Файл: Экономические основы инвестиционной деятельности коммерческих банков.pdf

Субординированный займ позволяет банкам быстро поправить свою финансовую ситуацию, что особенно ценно в кризисные периоды. Условия его получения указаны в п. 2 ст. 50.39 ФЗ «О несостоятельности кредитных организаций». В частности, заём (кредит, облигационный заём) предоставляется: на срок больше 5 лет; при наличии положений, которые требуют согласования с ЦБ РФ; при наличии неизменных условий пользования займом на весь срок его действия.

Следующий коэффициент по оценке капитала банка - показатель оценки качества капитала, который определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному

, (2.5)

где КК – качество капитала;

ДК – дополнительный капитал, рассчитанный в соответствии с

Положением Банка России №395-П;

ОК – основной капитал.

Для каждого показателя оценки собственного капитала установлены нормативные значения по четырехбалльной шкале. Балльная оценка состояния собственного капитала конкретного банка устанавливается посредством сравнения фактического значения соответствующего показателя с нормативным. Сводная квартальная оценка в целом по данному критерию осуществляется, исходя из средневзвешенного значения этих показателей по месячным данным с учетом их весовых коэффициентов (таблица 3.9).

В целом сводная оценка характеризует состояние собственного капитала: с баллом 1 – как «хорошее»; с баллом 2 – как «удовлетворительное»; с баллом 3 – как «сомнительное»; с баллом 4 – как «неудовлетворительное».

Таблица 2.9 – Рекомендуемые Банком России значения для показателей

достаточности собственного капитала банка

Рассчитаем показатель качества собственного капитала (таблица 2.10).

Таблица 2.10 – Расчет показателя качества собственного капитала

Показатель оценки качества капитала снизился на 43,04 процентных пунктов, составив по состоянию на 31.12.2016 года 60,66%.

Данный показатель согласно полученным данным характеризует состояние собственного капитала банка как «сомнительное».

Положительным моментом является снижение показателя КК относительно 2015 года (с 103,70% на 60,66% по состоянию на 31.12.2016 г.), что говорит о переходе показателя с «неудовлетворительного» состояния (согласно таблице 3.6 данному показателю в 2015 году было присвоено 4 балла), к «сомнительному» состоянию (с присвоением данному показателю оценки в 3 балла).

Существующее положение указывает на необходимость разработки мер по росту собственного капитала исследуемого банка.

Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы.

Существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

- рыночная стоимость активов у банков более изменчива, чем у промышленных предприятий, она меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков;

- банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию, поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка.

Целью управления активами и обязательствами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

На следующем шаге проанализируем доходы и расходы банка, а также прибыль (таблица 3.11). Для этого воспользуемся отчетом о финансовых результатах АО «Альфа-Банк» за 2016 год (Приложение Б).

Таблица 2.11 – Отчет о финансовых результатах

Бизнес любого банка состоит в том, что банки привлекают деньги от населения, предприятий, других банков и т.д. под процент (депозиты), а затем привлеченные финансовые ресурсы выдают в качестве кредитов и займов другим предприятиям, частным лицам и т.д. уже под более высокий процент. На разницу между процентными ставками банки содержат свои офисы, платят зарплату, оплачивают прочие расходы, а также в эту разницу заложена прибыль

Соответственно главные доходы банка – это процентные платежи по кредитам и займам от предприятий и частных лиц за полученные в кредит деньги. А главные расходы банка – это платежи процентов по депозитам.

Чистый процентный доход за рассматриваемый период вырос на 145,32%, что оценивается положительно, т.е. доходы от кредитов банка выросли, а расходы по депозитам снизились, что привело к увеличению маржи или чистого процентного дохода.

В 2016 году уменьшился резерв на возможные потери, в результате чего чистый процентный доход после создания резерва увеличился в 4 раза.

По требованию Центрального банка (ЦБ), все коммерческие банки обязаны создавать резервы для покрытия рисковых кредитов, например, по просроченным кредитам или в случае кредитов без залога, или по ссудам для заведомо рисковых заемщиков. Рассчитав сумму резерва банк обязан списать эту сумму как расходы (если резерв увеличивается, то значение отражается со знаком минус и означает расходную операцию, если же резерв уменьшается, то значение будет положительным). Это в свою очередь не позволит собственникам вывести эти суммы из бизнеса как прибыль, а заморозит их в собственном капитале до тех пор, пока не уменьшится сумма рисковых кредитов. 

Чистый доход от других источников банковской деятельности, таких как, доходы от операций с финансовыми активами и обязательствами, доходы от операций с ценными бумагами и иностранной валютой, доходы от операций с ценными бумагами по состоянию на 31.12.2016 года снизился на 21,59%.

