Файл: Экономические основы инвестиционной деятельности коммерческих банков.pdf

Наблюдается уменьшение резерва под обесценивание кредитных требований на 11,8%.

Большая часть заемщиков перестает вносить оплату неумышленно, а только потому, что нет финансовой возможности, для таких целей у банка сформирован запасной резерв средств. 

Использовать средства в запасном резерве, для погашения ссудной задолженности, можно, если: прошел срок исковой давности по кредиту, равный 3 годам; сумма кредитного долга минимальная; заемщик умер, и у него не осталось родственников, которые погасят долги (как правило, ответственность ложится на наследников); заемщик официально признан банкротом.

Опираясь на данные бухгалтерского баланса, можно сделать вывод, что наибольшие доли составляют: чистая ссудная задолженность (2015 г. – 68,0%, 2016 г. – 66,4%), чистые вложения в ценные бумаги (2015 г. – 9,2%, 2016 г. – 9,3%), чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения (2015 г. – 4,1%, 2016 г. – 5,1%), финансовые активы (2015 г. – 7,2%, 2016 г. – 4,4%).

Остальные статьи баланса имеют незначительный удельный вес в общей валюте баланса, однако они все равно принимают участие в формировании совокупных активов «Альфа-банка».

Просматривая динамику изменения денежных средств, видно, что они в 2016 году по отношению к 2015 году уменьшились на 9%.

Что касаемо денежных средств в ЦБ РФ, то видно, что они увеличивались, рост в 2016 году по отношению к 2015 году составил 243%.

Чистая ссудная задолженность, как и большинство других статей баланса, имела тенденцию к росту на 7%. Это характеризует увеличение возможностей потенциальных вкладчиков брать кредиты.

Большинство активов кредитного характера данного Банка представляют собой обязательства российских контрагентов и их дочерних компаний. Большинство операций инвестиционного банка также проводятся с ценными бумагами. Практически весь объем доходов - доходы, полученные от клиентов-резидентов Российской Федерации. Практически все капитальные затраты Банка относятся к операциям на территории Российской Федерации.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом риско­вых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Для стабильного функционирования банка необходимо иметь от 12 до 15 % высоколиквидных активов в общей структуре активов.

По данным таблицы 2.3 видим, что у Банка по состоянию на 31.12.2016 года доля высоколиквидных активов составляет 10,9% в общей структуре активов. На 31.12.2015 года доля высоколиквидных активов составляла в общей структуре активов 7,5%, следовательно, структура активов банка с позиций ликвид­ности улучшилась.

Пассивы банка это его ресурсы, которые складываются из двух частей: собственного капитала и средств, полученных банком от вкладчиков (эти средства называются «привлеченными»). Особенность банков в том, что их собственный капитал, как правило, составляет очень небольшую долю банковских ресурсов, примерно 10%, зато привлеченные средства - более 90%. Получается, что банк преимущественно работает на чужом капитале – этим он отличается от других фирм или предприятий.

Основные составляющие пассивов: корреспондентские счета «лоро», привлеченные межбанковские кредиты, расчетные счета клиентов, депозиты, облигации, сертификаты, выпущенные векселя, капитал, просроченная задолженность, просроченные проценты, средства в расчетах, доходы будущих периодов и расчеты с филиалами.

Рассмотрим структуру пассива Банка (таблица 2.6).

Таблица 2.6 – Анализ состава и структуры пассива АО «Альфа-Банк»

Рассматривая структуру пассива, можно отметить, что основной составляющей пассивов баланса являются средства клиентов 68,9%, средства банков 10,9%, собственный капитал составляет 10,1% по состоянию на 31.12.2016 года.

Основа деятельности банка – привлечение средств от клиентов на хранение. В связи с этим банку необходимо в большей степени контролировать именно эту статью совокупных пассивов. Также важно соблюдать условие, что в успешно функционирующем банке сумма собственных средств должна быть минимум вдвое меньше величины привлеченных денежных средств.

В данном случае это неравенство выполняется, что говорит об эффективности деятельности и выбранной стратегии развития.

Структура пассива баланса представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 – Структура пассива АО «Альфа-Банка»

Исходя из имеющихся данных таблицы 2.6 видно, что совокупные пассивы по итогам 2016 года выросли по сравнению с 2015 годом на 9% и составили в абсолютном значении 2 246840 млн. рублей. Совокупные пассивы росли в первую очередь за счет увеличения средств клиентов, рост которых в 2016 году по отношению к 2015 году составил 9%, а также за счет средств кредитных организаций, их рост в 2016 году по отношению к 2015 году составил 21%.

Наблюдается рост финансовых обязательств у Банка на 64% в 2016 году по отношению к 2015году. Обязательства перед клиентами по возврату ценных бумаг, ранее приобретенных по операциям обратного РЕПО на конец 2016 года составили 93 849 млн. руб.

Преобладание доли депозитных средств в общем объеме обязательств является положительным фактором с точки зрения функционирования кредитной организации, получения дохода.

Собственные средства банка имели тенденцию к незначительному росту, который составил 0,4% в относительном выражении и 980 млн. руб. абсолютном значении.

