Файл: Анализ доходов и расходов банка на примере: ПАО «Сбербанк» (Теоретические основы формирования доходов и расходов коммерческого банкатеоретические основы формирования доходов и расходов коммерческого банка).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 28.03.2023

Просмотров: 588

Скачиваний: 3

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ И МЕТОДЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.2 МЕТОДЫ ОЦЕНКИ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.3 ОСНОВНЫЕ МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ДОХОДАМИ И РАСХОДАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Глава 2. АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

По графикам 3 и 4 наглядно видно, что коэффициенты, оценивающие уровень доходов Сбербанка, имеют тенденцию возрастания в основном, а коэффициенты, оценивающие уровень расходов Сбербанка, имеют тенденцию снижения, что положительно характеризует компанию.

Определим теперь группу показателей оценки доходности по методике, предложенной в Указании Банка России №4336-У. Сначала в таблице 5 представим необходимые данные для расчетов.

Таблица 5 – Характеристики для подсчета показателей оценки доходности Сбербанка[20]

Показатель, млрд. руб.

2017г

2018г

2019г

Совокупные активы

25 200,8

2733

2536

Капитал

2020,1

2372,

2818,

Прибыль до налогообложения

37 4,2

331,2

677,5

Налоги

83,9

108,3

135,6

Чистый доход

290,3

222,9

541,9

Рау – административно-управленческие расходы

88,2

104,0

114,3

Показатели ПД5 (К5) и ПД6 (К6) уже определены ранее.

По таблице 1 определим бальные и весовые оценки показателей оценки доходности ПАО Сбербанк и запишем в виде таблицы 6.

Таблица 6 - Бальные и весовые оценки показателей оценки доходности ПАО Сбербанк

Показатель

Баллы

Вес

2017г

2018г

2019г

1

2

3

4

5

ПД10

1

2

1

3

ПД20

1

1

1

3

ПД4

1

1

1

2

ПД5

3

3

2

2

ПД6

3

3

2

1

Займемся теперь определением обобщающего результата по группе показателей РГД:

Таким образом, в 2017-2018гг. состояние доходности ПАО Сбербанк можно охарактеризовать как удовлетворительное, а в 2019г. как хорошее.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате изучения теоретических и практических аспектов управления доходами и расходами коммерческого банка, которые рассмотрены в рамках представленной работы, можно сформулировать следующие выводы и рекомендации.

В работе были выполнены следующие задачи:

  • изучена теоретическая основа формирования доходов банка;
  • рассмотрены методы оценки доходов и расходов банка;
  • дана характеристика основных технико-экономических показателей ПАО «Сбербанк»;
  • изучена структуру и объем доходов ПАО «Сбербанк»; - установлены факторы, влияющие на общую величину доходов.

А также сделаны следующие выводы:

Прибыль характеризует абсолютный результат (эффект) работы коммерческого банка. При этом получаемый финансовый результат может быть обеспечен за счет различных банковских операций и с различными затратами ресурсов (трудовых, материальных, финансовых).

Доходы и расходы коммерческого банка возникают как при осуществлении специфических банковских операций, так и в результате другой деятельности, не противоречащей действующему законодательству, как хозяйственного субъекта. Доходы банка - денежные поступления от производственной (банковской) и непроизводственной (небанковской) деятельности.

Расходы – это использование денежных средств на производственную и непроизводственную деятельность. Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности. Они подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета убытка) производится согласно решению, принятому банком и закрепленному документально: ежемесячно, ежеквартально, по окончании года. В течение отчетного года прибыль или убыток формируется нарастающим итогом.

ПАО «Сбербанк России» осуществляет стабильную деятельность. В 2019 г. чистый доход банка составил 412 млн. руб., увеличившись за 5 лет на 46,91%. В 2019 г. прирост составил 4,52%. В то же время положительно следует охарактеризовать стремительное снижение операционных расходов по сравнению с чистыми доходами банка: в 2019 г. падение операционных расходов составил 130,61%;

Основным фактором, повлиявшим на динамику процентных расходов ПАО «Сбербанк России» за анализируемый период, стал дефицит ликвидности в российской банковской системе – основном рынке фондирования для банка; - прибыль до уплаты налогов из прибыли составила в 2019 году 49 млн. руб. против 30 млн. руб. в 2018 году, прибыль после уплаты налогов составила 44 млн. руб. На финансовые результаты 2018 г. повлияла отрицательная переоценка активов, номинированных в иностранной валюте.

