Файл: Управление формированием затрат на предприятии (Анализ затрат и его место в операционном анализе).pdf

Таблица 2.5. - Формулирование проблемного поля в рамках SWOT-Матрицы

При условии соблюдения всех предложенных мероприятий, предприятия должно повысить свой конкурентный уровень, продукция будет занимать одно из ведущих мест на рынке спроса.

Таблица 2.6. - Количественная оценка проблем внешней (внутренней) среды функционирования предприятия

Как показывают расчеты, позиции компании находятся в секторах SO – WO, при этом отмечается что существенными преимуществами является склонность к инновациям и высокий профессионализм персонала, что вместе с мощной финансовой базой компании дает возможность осваивать новые виды продукции, успешно выйти на новые рынки и не испытывать неудобств в условиях динамично развивающегося рынка.

В то же время сдерживающими факторами роста компании являются следующие: устаревшее оборудование и отсутствие диверсификации производства, что приводит к снижению темпов производительности и неоптимальности ассортимента выпускаемой продукции.

Руководству компании, исходя из сложившейся ситуации можно предложить следующие мероприятия:

- за счет прибыли провести обновление и модернизацию оборудования;

- провести анализ ассортимента продукции и определить наиболее востребованные и рентабельные позиции;

- разработать новые виды товаров;

- расширить сеть сбыта, организовав в городах фирменные собственные магазины.

2.2 Анализ себестоимости компании ООО «Хлебный дар»

В таблице 2.7 проанализируем основные показатели финансово – хозяйственной деятельности компании ООО «Хлебный дар» в 2014 – 2016 годы.

Таблица 2.7. - Основные финансово-экономические показатели

Как видно из таблицы 2.7, в 2016 году объем реализации продукции ООО «Хлебный дар» составил 2 829 тыс. руб., что на 1.1% меньше чем в 2014 году. Наряду с уменьшением выручки, наблюдается рост себестоимости реализованной продукции, так если в 2014 году она составляла 2 755 тыс. руб., то в 2016 году данная величина уменьшилась на 4 тыс. руб. и составила 2 751 тыс. руб.

В 2016 году, по сравнению с 2014 годом, затраты на 1 руб. реализации составили 0.97 руб., что свидетельствует о том, что выручка от реализации продукции была незначительно выше ее себестоимости. Показатель рентабельности деятельности в 2016 году вырос на 0.47%, в то время как эффективность использования капитала уменьшилась на 0.52% соответственно.

В 2016 году за счет сокращения выручки от реализации продукции и неизменности среднесписочной численности работников, показатель производительности труда сократился с 953.33 тыс. руб. в 2014 году до 943 тыс. руб. в 2016 году.

Таким образом, на ухудшение показателей оказали влияние следующие факторы:

- более динамичное сокращение выручки чем себестоимости, что привело к сокращению валовой прибыли;

- снижение производительности труда при одновременном увеличении уровня средней заработной платы, что свидетельствует о перерасходе затрат на оплату труда.

Структура доходов от реализации представлена в таблице 2.8.

Таблица 2.8. - Структура доходов ООО «Хлебный дар» за 2014 – 2016 годы

По данным, представленным в таблице 2.8, можно сказать, что в структуре доходов в 2016 году наибольший удельный вес составляет реализация хлеба – 36%, а наименьший удельный вес – макаронные изделия - 2%. В фактической структуре доходов 2016 года по сравнению с 2014 годом наблюдаются незаметные структурные сдвиги. Удельный вес таких источников как производство печенья и хлеба сократились на 1% и 3% соответственно. В тоже время удельный вес кондитерских изделий и рулетов вырос на 2% и 2% соответственно.

Проанализируем структуру и динамику затрат по видам и элементам в 2014 – 2016 годы.

Таблица 2.9. - Структура и динамика затрат по видам и элементам

Из данных таблицы 2.9 видно, что уровень условно - переменных расходов очень высокий. Более половины всех затрат составляют условно переменные расходы. Это свидетельствует о том, что данное предприятие работает в условиях малого риска.

Оценим финансовые результаты производственной деятельности ООО «Хлебный дар» (таблица 2.10).

Таблица 2.10. - Динамка финансовых результатов деятельности ООО «Хлебный дар» за 2014 - 2016 годы, тыс руб

Из данных таблицы 2.10 видно, что в 2016 году выручка от реализации составила 2 829 тыс. руб., что на 1.1% ниже, чем в 2014 году. Полная себестоимость реализованной продукции уменьшилась на 4 тыс. руб. (-0.15%) и составляет 2 751 тыс. руб. Размер прибыли от реализации в 2016 году составил 64 тыс. руб., что на 82.83% больше к уровню 2014 года.

В таблице 2.11 рассмотрим показатели операционного анализа предприятия за 2014 – 2016 годы.

Таблица 2.11. - Операционный анализ

Расчеты, проведенные в таблице 2.11, показывают значительные улучшения в компании ООО «Хлебный дар» в 2014 – 2016 годы:

- заметно ощутимое сокращение постоянных затрат, которое составило 56 тыс руб., что видно на улучшении точки безубыточности, сниженной по сравнению с 2014 годом на 1 398.9 тыс руб.;

- также можно отметить уменьшение риска ведения бизнеса, что вызвано приростом значения зоны безубыточности на 1 367.9 тыс руб.

2.3 Пути минимизации затрат компании ООО «Хлебный дар»

В таблице 2.12 представлена информация относительно выручки от реализации продукции в 2014 – 2016 годы.

Таблица 2.12. - Анализ структуры реализованных видов продукции в 2014 – 2016 годы

Анализ структуры реализации продукции нам показывает, что за счет изменения структуры ассортимента выручка сократилась на 31 тыс руб.

В таблице 2.13 проведем анализ влияния структурного фактора на изменение цены.

Таблица 2.13. - Расчет изменения средней цены услуги за счет структурного фактора