Файл: Общий порядок ведения кассовых операций в банке (Организация кассовой работы в банке).pdf

Кассовое подразделение возглавляют заведующий кассой, заведующий хранилищем ценностей, главный, старший кассиром и другие кассовые работники банка, с которыми заключают договор о полной материальной ответственности.

Руководитель, заведующий кассой и банка главный бухгалтер – это должностные лица, которые ответственны за сохранность ценностей, обеспечивают сохранность наличных средств и ценностей, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег и несут ответственность в соответствии с нормативными актами Банка России и действующим законодательством РФ.

Выполнение операций с наличными деньгами осуществляются кассовыми и инкассаторскими работники банка. Со всеми кассовыми и инкассаторскими работниками, которые выполняют операции с наличными деньгами и иными ценностями, заключают договор о полной материальной ответственности. Кассовые и инкассаторские работники за сохранность вверенных им ценностей несут полную материальную ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Прием наличных средств от организаций в приходную кассу банка осуществляется по объявлениям на взнос наличными. Предприятия могут вносить наличные средства лишь только на собственный банковский счет.

Операционный работник должен проверить правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформить его, отразить сумму денег в кассовом журнале по приходу и передать объявления на взнос наличными в кассу.

Кассовый работник приходной кассы, получив объявление на взнос наличными, в свою очередь, проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся у него в наличии образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, а также вызывает вносителя денег и принимает у него банкноты. После приема денег кассовый работник сличает сумму, которая указанна в объявлении на взнос наличными, с той суммой, которая фактически оказалась при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник должен подписать объявление, квитанцию и ордер, поставить печать на квитанции и выдать ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, а ордер передает надлежащему операционному работнику.

В случаях, когда кассовым работником выявлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом наличных средств и суммой, которая указана в объявлении на взнос наличными, кассовый работник перечеркивает первое оформленное объявление на взнос наличными, указывает принятую сумму денег на обороте квитанции фактически и расписывается. Объявление на взнос наличными кассовый работник передает операционному работнику, осуществляющему исправление в кассовом журнале, оформляет заново полученный документ и передает кассу. Изначально оформленное объявление и ордер уничтожаются, а квитанция направляется в кассовые документы. Если клиентом не были внесены деньги в кассу, то кассовым работником возвращается объявление на взнос наличными операционному работнику. В кассовом журнале аннулируются записи, объявление на взнос наличными перечеркивается и затем помещается в кассовые документы.

Кассовым работником приходной кассы ведутся ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой сумм наличных денежных средств в книге учета принятой и выданной денежной наличности.

На основании приходных документов кассовый работник в конце операционного дня составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, а затем сверяет сумму по справке с суммой денег, фактически им принятых.

Справка подписывается  кассовым работником, а указанные в ней кассовые обороты сличаются с записями в кассовых журналах операционных работников. Сличение оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах, а также операционных работников на справке кассового работника.

Принятые в течение операционного дня денежные средства вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых наличных денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдаются заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денежных средств.

От организаций принимается денежная наличность, которая упакована в инкассаторские сумки, кейсы, специальные мешки и другие средства для упаковки денег, которые обеспечивают их сохранность при доставке и не позволяют осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости. В кредитной организации ведется список организаций, которые сдают денежную наличность в сумках, где указываются наименования организаций, количество и номера закрепленных за каждой организацией сумок.

С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности.

По решению руководителя кредитной организации операции с ценностями могут осуществляться группами материально ответственных лиц, с которыми заключаются договоры о коллективной (бригадной) материальной ответственности.

Кассовым работникам запрещается:

- передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных настоящим Положением и закрепленных приказом руководителя кредитной организации;

- выполнять поручения организаций по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в кредитной организации, принимая объявления на взнос наличными или денежные чеки, минуя операционных работников;

- хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.

Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков (индивидуальное средство хранения).

Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников указанных касс.

1.2 Порядок приема денежной наличности в послеоперационное время

Прием денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов после окончания операционного дня кредитной организации производится вечерними кассами.

Кассовому работнику вечерней кассы выдается печать с надписью «Вечерняя касса», оттиск которой проставляется на принятых им приходных кассовых документах.