Характеризуя динамику операционных расходов, следует отметить, что банк продолжает нести запланированные расходы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Федеральный закон " О банках и банковской деятельности" №17-

ФЗ от 3 февраля 1996 г. (ред. от 28 июля 2004, по сост. на 1 сентября 2017г.).

  1. Приложение 4 к Указанию Банка России от 3.04.2017г. № 4336- У "Об оценке экономического положения банков".
  2. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. Банковские операции / А.В. - М.: Форум, Инфра-М, 2017. – 318 c.
  3. Лаврушин О.И., Валенцева Н.И. Банковское дело : учебник /; под ред. О.И. Лаврушина. — 12-е изд., стер. — М. : КНОРУС, 2016. — 230 с.
  4. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебное пособие. - 12-е изд.,

стер./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Кнорус, 2016. – 800 с.

  1. Евстафьев К. А..Банковское дело: учеб.-методич. пособие по освоению дисциплины для студентов заочной формы обучения в магистратуре по напр. подгот. 38.04.08 – «Финансы и кредит» /– Калининград: Изд-во ФГБОУ ВО "КГТУ", 2017. – 52 с.
  2. Годовой отчет ПАО Сбербанк за 2019г.
  3. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2016г. – М.: Банк России, 2017. – 136 с.
  4. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2017г. Август 2017г. – М.: Банк России, 2017. – 136 с.

Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2019 году. М.: Банк России, 2020. – 23 с.

  1. Консолидированная финансовая отчетность ПАО Сбербанк за 2017г. 2018. – 153 с. http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-andpublications/ifrs
  2. Консолидированная финансовая отчетность ПАО Сбербанк за

2018г. 2019. – 153 с. http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-andpublications/ifrs

  1. Консолидированная финансовая отчетность ПАО Сбербанк за 2019г. 2020. – 153 с. http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-andpublications/ifrs
  2. Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка.

Нормативный уровень доходности. 2017. http: //textarchive.ru/c-1578051.html

  1. Процентные доходы и расходы. 2020. http://sdamzavas.net/434981.html
  2. Способы оценки и регулирования уровня прибыли. https:// scibook.com/bankovskogo-dela-osnovyi/sposobyi-otsenki-regulirovaniya-urovnya-

31531.html

  1. Электронное учебное пособие. Тема 3. Оценка деятельности банка- http://eos.ibi.spb.ru/umk/7_8/5/5_R1_T3.html#print
  2. Электронная библиотека. Центры прибыли и центры затрат. - https://profmeter.com.ua/content/articles/105/842/

Приложение А

Таблица А.1 – Структура доходов и расходов ПАО Сбербанк в 2014-2016гг.[21]

2017г.

2018г.

2019г.

1

2

3

4

5

6

7

Млрд. руб.

% к доходам

Млрд. руб.

% к доходам

Млрд. руб.

% к доходам

Процентные доходы

1837,9

66,18%

2279,6

70,48%

2399,0

63,90%

Процентные расходы

785,1

28,27%

1253,2

38,75%

986,9

26,29%

Расходы, непосредственно ссвязанные со страхованием вкладов

33,1

1,19%

38,4

1,19%

49,3

1,31%

Чистые процентные доходы

1019,7

36,72%

988,0

30,55%

1362,8

36,30%

Чистый расход от создания резерва под обесценение долговых финансовых активов

361,4

13,01%

475,2

14,69%

342,4

9,12%

Чистые процентные доходы после резерва под обесценение долговых финансовых активов

658,3

23,70%

512,8

15,86%

1020,4

27,18%

Комиссионные доходы

306,4

11,03%

384,1

11,88%

436,3

11,62%

Комиссионные расходы

47,2

1,70%

65,1

2,01%

87,2

2,32%

Доходы минус затраты по операциям с торговыми ЦБ

7,1

0,26%

5,8

0,18%

7,4

0,20%

Доходы минус затраты по операциям с ЦБ, относимыми к категории переоцениваемых по справедливой стоимости через счета прибылей и убытков

