Файл: Сущность и значение комплексного финансового анализа деятельности предприятия.pdf

Таблица 4 - Структура заемных средств ПАО «Возрождение» за 2012-2013 гг.

Наименование статьи	Абсолютное значение, т.р.		Структура, %		Изменение
	на 1.01.13	на 1.01.14	на 1.01.13	на 1.01.14	Абсолютное значение, т.р.	Структура, %
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	0	0	0,00	0,00	0	-
Средства кредитных организаций	8 377 001	8 973 108	4,48	4,86	596 107	7,12
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	169 204 721	165 466 511	90,52	89,62	-3 738 210	-2,21
Вклады физических лиц	100 635 341	104 615 832	53,84	56,66	3 980 491	3,96
Выпущенные долговые обязательства	5 039 991	6 569 874	2,70	3,56	1 529 883	30,35
Прочие обязательства	4 094 213	3 378 314	2,19	1,83	-715 899	-17,49
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	214 106	239 500	0,11	0,13	25 394	11,86
Всего обязательств	186 930 032	184 627 307	100	100	-2 302 725	-1,23

За анализируемый период произошли следующие изменения:

Общая величина обязательств снизилась в абсолютном выражении на 2 302 725 тыс. рублей или на 1,23% в относительном выражении и составила 184 627 307 тыс. рублей.

Депозитные источники банка снизились с 91,61% до 90,54%, в целом это свидетельствует о высокой доле дешевых источников финансирования банка в структуре заемных источников и их снижение в динамике является негативной тенденцией. Эти изменения были вызваны:

---

Преимущественно за счет снижения средств клиентов, не являющихся кредитными организациями на 3 738 210 тыс. рублей в абсолютном выражении или на 2,21% в относительном, и на конец отчетного периода их величина составила 165 204 721 тыс. рублей. Однако, величина вкладов физических лиц увеличилась на 3 980 491 тыс. рублей в абсолютном выражении или на 3,96% в относительном. Доля вкладов физических лиц в структуре средств клиентов, не являющихся кредитными организациями так же увеличилась с 59,47% до 63,22%, что свидетельствует о том, что банк ориентирован на работу с физическими лицами.

В свою очередь недепозитные источника банка увеличились с 8,27% до 9,3%, что является негативной тенденцией, так как это свидетельствует о том, что банк привлекает более дорогие ресурсы для своего финансирования. Эти изменения были вызваны:

Увеличением средств кредитных организаций на 596 107 тыс. рублей в абсолютном выражении или на 7,12% в относительном, это негативная динамика, так как межбанковское кредитование – самый дорогой источник финансирования для банка.

Так же увеличились выпущенные долговые обязательства на
1 529 883 тыс. рублей в абсолютном выражении или на 30,35% в относительном и составили на конец периода 6 569 874 тыс. рублей, что также является негативной тенденцией.

Таблица 5 – Анализ ликвидности активов ПАО «Возрождение» за 2012-2013 гг.

Показатель	На начало		На конец		Изменение
	Тыс.р.	Удельный вес, %	Тыс.р.	Удельный вес, %	Тыс.р.	%
Активы мгновенной ливкидности	29 475 681	13,56	27 664 989	13,03	-1 810 692	-6,14
Активы краткосрочной ликвидности	20 889 453	9,61	18 369 361	8,65	-2 520 092	-12,06
Активы среднесрочной ликвидности	68 133 927	31,34	68 943 504	32,48	809 577	1,19
Активы долгосрочной ликвидности	89 334 975	41,09	87 707 737	41,32	-1 627 238	-1,82
Неликвидные активы	9 592 890	4,41	9 592 890	4,52	0	0,00
Итого активов (валюта баланса)	217 426 926	100	212 278 481	100	-5 148 445	-2,37

---

В течение анализируемого периода произошли следующие изменения:

Величина активов по строке итого уменьшилась на
5 148 445 тыс. рублей в абсолютном выражении или на 2,37% в относительном.Это снижение было вызвано следующим:

Активы мгновенной ликвидности снизились на 1 810 692 тыс. рублей в абсолютном выражении или на 6,14% в относительном. На фоне общего снижения величины активов это негативная тенденция, так как у банка уменьшаются наиболее ликвидные активы, которыми он может покрыть свои наиболее срочные обязательства.

Активы краткосрочной ликвидности снизились на
2 520 092 тыс. рублей в абсолютном выражении или на 12,06% в относительном. Это также негативная тенденция, у банка уменьшаются активы, которые он может мобилизовать в течении полугода.

Активы средней срочной ликвидности увеличились на
809 577 тыс. рублей в абсолютном выражении или на 1,19% в относительном, что является положительной тенденцией, так как эти активы банк может мобилизовать в течение года.

Долгосрочные активы снизились на 1 627 238 тыс. рублей в абсолютном выражении или на 1,82% в относительном, что является негативной тенденцией, так как у банка уменьшились активы, которые он может использовать для покрытия долгосрочных обязательств (свыше 1 года).

Неликвидные активы банка остались на прежнем уровне.

Существенных изменений в структуре на начало и на конец периода также не наблюдалось.

