Файл: Анализ и оценка качества активов банка на примере ПАО «ВТБ-24».pdf

Банк ПАО «ВТБ-24» придерживается принципов информационной открытости, характерных для современного цивилизованного бизнеса. Он стремимся своевременно информировать общественность обо всех значимых событиях жизни банка и оперативно реагировать на запросы СМИ, предоставляя нужные сведения в необходимые сроки.

В обязанности банка входит то, что он:

• гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте
• сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом
• в случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков. (ГК ст. 857, глава 45).

2.2 Анализ активных операций банка

Для того, чтобы проанализировать динамику состава и структуры активов, баланс дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или наоборот, уменьшения.

В случае, когда наблюдается прирост, это говорит о расширении банка, уменьшение дает понять о сужении деятельности предприятия.

Чтобы оценить структуру банковских активов, целесообразно будет составить таблицу, на основе бухгалтерского баланса и проследить наглядно ее изменение.

Таблица 2.3 Структура активов банка ВТБ24 (на основе публикуемой формы баланса) тыс. руб.

Наименование статьи	2017 год	2018год	Темп изменения	Удельный вес 2017 года	Удельный вес 2018 года
Денежные средства	213271696	222109101	4410205	2,55	2,60
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	207554235	210516995	2972760	2,43	2,47
Обязательные резервы	241698745	245415602	3716857	2,83	2,88
Средства в кредитных организациях	167737456	169468180	1730724	1,97	1,99
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	689741741	696472489	6730748	8,08	8,16
Чистая ссудная задолженность	6185962896	6265153935	79191039	72,50	73,43
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	219458777	221819153	2360376	2,57	2,60
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	95896741	89 464 005	-6432736	1,12	1,05
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	75856321	78748475	2892154	0,89	0,92
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	209745211	211845123	2099912	2,46	2,48
Прочие активы	220745963	224868300	4122337	2,59	2,64
Всего активов	8532086982	8635881358	103794376	100	100

---

Расчеты по таблице на примере статьи «Денежные средства»:

Первая колонка, которую необходимо рассчитать, называется «Темп изменения денежных средств», этот показатель находится путем вычитания из денежных средств 2018 года денежные средства 2017 года, а именно:

Темп изменения = 222109101-213271696=4410205 тыс. рублей, по всем остальным статьям темп роста находится точно так же.

Вторая колонка называется «Удельный вес», он рассчитывается для 2017 и 2018 гг.

Чтобы рассчитать его для 2017 г., необходимо колонку «денежные средства 2017 г.» поделить на колонку «всего активов 2017 года» и умножить полученный результат на 100%. Точно так же удельный весь рассчитывается по 2018 г., данные для расчёта, соответственно, берутся за 2018 г.

По данным таблицы можно сказать, что абсолютная величина активов банка ВТБ24 характеризует его как организацию довольно крупных размеров.

Удельный вес 2014 г.= 207554235/8532086982*100%=2,55%

Удельный вес 2015 г.= 222109101/8635881358*100%= 2,60%, по всем остальным статьям удельный вес рассчитывается так же.

Анализ таблицы.

Общая сумма активов за анализируемый период 2017-2018 гг. увеличилась на 103794376 тыс. рублей в абсолютном выражении.

В таблице отражены показатели и их изменения, нельзя не заметить, что единственный показатель, который в 2018 году уменьшился (на 6432736 тыс. рублей) по сравнению с остальными, это инвестиции в дочерние и зависимые организации.

Основную долю в структуре банковских активов занимает чистая ссудная задолженность, удельный вес которой составил почти 80% (73,43%). В абсолютном выражении чистая ссудная задолженность выросла на 79191039 тыс. рублей.

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, в абсолютном выражении также выросли (на 2892154 тыс. руб.), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (7,5%).

Значительно увеличились обязательные резервы (3716857 тыс. руб.), основные средства, нематериальные активы и материальные запасы (2099912 тыс. руб.) и чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения (582465 тыс. руб.).

Такое увеличение обязательных резервов может говорить о том, что в кредитном портфеле банка значительна доля кредитов, относящихся к группам повышенного риска.

В структуре активов рост произошел практически по всем статьям.

Снижение произошло лишь по одной статье: " Инвестиции в дочерние и зависимые организации " на 6432736 тыс. рублей.

В рейтинге «Активы коммерческих банков Росси за 2018 год» представлены следующие банки:

Таблица 2.4 Активы коммерческих банков Росси за октябрь 2018 год

---

Название банка	Активы, тыс. руб	Прирост за месяц, тыс. руб	Прирост с начала года, тыс. руб
Сбербанк России	22 572 261 557	424 277 902	2 231 121 787
ВТБ	8 645 881 358	-93 045 322	927 477 095
Газпромбанк	4 903 233 702	-113 945 402	365 571 714
ФК Открытие	2 831 672 984	-17 815 679	1 460 323 879
ВТБ 24	2 834 172 986	-51 447 235	56 178 270
Россельхозбанк	2 442 483 580	94 082 177	348 450 245
Альфа-Банк	2 189 943 079	-25 251 935	65 986 044
Национальный Клиринговый Центр	1 561 338 143	131 753 11	432 932 600
ЮниКредит Банк	1 393 435 064	13 423 029	181 505 769

Среди крупнейших коммерческих банков по состоянию активов в 2018 г. на первое место выходит Сбербанк России, активы которого составляют 22 572 261 557 тыс. руб., ВТБ24 находится на 5 месте, в данный список входят 716 коммерческих банков, но представлено только первые 9 банков, самых крупных по активам.

