Добавлен: 09.11.2023
Просмотров: 144
Скачиваний: 4
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
4. Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710005). Раскрывает информацию о платежах, поступлениях денег организации и денежных эквивалентах, а также об остатках денег на начало и конец периода. Содержание отчета установлено ПБУ 23/2011, в него входит три раздела:
- в первом отражают денежные потоки от текущих операций (выручка, платежи по деятельности компании и др.);
- во втором — от инвестиционных (финансовые вложения, приобретение основных средств и др.);
- в третьем — финансовых (поступления от выпуска акций, кредиты, вклады учредителей и пр.).
Отчет о движении денежных средств представлен в Приложении 4.
5. Пояснения к отчетности. Пояснения составляют для раскрытия числовых показателей статей отчетности и показателей, которые не включены в формы отчетности, но важны для объективной оценки финансового положения и результатов деятельности. Пояснения могут давать дополнительную информацию о нематериальных активах, основных средствах, дебиторской и кредиторской задолженностях, финансовых вложениях и др.
-
АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРИБЫЛИ
ООО «РАССВЕТ-АГРО»
ООО «РАССВЕТ-АГРО» осуществляет деятельность по выращиванию и продаже овощей, считаем целесообразным провести анализ отчета о финансовых результатах, для выявления динамики показателей прибыли. Так как предприятие было зарегистрировано в 2020г., имеется возможность провести анализ за 2 предыдущих года 2020 и 2021гг. (табл. 1).
Таблица 1
Анализ отчета о финансовых результатах ООО «РАССВЕТ-АГРО», тыс. руб.
| Наименование | 31.12.2020 | 31.12.2021 | Абсолютный прирост (отклонение),+,– | Относительный прирост (отклонение), % |
| 2021/2020 | 2021/2020 | |||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||
| Выручка | 763,00 | 81 106,00 | 80 343,00 | 10 529,8 |
| Себестоимость продаж | -395,00 | -46 056,00 | -45 661,00 | 11 559,7 |
| Валовая прибыль (убыток) | 368,00 | 35 050,00 | 34 682,00 | 9 424,4 |
| Коммерческие расходы | -348,00 | -19 870,00 | -19 522,00 | 5 609,7 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 20,00 | 15 180,00 | 15 160,00 | 75 800,0 |
| Прочие доходы и расходы | ||||
| Проценты к уплате | 0,00 | -62,00 | -62,00 | -100,00 |
| Прочие доходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 |
| Прочие расходы | -31,00 | -3 039,00 | -3 008,00 | 9 703,2 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | -11,00 | 12 079,00 | 12 090,00 | -109 909,1 |
| Текущий налог на прибыль | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | -13,00 | 9 732,00 | 9 745,00 | -74 961,5 |
Из таблицы видно, что выручка от реализации компании по сравнению с базовым периодом значительно увеличилась (с 763,00 руб. на 31.12.2020 до 81 106,00 руб. на 31.12.2021). За анализируемый период изменение объема продаж составило 80 343,00 руб. Темп прироста составил 10529.88процента.
Валовая прибыль на 31.12.2020 составляла 368,00 руб. За анализируемый период она возросла на 34 682,00 руб., что следует рассматривать как положительный момент, и на 31.12.2021 составила 35 050,00 руб.
Прибыль от продаж на 31.12.2020 составляла 20,00 руб. За анализируемый период она так же, как и валовая прибыль, возросла на 15 160,00 руб. и на 31.12.2021 прибыль от продаж составила 15 180,00 руб., так же, как и валовая прибыль, осталась на прежнем уровне.
Следует отметить высокий уровень коммерческих и управленческих расходов в структуре отчета о финансовых результатах организации. На начало анализируемого периода их доля составляла 88.1 % от себестоимости реализованной продукции, а на конец периода – 43.14 % от себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг.
Показателем снижения эффективности деятельности предприятия можно назвать более высокий рост себестоимости по отношению к росту выручки. Рост себестоимости, в то время как выручка выросла на 10529.88 %, составил 11559.75 %.
Отрицательным моментом является наличие убытков по разделу «Прочие доходы и расходы». На 31.12.2021 сальдо по разделу установилось на уровне -3 101,00 руб. К тому же наблюдается отрицательная тенденция – за период с 31.12.2020 по 31.12.2021 сальдо по разделу «Прочие доходы и расходы» снизилось на 2 946,00 руб.
Как видно из таблицы 1, чистая прибыль за анализируемый период выросла на 9 745,00 руб. и на 31.12.2021 установилась на уровне 9 732,00 руб. (темп прироста составил -74961.54%).
- 1 2 3 4 5
АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ООО «РАССВЕТ-АГРО»
Анализ динамики рентабельности проведем в таблице 2.
