.:
№ |
Документ и содержание операции |
Сумма, |
п/п |
|
р. |
1 |
Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря. Выписка |
|
|
из расчетного счета за 1 декабря. Получено в кассу на |
|
|
командировочные расходы. |
900 |
2 |
Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря. Выдано на |
|
|
командировочные расходы инженеру Соколову А.П. |
900 |
3 |
Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря. |
|
|
Согласно приложенным документам израсходовано (в |
|
|
пределах норм, установленных законодательством, - 700, |
|
|
суточные сверх норм – 80). |
780 |
4 |
Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря. Внесен в |
? |
|
кассу остаток неиспользованного аванса. |
|
5 |
Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора |
|
|
Семенова Т.В. Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 р. за |
|
|
единицу и 2 стола для офиса по цене 1170 р. Товарный чек и |
? |
|
чек ККМ приложены. |
|
6 |
Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № |
|
|
303 от 15 декабря. Получено с расчетного счета в кассу для |
|
|
выплаты заработной платы. |
800 000 |
7 |
Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер |
|
|
№ 300 от 16 декабря. Выдана заработная плата за ноябрь. |
780 000 |
8 |
Платежная ведомость № 10. |
? |
|
Депонирована заработная плата. |
|
9 |
Выписка из расчетного счета от 16 декабря. Списано с |
|
|
расчетного счета ошибочно банком. |
1 500 |
10 |
Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. |
|
|
Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря. |
|
|
Возвращены на расчетный счет суммы депонированной |
? |
|
заработной платы. |
|
11 |
Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря. Сдан |
|
|
оста-ток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым |
|
|
Т.В. |
160 |
12Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря.
Перечислено с расчетного счета:
в фонд социального страхования; |
22 400 |
профкому фабрики; |
8 000 |
в фонд обязательного медицинского страхования; |
28 800 |
в пенсионный фонд; |
252 800 |
налог на доходы физических лиц; |
96 000 |
налог на добавленную стоимость; |
90 000 |
авансовые платежи налогов – всего |
300 000 |
|
14 |
|
|
в том числе: |
|
|
а) налог на добавленную стоимость; |
200 000 |
|
б) налог на пользователей автомобильных дорог; |
10 000 |
|
в) налог на прибыль. |
90 000 |
|
Итого |
798 000 |
13 |
Выписка из расчетного счета от 16 декабря. Получен аванс |
|
|
от покупателя ЗАО “Прогресс”, в том числе НДС – 32 000. |
192 000 |
14 |
Расчет бухгалтерии. Начислен НДС с суммы полученного |
? |
|
аванса от покупателя. |
|
15 |
Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное |
|
|
поручение № 18. Зачислена поступившая от мебельного |
|
|
магазина “Рондо” сумма задолженности за отгруженную в |
|
|
ноябре продукцию. |
600 000 |
16 |
Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные |
|
|
поручения № 214-246. Перечислено с расчетного счета: |
|
|
ДОК-1 (в том числе НДС 20 000); |
120 000 |
|
в погашение ранее полученного кредита банка; |
40 000 |
|
узлу связи; |
50 000 |
|
проценты банку за просроченный краткосрочный кредит. |
500 |
|
Итого |
212 000 |
17 |
Выписка из расчетного счета от 20 декабря. |
|
|
Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе |
|
|
НДС – 200). |
1 200 |
|
Отражен НДС с суммы полученного штрафа. |
? |
18 |
Выписка из расчетного счета от 24 декабря. Зачислена на |
|
|
расчетный счет ошибочно списанная сумма. |
1 500 |
19 |
Платежное требование-поручение № 12 от 28 ноября |
|
|
Ивановского комбината. Поступил к оплате счет № 12 за |
|
|
бязь (4000 м по цене 4,2 р.), принятую по приходному ордеру |
|
|
№ 8 от 5 декабря: |
|
|
покупная стоимость; |
16 800 |
|
транспортный тариф. |
3 200 |
|
Отражен НДС со стоимости приобретения. |
? |
|
Всего |
? |
20 |
Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря. |
|
|
Оплачено платежное требование-поручение № 12 Ивановского |
? |
|
комбината. |
21Платежное требование-поручение № 18 от 1 декабря Минского комбината. Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 р.), принятую по
приходному ордеру № 9 от 7 декабря: |
|
покупная стоимость; |
180 000 |
транспортный тариф. |
36 000 |
|
|
15 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
216 000 |
|
|
|
|
|
|
||
|
НДС |
|
|
|
? |
|
|
Всего |
|
|
|
? |
|
22 |
Платежное требование-поручение НПО “Металлоизделия” |
|
|
|||
|
№ 10 от 5 декабря. Приобретены металлоизделия (3000 шт. по |
|
|
|||
|
цене 2 р. за единицу), оприходованные по приходному ордеру |
|
|
|||
|
№ 10 от 19 декабря: |
|
|
|
||
|
покупная стоимость; |
|
6 000 |
|
||
|
НДС |
|
|
|
? |
|
|
Всего |
|
|
|
? |
|
23 |
Требования-накладные № 16-18 от 6 декабря. Отпущены со |
|
|
|||
|
склада по покупным ценам швейному участку разные |
|
|
|||
|
материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 р. за |
? |
|
|||
|
единицу). |
|
|
|
|
|
24 |
Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря. Отпущены |
|
|
|||
|
швейному участку материалы по покупным ценам: |
|
|
|||
|
Изделие |
Обивочная ткань |
|
Бязь |
? |
|
|
Диван-кровать |
3500 м |
|
2000 м |
|
|
|
Кресло |
4500 м |
|
3000 м |
? |
|
|
Итого |
8000 м |
|
5000 м |
? |
|
25 |
Лимитно-заборная |
карта № 5 от 9 декабря. Отпущены со |
|
|
||
|
склада сборочному участку металлоизделия для сборки: |
|
|
|||
|
диванов-кроватей (500 шт.); |
|
? |
|
||
|
кресел (1500 шт.). |
|
? |
|
||
|
Итого |
|
|
|
? |
|
26 |
Сигнальное требование № 3 от 10 декабря. Отпущена со |
|
|
|||
|
склада швейному участку на исправление брака (перекрой) |
? |
|
|||
|
обивочная ткань – 200 м. |
|
|
|||
27 |
Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря. Отпущен со |
? |
|
|||
|
склада транспортному цеху бензин (3500 л) |
|
|
|||
28 |
Ведомость расчета отклонений и ведомость списания |
|
|
|||
|
отклонений. Рассчитаны и списаны отклонения фактической |
|
|
|||
|
себестоимости от учетной стоимости на израсходованные |
|
|
|||
|
материалы: |
|
|
|
|
|
|
на диваны-кровати (расход материалов по участкам |
|
|
|||
|
объединить); |
|
|
|
|
|
|
на кресла (расход материалов по участкам объединить); |
? |
|
|||
|
на исправление брака; |
|
? |
|
||
|
на общепроизводственные нужды; |
|
? |
|
||
|
транспортному цеху. |
|
? |
|
||
|
Итого |
|
|
|
? |
|
29 |
Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструиро- |
|
|
|||
|
ванных и модернизированных объектов - № 6, счет № 18, |
20 000 |
|
|||