Наибольшая составляющая в собственных средствах – нераспределенная прибыль 6,7% в общем объеме собственных средств 10,1% на 31.12.2016 года. Также положительным моментом деятельности является увеличение нераспределенной прибыли текущего периода на 29%.

На первый взгляд проведенный анализ свидетельствует об успешной деятельности ОАО «Альфа-Банк».

Проведем оценку финансовой устойчивости кредитной организации, которая проявляется, в частности, оценкой собственного капитала.

Оценка состояния собственного капитала банка осуществляется по двум критериям – достаточности собственного капитала и его качеству.

Капитал (собственные средства) необходим для того, чтобы в случае неожиданных финансовых потерь и даже ожидаемых убытков обеспечить банку исполнение всех обязательств перед кредиторами и акционерами. По РСБУ рассчитывается в соответствии с положением Центрального банка 215-П. Состоит из суммы основного и дополнительного капитала за вычетом определенных показателей.

Основной капитал включает в себя уставный капитал или его часть, эмиссионный доход, резервный и другие фонды кредитной организации, аудированную прибыль текущего года и предшествующих лет. Из этого вычитаются часть имущественных активов банка, собственные акции или доли, приобретенные у участников кредитной организации, убыток текущего года и непокрытые убытки предшествующих лет, вложения банка в акции/доли дочерних и зависимых компаний или уставный капитал кредитных организаций-резидентов.

В дополнительный капитал входят неаудированная прибыль, субординированный заем, прирост стоимости имущества за счет переоценки, привилегированные акции. Показатели, уменьшающие величину собственных средств, – выявленные недосозданные резервы, просроченная задолженность свыше 30 дней за вычетом сформированных по ней резервов, субординированные кредиты, предоставленные другим банкам-резидентам. Кроме того, сумма источников основного и дополнительного капитала уменьшается на сумму превышения вложений банка в отдельные имущественные активы.

Проанализируем оценку финансового состояния коммерческого банка, основываясь на показателе общей достаточности капитала

, (2.4)

где ОДК – общая достаточность капитала;

А – активы банка, рассчитанные по определенной методике;

БА – безрисковые активы, имеющие нулевой коэффициент риска в

соответствии с Инструкцией Банка России №139-И;

СК – собственный капитал.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска.

 Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.0 - основной норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации. Это один из наиболее важных показателей надежности банка. Характеризует способность банка нивелировать возможные финансовые потери за свой счет, не в ущерб своим клиентам. Минимальное его значение, установленное регулятором 8,0% (Указание Банка России от 30 ноября 2015 г. N 3855-У о внесении изменений в пункт 2.2 (Вестник Банка России, N 122, 31.12.2015), вступило в силу с 1 января 2016 года).

В общем смысле, достаточность собственных средств  это соотношение собственных средств (капитала) и активов банка, скорректированных определенным образом. Во-первых, активы берутся за вычетом резервов на возможные потери, сформированных по ним. Во-вторых, все активы делятся на пять групп риска, к каждой группе применяется свой поправочный коэффициент – от 0 до 1,5. То есть из величины каждого актива вычитается сформированный резерв, полученная разница умножается на поправочный коэффициент в зависимости от группы риска, к которой относится данный актив. Полученные данные складываются и учитываются в знаменателе формулы. Там же учитывается величина кредитного и рыночного риска, операционного риска, умноженного на 10, и некоторые другие показатели, рассчитанные по методикам ЦБ.

По состоянию на 31.12.2016 года размер рыночного риска Банка, взвешенного для целей расчета риск взвешенных активов в соответствии с требованиями Положения 511-П, составил 249 524 459 тыс. рублей, на 31.12.2016 года 223 808 656 тыс. рублей (таблица 2.7).

Таблица 2.7 – Информация об активах, взвешенных с учетом риска, для

расчета норматива Н1.0

Банк России достаточно строго относится к соблюдению кредитными организациями норматива Н1.0. Если, например, у банка он становится меньше 2%, ЦБ обязан отозвать у него лицензию.

В настоящее время банки раскрывают информацию о показателе достаточности капитала в рамках отчетов по формам 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам».

Результаты расчета коэффициента достаточности собственных средств представлены в таблице 3.8.

Таблица 2.8 - Расчет коэффициента достаточности собственных средств,

норматив Н1.0

Исходя из полученных значений, общей достаточности капитала видим, что капитал банка является достаточным (min=8%). Банковские средства работают. Суммы собственных средств (капитала) банка для покрытия рисков балансовых и забалансовых операций достаточно. Однако, следует отметить, что данный показатель имеет тенденцию к снижению, в 2016 году показатель сократился на 1,17 процентных пункта.

Капитал на 31.12.2016 года составил 352 959 351 тыс. руб., незначительно снизившись на 885 780 тыс. руб.

Основные факторы снижения капитала в 2016 году - амортизация субординированных займов, включаемых в состав дополнительного капитала.

Субординированный займ - особый вид займа, которым пользуются многие организации. Это выгодный способ получения средств на срок до 5 лет и более без изменения условий займа. Кроме того, средства по нему при банкротстве возвращаются в последнюю очередь (по субординации).