Таблица 2
Динамика показателей рентабельности (убыточности) ООО «РАССВЕТ-АГРО»
| Коэффициент | Год | Абсолютный прирост (отклонение),+,– | |
| 2020 | 2021 | 2021/ 2020 | |
| Рентабельность (пассивов) активов, % | (- 2,71) | 126,34 | 129,05 |
| Рентабельность собственного капитала, % | (- 30,23) | 337,62 | 367,86 |
| Рентабельность производственных фондов, % | - | 288,01 | - |
| Рентабельность реализованной продукции по прибыли от продаж, % | 2,62 | 18,72 | 16,1 |
| Рентабельность реализованной продукции по чистой прибыли, % | (- 1,7) | 12 | 13,7 |
| Коэффициент реинвестирования, % | 107,69 | 57,47 | (- 50,22) |
| Коэффициент устойчивости экономического роста, % | (- 16,28) | 98,49 | 114,76 |
| Период окупаемости активов, год | (- 36,96) | 0,79 | 37,75 |
| Период окупаемости собственного капитала, год | (- 3,31) | 0,3 | 3,6 |
ООО «РАССВЕТ-АГРО» демонстрирует усиление рентабельности всего имущества, что указывает на хорошо спланированную и результативную бизнес-модель. Более того, существенное сальдо денежного потока и чистый финансовый результат способствуют быстрому и легкому сглаживанию разнообразных внутренних и внешних опасностей. Превышение доходами расходов является идеальным источником финансирования непрерывного роста компании, а способность ее генерировать свидетельствует о перспективности укрепления позиций компании на высококонкурентной арене. Каждый рубль, инвестированный в активы, приносит чистую прибыль в размере 1,2634 рублей для предприятия. Наблюдаемая прибыльность активов превышает уровень инфляции за тот же год, что свидетельствует о способности руководства добиться реального, а не номинального роста стоимости активов. В результате это подтверждает профессионализм команды менеджеров предприятия. Основными элементами, определяющими такой тренд рентабельности активов для ООО «РАССВЕТ-АГРО», было изменение суммы чистого финансового результата и среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов. С 2019 по 2021 гг. чистый финансовый результат вырос с (- 13) тыс. руб. до 9 732 тыс. руб., что способствовало усилению прибыльности, в то время как совокупный показатель активов вырос с 0 тыс. руб. до 14 445 тыс. руб., что имело противоположный эффект. Если способность генерировать прибыль имуществом ООО «РАССВЕТ-АГРО»
останется на уровне, определенном в 2021 г., можно ожидать, что компания будет формировать эквивалентную сумму активов в виде прибыли в течение примерно 0,79 лет.
Рентабельность капитала оценивает эффективность предприятия как комплексной системы, генерирующей прибыль для повышения благосостояния своих владельцев. Когда этот показатель высок, владельцы, скорее всего, будут инвестировать дополнительные средства для поддержки бизнеса в сложных ситуациях, таких как кассовые разрывы или в случае возникновения других проблем, нарушающих финансовую стабильность. Такое поведение собственников снижает вероятность банкротства. Более того, если альтернативные варианты инвестирования, такие как акции, облигации других компаний предлагают более низкую доходность по сравнению с прибыльностью предприятия, в котором владельцы разместили своей капитал, то они могут предпочесть сохранить часть прибыли внутри компании. Каждый рубль вложений владельцев ООО «РАССВЕТ-АГРО» обеспечил им чистой прибыли в размере 3,3762 рублей в 2021 г. По результатам 2021 г. этот индикатор был выше доходности альтернативных вариантов инвестирования, что свидетельствует о способности компании достигать прогнозируемых результатов в условиях жесткой конкуренции на рынке. Восходящая траектория этого показателя свидетельствует о том, что руководство компании активно выявляет и использует имеющиеся возможности для повышения общей эффективности деятельности.
В 2021 г. получение чистого результата за счет производственных фондов для ООО «РАССВЕТ-АГРО» поддерживается на уровне 288,01%. , что на INF% больше значения на конец 2019 г.
После прохождения ключевых этапов в рамках сформированной бизнес-модели, а именно создания товаров или предоставления услуг, осуществления маркетинговых мероприятий, обеспечения финансового стимулирования управленцев в конечном итоге создается положительный финансовый результат, указывающий на надлежащую адаптацию ключевых систем предприятия к текущим рыночным реалиям. Текущее значение операционной маржи в 2021 г. (на каждый рубль продаж ООО «РАССВЕТ-АГРО» сгенерировано 0,4322 рублей прибыли от продаж) подсказывает необходимость вложения средств в форсирование продаж
, так как каждый дополнительный рубль реализации обеспечит повышение прибыли от продаж. Менеджмент ООО «РАССВЕТ-АГРО» выделяет часть своего трудового времени на выявление возможностей повысить рациональность бизнес-модели, на что указывает увеличение индикатора рентабельности продаж на 43,22% в 2019-2021 гг.
Исходя из коэффициента реинвестирования ООО «РАССВЕТ-АГРО», владельцы воспринимают компанию как перспективную, поэтому они удерживают внутри полученную чистую прибыль, чтобы подтолкнуть предприятие к дальнейшему развитию. В частности, за 2021 г. они вложили обратно 57,47 % от созданной прибыли.
В 2021 г. доверие к компании растет, поскольку показатель устойчивости экономического роста показывает 98,49% прироста собственного капитала. Такой тренд напрямую связан с реинвестированием чистого результата.
- 1 2 3 4 5