Таблица 2.5 Активов коммерческого банка ВТБ24 с 2016 г. по 2018 г.

Активы, млн руб.	01.02.2016	01.02.2017		01.02.2018
Денежные средства	39594	41745		53421
Средства в ЦБРФ	6100	7501		8850
МБК размещенные	19856	21896		26097
Кредиты	290698	318956		355802
Вложение в ц.б.	890698	918965		949888
Прочие активы	38985	40598		52812
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	1100	1248		1466
ФОР	12745		13985		15416
Имущество	13985		14599		15862
Всего активов	1085965		1236458		1539195

---

По данным таблице можно пронаблюдать динамику изменения активов банка ВТБ24, рост которой с 2017 г. по 2018 г. составил 302737 млн. руб.

Рисунок 2.1 Структура активов ВТБ24 в 2018 г.

Данная диаграмма позволяет наглядно увидеть, насколько надежно вложение средств банка ВТБ24 в те или иные активы.

Таблица 2.6 Анализ финансовых результатов

Структура прибыли млн. руб.	VI квартал 2017 г.	VI квартал 2018 г.	VI квартал 2018 г.
Чистый процентный доход	66278	88094	118771
Чистый комиссионный доход	12654	16946	19926
Чистый доход по ц.б.	-705	-95	42
Чистый доход по ин. Валюте	2958	3266	2200
Чистые доходы по драг. металлам и производным инструментам	-36	36	929
Чистый прочий доход	483	-1665	-5568
Прибыль до создания резервов, уплаты налогов и расходов на обеспечение деятельности	81632	106582	136299
Чистое изменение резервов на возможные потери по ссудам	-9479	-7692	-30359
Расходы на обеспечение деятельности	35645	51925	77389
Налоги	7620	9993	6331
Чистая прибыль	28889	36973	22220

По данным таблицы можно пронаблюдать структуру прибыли VI квартала 2018 г., где наблюдается: чистый процентный доход составляет 118771 млн. руб., чистый комиссионный доход составляет 19926 млн. руб., чистый доход по ценным бумагам составляет 42 млн. руб., чистый доход по иностранной валюте составляет 2200 млн. руб., чистые доходы по драгоценным металлам и производным инструментам составляют 929 млн. руб., прибыль до создания резервов, уплаты налогов и расходов на обеспечение деятельности составляет 136299 млн. руб.

---

Чистые прочие доходы имеют отрицательное значение прибыли – 5568 млн. руб., чистое изменение резервов на возможные потери по ссудам тоже имеют отрицательное значение прибыли -30359 млн. руб.

Расходы на обеспечение деятельности составили 77989 млн. руб., налоги составили 6331 млн. руб.

В итоге чистая прибыль банка ВТБ24 составила 22220 млн. руб. что говорит о ее снижении, по сравнению с чистой прибылью 2018 г. и 2017 г..

Полученная прибыль служит одним из важнейших показателей деятельности банка. За счет прибыли банк формирует различные резервные фонды, увеличивает собственный капитал и выплачивает дивиденды своим акционерам.

Отрицательное значение прибыли уменьшает размер собственного капитала банка, что в свою очередь в общем случае приводит к снижению надежности банка. Следует обратить внимание на источники формирования прибыли: чем выше доля стабильных источников доходов в структуре совокупных доходов, тем лучше прогнозируется прибыль в будущих периодах.

К стабильным источникам доходов можно отнести процентные и комиссионные доходы. Доходы от операций с ценными бумагами, иностранной валютой, производными финансовыми инструментами и драгоценными металлами, прочие доходы в большей степени зависят от текущей экономической ситуации и являются менее постоянными источниками прибыли.

Таблица 2.7 Анализ доходности основных работающих активов банка ВТБ24 в 2018 г.

Наименование доходов банка	Сумма доходов за период, тыс. руб.	Наименование активов	Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	Доходность активных операций, % годовых
Проценты, полученные от размещения средств в Центральном банке	0	Средства в ЦБ РФ	210516995	0
Проценты, полученные от размещения средств в кредитных организациях	169468180	Средства в кредитных организациях	13460000	26,4
Проценты, полученные от ссуд, предоставленных клиентам	9015631	Чистая ссудная задолженность	6265153935	12,1
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами	4200000	Чистые вложения в ценные бумаги (торговые, удерживаемые до погашения и имеющиеся в наличии для продажи)	221819153	68,57

---