2.3 Анализ доходов и расходов КБ ПАО «Возрождение»

Таблица 6 - Анализ состава и структуры доходов банка ПАО «Возрождение» за 2012-2013 гг.

Статьи доходов	Абсолютное значение, тыс. руб.		Структура, %		Изменение (+/-)
	2012	2013	2012	2013	тыс. руб.	%
1. Доходы от операционной деятельности	131 374 944	121 605 054	99,65%	99,78%	-9 769 890	-7,44%
1.1. Процентные операционные доходы	16 057 242	18 162 338	12,18%	14,90%	2 105 096	13,11%
1.2. Непроцентные операционные доходы	115 317 702	103 442 716	87,47%	84,88%	-11 874 986	-10,30%
2. Доходы от неоперационной деятельности	457 102	268 223	0,35%	0,22%	-188 879	-41,32%
3. Всего доходов:	131 832 046	121 873 277	100%	100%	-9 958 769	-7,55%

---

В течение анализируемого периода произошли следующие изменения:

Наблюдается снижение совокупных доходов банка на 7,55%, является негативной тенденцией.

Наибольший удельный вес в структуре доходов занимают доходы от операционной деятельности 99,78%. При этом в динамике наблюдается их снижение на 7,44%, а также снижение величины доходов от неоперационной деятельности на 41,32%, доля которых сократилась и составила 0,22%. Снижение доли неоперационных доходов свидетельствует об эффективном управлении активными и пассивными операциями банка.

В тоже время снижение доходов от операционной деятельности было вызвано в основном уменьшением непроцентных доходов на 10,3% в относительном выражении или на 11 874 986 тыс. рублей в абсолютном. В свою очередь процентные доходы увеличились на 2 105 096 тыс. рублей в абсолютном выражении или на 13,11% в относительном, что является положительной тенденцией, так как увеличивается доля процентных доходов.

При этом наибольший удельный вес в структуре операционных доходов принадлежит непроцентным доходам 84,88%, что может свидетельствовать как о плохой конъюнктуре на рынке кредитования, так и о снижении конкурентоспособности банка.

Также следует отметить, что наиболее доходными непроцентными операциями банка являлись положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов и операции по восстановлению сумм резервов на возможные потери, что свидетельствует о низкой эффективности использования банком некредитных источников получения дохода.

Таблица 7 - Анализ состава и структуры расходов банка ПАО «Возрождение» за 2012-2013 гг.

Статьи расходов	Абсолютное значение, тыс. руб.		Структура, %		Изменение (+/-)
	2012	2013	2012	2013	тыс. руб.	%
1. Расходы от операционной деятельности	128 536 371	119 894 029	99,95%	99,95%	-8 642 342	-6,72%
1.1. Процентные операционные расходы	7 360 373	9 178 929	5,72%	7,65%	1 818 556	24,71%
1.2. Непроцентные операционные расходы	121 175 998	110 715 100	94,23%	92,30%	-10 460 898	-8,63%
2. Расходы от неоперационной деятельности	58 973	58 341	0,05%	0,05%	-632	-1,07%
3. Всего расходов	128 595 344	119 952 370	100%	100%	-8 642 974	-6,72%

---

В течение исследуемого периода произошли следующие изменения:

Наблюдается снижение общего объема расходов банка на 6,72% в относительном выражении или на 8 642 974 тыс. рублей в абсолютном, что является негативной тенденцией, так как расходы снижаются более низкими темпами, по сравнению с доходами.

Данная тенденция была вызвана как снижением операционных расходом, так и расходов от неоперационной деятельности на 6,72% и 1,07% соответственно, что свидетельствует об ухудшении менеджмента банка.

При этом структура расходов банка в целом повторяет структуру доходов. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают расходы от операционной деятельности 99,95%. На долю же неоперационных расходов приходится 0,05%.

В то же время изменения операционных расходов были вызваны снижением непроцентных расходов на 8,63% и увеличением процентных расходов на 24,71% в относительном выражении или на 1 818 556 тыс. рублей.

Также следует отметить, что наибольшую долю в структуре операционных расходов занимали непроцентные расходы 92,30%. При этом в их структуре наибольший удельный вес принадлежит отрицательной переоценке, отчислениям в резервы на возможные потери и организационным и управленческим расходам

Таблица 8 - Анализ состава и структуры прибыли банка ПАО «Возрождение» за 2012-2013 гг.

Наименование статьи	Абсолютное значение, тыс. руб.		Изменение (+/-)
	2012	2013	тыс. руб.	%
1. Операционная прибыль	2 838 573	1 711 025	-1 127 548	-39,72%
2. Неоперационная прибыль	398 129	209 882	-188 247	-47,28%
3. Прибыль до налогообложения	3 236 702	1 920 907	-1 315 795	-40,65%
4. Расходы по налогу на прибыль	1 219 576	714 358	-505 218	-41,43%
5. Чистая прибыль	2 017 126	1 206 549	-810 577	-40,18%
6. Процентная маржа	8 696 869	8 983 409	286 540	3,29%

В течение анализируемого периода произошли следующие изменения:

Наблюдается снижение величины чистой прибыли на 810 577 тыс. рублей в абсолютном выражении или на 40,18% в относительном.

---