Файл: Планирование производственных мощностей. Предварительные решения.pdf

Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели ООО «ДОМ ПЕКАРЯ» за период 2007-2009гг.

Данные таблицы 2.1 показывают, что выручка от реализации предприятия составила в 2007 году 113416 тыс. руб., в 2008 году 122748 тыс. руб., в 2009 году 141200 тыс. руб. В целом изменение показателя в анализируемом периоде характеризуется тенденцией роста. Темп роста выручки составил в 2008 году 108,23%, в 2009 году 124,50 % по отношению к уровню 2007 года.

Значительный рост показателя в отчетном году связан с увеличением ООО «ДОМ ПЕКАРЯ» объемов выпуска продукции, снижением товарных запасов на конец года, а, следовательно, увеличением объемов реализации. Также рост показателя выручки обусловлен ценовым фактором, а именно увеличением предприятием цен реализации на некоторые виды продукции.

Темп роста показателя себестоимости к уровню 2007 года оставил в 2008 году – 106,10%, в 2009 году – 124,16%. Основными факторами роста себестоимости в анализируемом периоде являются рост цен на сырье, электроэнергию и воду.

Также следует отметить, что существенное влияние на рост себестоимости продукции ООО «ДОМ ПЕКАРЯ» в 2009 году оказало повышение производителями закупочных цен на муку, сухое молоко и яичный концентрат.

Среднесписочная численность работников предприятия составила в 2008 году - 176 человек, в 2009 году - 183 человек или 106,67% и 110,91% по годам соответственно к уровню 2007 года. Фактором роста среднесписочной численности работников предприятия является увеличение объемов основного производства.

В 2008 году фонд оплаты труда увеличился на 11,75%, в отчетном году на 37,32%, что связано с существенным ростом среднегодовой заработной платы и среднесписочной численности работников предприятия.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия в 2008 году по сравнению с 2007 годом возросла на 1,3% , в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 19,39 % по причине обновления части основных фондов, было приобретено новое оборудование.

Показателем, характеризующим финансовый результат деятельности предприятия, является показатель прибыли, который рассчитывается как разница между суммой выручки от реализации и себестоимости. В 2008 году прибыль от реализации на исследуемом предприятии составила 18821 тыс. руб., что на 21,73% выше уровня базисного 2007 года. В 2009 году темп роста прибыли от реализации к уровню 2007 года составил 126,65%.

Фактором роста прибыли от реализации является то, что рост выручки происходит быстрее, (2008 год - 108,23%; 2009год - 124,50%) чем рост себестоимости продукции (106,10% и 124,16% соответственно).

Рентабельность продаж ООО «ДОМ ПЕКАРЯ» в 2008 году составила 15,33%, что означает получение прибыли в размере 15,33 рубля с каждого рубля реализации продукции. В 2009 году каждого рубля реализации предприятия получило 13,87 рублей прибыли.

Темп роста рентабельности продаж к уровню 2007 года составил в 2008 году – 112,47%, в 2009 году – 101,76%. Рост данного показателя обусловлен тем, что темпы роста прибыли от реализации (121,73% и 126,65%) выше темпов роста выручки (108,23% и 124,50%.)

Фондоотдача является показателем, характеризующим эффективность использования основных фондов предприятия. На протяжении всего анализируемого период фондоотдача основных фондов ООО «ДОМ ПЕКАРЯ» имеет тенденцию роста. В 2008 году с каждого рубля стоимости основных фондов предприятие получило 8,46 рублей выручки, в 2009 году 9,42 рублей.

Изменение фондоотдачи обусловлено главным образом приростом объема выпуска продукции и ростом среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Причем темп роста выручки (124,5%) больше, чем темп роста основных фондов (104,28%), что и является причиной роста фондоотдачи.

Таким образом, на рост показателя основное влияние оказало увеличение объема выпуска продукции.

Соответственно, значение фондоемкости снизилось. Фондоемкость является показателем обратным фондоотдаче. Этот показатель при росте показателя фондоотдачи должен уменьшаться, в данном случае это и наблюдается.

Фондоемкость показывает, сколько фондов приходится на 1 единицу произведенной продукции (работ, услуг). Так, в 2008 году на 1 единицу выручки от реализации предприятия в стоимостном выражении приходится 0,08 рублей основных фондов, в 2009 году – 0,07 рубля.

Проведенный анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «ДОМ ПЕКАРЯ» свидетельствует о стабильной работе предприятия в анализируемом периоде, что подтверждается ростом таких показателей как среднесписочная численность работников, среднегодовая заработная плата, темпы роста выручки от реализации продукции опередили темпы роста себестоимости, повысилась прибыль предприятия. Хозяйственная деятельность предприятия рентабельна.