В данном случае в чистый доход от других источников банковской деятельности включены строки с 6 по 13 Отчета о финансовых результатах АО Альфа-банк за 2016 год. При этом в данном случае показывается сразу чистый доход, т.е. за вычетом расходов, связанных с данной операцией.

Комиссионные доходы за отчетный период увеличены на 112,57%. Это доходы от разнообразных услуг банка - рассчетно-кассовое обслуживание, операции с валютой, предоставление банковские гарантий, обслуживание пластиковых карт и т.д. Комиссионные доходы составляют довольно крупную сумму у банка.

Стоит обратить внимание, что темп роста чистого операционного дохода (112,57%), ниже темпа роста комиссионных расходов (115,47%).

Динамика показателей чистых доходов от различной деятельности банка приведена на рисунке 3.4.

Рисунок 2.5 – Диаграмма изменения дохода АО «Альфа-банк»

Операционные расходы по итогам 2016 года увеличились на 155,02%. Это все расходы на обслуживание: аренда, зарплата с начислениями, коммунальные платежи, реклама и т.д.

В результате проведенного анализа видим, что чистая прибыль банка уменьшилась и составила в 2016 году 11,38% от уровня 2015 года, что не является положительным фактором, однако чистый процентный доход и чистый комиссионный доход возросли на 145,32 и 111,38 % соответственно.

Основным фактором, повлиявшим на значительное сокращение чистой прибыли является опережающий рост расходов банка по сравнению с его доходами.

Исследование абсолютной величины чистой прибыли необходимо дополнить коэффициентным анализом. Основными относительными показателями оценки эффективности деятельности являются показатели рентабельности.

Важнейшими относительными показателями прибыльности банка на данный момент являются: показатель рентабельности капитала (ROE) и рентабельности активов (ROA).

Показатель ROA характеризует возможность банка извлекать прибыль из активов, а ROE – измеритель доходности собственного капитала.

Оценка рентабельность собственного капитала банка, позволяет понять, насколько бизнес эффективен и способен удовлетворять долгосрочные интересы акционеров

, (2.6)

где ROE – рентабельность собственного капитала, %;

Pr – балансовая прибыль;

СК – собственный капитал.

Коэффициент рентабельности активов показывает прибыльность операций банка. Высокое значение показателя указывает на эффективное использование активов банка

(2.7)

где ROА – рентабельность активов, %;

Pr – балансовая прибыль;

NA – чистые активы.

Следует различать балансовую и чистую прибыль. Балансовая прибыль представляет собой разницу между совокупными доходами и расходами банка. Из балансовой прибыли банк уплачивает различные платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Оставшаяся после уплаты налогов прибыль является чистой прибылью.

Активы нетто (или чистые активы) равны капиталу банка (собственный капитал) плюс обязательства банка (деньги вкладчиков, остатки на счетах клиентов-юридических лиц, межбанковские кредиты и иные привлеченные средства). Активы-нетто характеризуют величину банка и при прочих равных условиях его надежность.

Расчет показателей рентабельности приведен в таблице 2.12.

Таблица 2.12 – Расчет показателей рентабельности

Первоначальное значение рентабельности собственного капитала (ROE) в 2015 году составляло 16,68 процентных пункта, что свидетельствует о достаточно высокой окупаемости вложенных акционерами средств. В 2016 году последовало резкое уменьшение рентабельности до 3,21 процентных пунктов. Снижение показателя рентабельности собственного капитала напрямую связано с существенным сокращением чистой прибыли банка и сокращением его капитала.

Рентабельность активов (ROA) – характеризует эффективность размещений банка. В 2015 году она находилась на уровне 2,87%, что означало получение почти 3 копеек чистой прибыли на каждый рубль активов Банка. На протяжении последующего периода рентабельность сократилась до 0,5%. В целом значения чистой рентабельности активов рассматриваемого банка соответствуют нормативам в мировой практике, согласно которой величина ROA может быть до 4% и выше. Снижение показателя ROA в динамике обусловлено одновременным сокращением балансовой прибыли и ростом активов банка.

По данным рейтингового агентства «РИА Рейтинг» показатель ROA в банковском секторе по итогам 2016 года составил 1,2%, рентабельность капитала банков ROE составила 10,3%.

Сравнение показателей рентабельности АО «Альфа-Банк» по итогам 2016 году указывают на недостаточность эффективности работы в рассматриваемом году.

На рисунке 2.6 изображена динамика показателей рентабельности.

Рисунок 2.6 – Динамика показателей рентабельности

Рост показателя рентабельность собственного капитала (ROE) ограничен, поэтому резервом прибыльности коммерческого банка является увеличение отдачи от вложения в активные операции. А рентабельность активов зависит напрямую от доходности вложений и доли прибыли в доходах коммерческого банка.