Вноситель сдает наличные деньги в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными. По окончании приема денег кассовый и операционный работники производят сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал.

Банкноты и монета, пересчитанные, сформированные и упакованные кассовым работником вечерней кассы соответственно в пачки и мешки, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается кассовым и операционным работниками и сдается под охрану в предусмотренном порядке.

Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале. Сверив сумму принятой денежной наличности с данными приходных документов и кассового журнала по приходу, заведующий кассой при совпадении сумм расписывается в кассовом журнале. Приходные кассовые документы передаются главному бухгалтеру (его заместителю), который подсчитывает по документам общую сумму поступлений и сличает ее с общей суммой прихода по кассовому журналу, подписывает кассовый журнал и передает его вместе с объявлениями на взнос наличными операционным работникам для осуществления бухгалтерских проводок по счетам.

Учет зачисления денежной наличности на расчетный счет предприятия отражается: Д 20202, к р/с вносителя.

Объявления на взнос наличными возвращаются заведующему кассой.

В случае несоответствия суммы принятой денежной наличности данным кассового журнала и приходных документов заведующий кассой выясняет причины и составляет об этом акт.

От организаций может приниматься денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости. В кредитной организации ведется список организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.

Организации, сдающие денежную наличность в сумках, представляют в кассовое подразделение кредитной организации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы должен содержать номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак.

Первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй и третий экземпляры - соответственно накладная к сумке и копия препроводительной ведомости - представляются в кредитную организацию вместе с сумкой.

После приема сумки кассовый работник подписывает третий экземпляр препроводительной ведомости, проставляет печать и возвращает его представителю клиента, а также выдает ему порожнюю сумку.

О количестве принятых сумок кассовый работник составляет справку о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках и подписывает ее.

Журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, сумки с денежной наличностью, сопроводительные документы к ним кассовый работник сдает заведующему кассой под расписку в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках.

Пересчет денежной наличности, принятой в сумках, может производиться в приходной кассе или кассе пересчета.

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу в тот же день.

Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с денежной наличностью и другими ценностями от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов. Старший бригады инкассаторов предъявляет операционному работнику вечерней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей - накладные к сумкам, явочные карточки и служебные удостоверения. Операционный работник проверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Журнал оформляется в двух экземплярах. В журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок указываются обнаруженные при приеме исправления в явочных карточках без соответствующих оговорок, расхождения записей в явочных карточках с накладными. Количество и номера порожних сумок, подлежащих сдаче в кассу, операционный работник устанавливает по данным записей в явочных карточках и по фактическому наличию порожних сумок.

После этого операционный работник проверяет соответствие количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам. При предъявлении инкассаторами в вечернюю кассу дефектных сумок с денежной наличностью или другими ценностями (сомнительность пломбы, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки или замка и др.) в случае несоответствия в накладной сумм, проставленных цифрами и прописью, а также расхождения сумм, указанных в накладной и в явочной карточке, кассовый работник в присутствии операционного работника и инкассаторов, предъявивших такие сумки, вскрывает их и пересчитывает находящиеся в них деньги и ценности.

1.3 Порядок пересчета сумок с денежной наличностью

 Пересчет денег из сумок, доставленных инкассаторами, производится кассовыми работниками в присутствии работника кассы пересчета, выполняющего контрольные функции (далее по тексту - контролирующий работник). По распоряжению руководителя кредитной организации вводится должность заведующего кассой пересчета.

Сумки с денежной наличностью, доставленные инкассаторами после операционного дня, и накладные к ним контролирующий работник кассы пересчета принимает от работников вечерней кассы с проверкой целости сумки и соответствия номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, и расписывается в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках. Также ему передаются порожние сумки, журналы учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, справка о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках. Контролирующий работник проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Пересчет и зачисление проинкассированной денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производятся не позднее следующего рабочего дня.

Доставленные в течение операционного дня сумки с денежной наличностью сдаются инкассаторами в кассу пересчета или приходную кассу. Прием сумок осуществляется контролирующим работником кассы пересчета или кассовым работником приходной кассы по журналу учета принятых сумок с ценностями.