2.3 Факторный анализ производственной мощности предприятия

От уровня материально-технической базы предприятия, степени ис­пользования его производственного потенциала зависят все конечные результаты хозяйствования, в частности объем выпуска продукции, уровень ее себестоимости, прибыль, рентабельность, финансовое со­стояние и др.

Если производственная мощность предприятия используется не­достаточно полно, то это приводит к увеличению доли постоянных издержек в общей их сумме, росту себестоимости продукции и, как следствие, уменьшению прибыли.

Поэтому в процессе анализа необ­ходимо установить, какие изменения произошли в производственной мощности предприятия, насколько полно она используется.

Производственная мощность пред­приятия не может быть постоянной. Она изменяется вместе с совер­шенствованием техники, технологии и организации производства и стратегией предприятия.

Таблица 2.2 Анализ использования производственной мощности ООО «ДОМ ПЕКАРЯ»

Данные табл. 2.2 показывают, что за отчетный год производствен­ная мощность предприятия за счет ввода в действие нового (кондитерского) цеха, ре­конструкции и внедрения намеченных инновационных мероприятий увеличилась на 12 % (177833,76 / 158343,66 х 100).

Однако уровень исполь­зования ее возрос не так значительно. Использование производственной мощности ООО «ДОМ ПЕКАРЯ» в 2009 году составляет 79,4%, что больше на 1,88 % этого показателя в 2008 году.

Резерв производственной мощности фактически в отчетном году составляет 20,6 % (100 – 79,4).

С целью нор­мального функционирования предприятия, устранения кратковремен­ных сбоев в работе планом предусматривался резерв мощности 5 %. Следовательно, созданный производственный потенциал используется недостаточно полно. Причины — сверхплановые затраты времени на ремонт оборудования, сверхплановые целодневные и внутрисменные простои оборудования из-за отсутствия сырья, электроэнергии, недоста­точно высокого уровня организации производства и сбыта продукции.

Для характеристики степени использования пассивной части основных средств рассчитаем показатель выхода продукции на 1 м производ­ственной площади, который в некоторой степени дополняет характери­стику использования производственных мощностей предприятия. Повышение уровня данного показателя способствует увеличению производства продукции и снижению ее себестоимости.

Таблица 2.3 - Анализ использования производственной площади ООО «ДОМ ПЕКАРЯ»

Из табл. 2.3 следует, что объем производства на анализируемом предприятии в отчетном году вырос на 18452 тыс. руб., в том числе за счет увеличения:

- производственной площади предприятия

∆ВП= (12252 - 12130) х 0,9 х 11,24 = + 1237 тыс. руб.;

- удельного веса площади цехов в общей производственной пло­щади

∆ВП= 12252 х (0,91 - 0,90) х 11,24 = +1379 тыс. руб.;

- выпуска продукции на 1 м² площади цехов

∆ВП= 12252 х 0,91 х (12,66 – 11,24) = 15836 тыс. руб.

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие в 2009 году более полно использует не только активную, но и пассивную часть основных средств, что является положительным моментом, так как приводит к уменьшению ее се­бестоимости, так как меньше постоянных расходов приходится на единицу продукции.

3. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ ООО «ДОМ ПЕКАРЯ»

3.1 Этапы построения плана производственной мощности

Под производственной мощностью хлебопекарного предприятия понимается возможность закрепленных за ним средств труда (технологи­ческой совокупности машин, оборудования, агрегатов, установок и производственных площадей) к максимальному выпуску продукции в сутки (год) в соответствии с установленными специализацией и ре­жимом работы.

При расчете производственной мощности предприятия следует ис­ходить из необходимости интенсивного использования оборудования и площадей.

Производственная мощность определяется в штучном ржаном формовом хлебе из обойной муки массой 1 кг, принимаемом за услов­ный сорт, а также в ассортименте: предусмотренном планом для планового периода; соответствующем фактическому выпуску для отчетного года.

Годовая производственная мощность хлебопекарного предприятия зависит от количества печей, величины технической производитель­ности печей по отдельным видам изделий, годового расчетного фонда времени работы каждой печи, структуры ассортимента.

При расчете производственной мощности наличие "узких мест" на промежуточных стадиях производственного процесса не должно уменьшать производственную мощность предприятия.

В связи с этим для проверки соответствия технической производи­тельности хлебопекарных печей и остального оборудования, входящего в состав поточной линии, с производительностью печи сопоставляется производительность каждого вида оборудования, указанная в паспорте или справочно-технической литературе по хлебопекарному оборудо­ванию.