8,4

0,30%

12,5

0,39%

6,0

0,16%

Доходы минус затраты по операциям с инвестиц-ми ЦБ, имеющимися в наличии для продажи

6,2

0,22%

4,8

0,15%

11,1

0,30%

Обесценение инвестиц-ных ЦБ, имеющихся в наличии для продажи

0,8

0,03%

0,1

0,00%

0,5

0,01%

(Расходы минус доходы)/ доходы минус затраты по операциям с инвалютой, валютными производными финансовыми инструментами и от переоценки инвалюты

8,1

0,29%

83,1

2,57%

53,4

1,42%

Доходы минус затраты / (расходы минус доходы) по операциям с драгметаллами, производными финансовыми инструментами с драгметаллами и от переоценки счетов в драгметаллах

18,8

0,68%

1,0

0,03%

6,5

0,17%

Доходы минус затраты по операциям с иными производными финансовыми инструментами

27,0

0,97%

8,4

0,26%

0,7

0,02%

Отрицательная переоценка офисной недвижимости

0

0,00%

0

0,00%

25,0

0,67%

Обесценение ОС и НМА

0,3

0,01%

2,8

0,09%

0,3

0,01%

Обесценение деловой репутации

1,2

0,04%

6,0

0,19%

0,3

0,01%

Расходы от первоначального признания финансовых инструментов и реструк-туризации кредитов

0

0,00%

6,2

0,19%

0,1

0,00%

Чистое создание прочих резервов

18,4

0,66%

6,3

0,19%

19,4

0,52%

Выручка, полученная от непрофильных видов деят-ти

27,5

0,99%

24,4

0,75%

30,8

0,82%

Себестоимость продаж и прочие затраты по непрофильным видам деят-ти

31,2

1,12%

25,4

0,79%

27,1

0,72%

Нетто-премии от страховой деят-ти и деят-ти пенс-го фонда

61,7

2,22%

223,3

6,90%

192,8

5,14%

Выплаты нетто, заявленные убытки, от страховой деят-ти и деят-ти пенс-го фонда

31,0

1,12%

214,1

6,62%

177,8

4,74%

Прочие чистые операц-ные доходы

8,5

0,31%

22,4

0,69%

34,2

0,91%

Операционные доходы

939,3

33,82%

954,6

29,52%

1355,1

36,10%

Операционные расходы

565,1

20,35%

623,4

19,28%

677,6

18,05%

Прибыль до налогообложения

374,2

13,47%

331,2

10,24%

677,5

18,05%

Расход по налогу на прибыль

83,9

3,02%

108,3

3,35%

135,6

3,61%

Прибыль за год

290,3

10,45%

222,9

6,89%

541,9

14,43%

Совокупный доход за год

214,6

7,73%

365,8

11,31%

492,4

13,12%

Приложение Б

Консолидированный отчет о финансовом положении (в миллиардах российских рублей)

АКТИВЫ

31.12.2014

31.12.2015

31.12.2016

Денежные средства и их эквиваленты

2 308,8

2 333,6

2560,8

Обязательные резервы на счетах в центральных банках

365,7

387,9

402,0

Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через счета прибылей и убытков

921,7

866,8

605,5

Средства в банках

240,8

750,6

965,4

Кредиты и авансы клиентам

17 756,6

18 727,8

17361,3

ЦБ, заложенные по договорам репо

1 169,3

222,0

113,9

Инвестиц-ые ЦБ, имеющиеся в наличии для продажи

829,7

1 874,3

1658,9

Инвестиц-ые ЦБ, удерживаемые до погашения

117,9

477,7

545,8

Отложенный налоговый актив

19,1

17,3

13,9

Основные средства

496,4

499,2

482,9

Активы группы выбытия и внеоборотные активы, удерживаемые для продажи

72,0

212,7

5,8

Прочие финансовые активы

562,9

664,5

314,5

Прочие нефинансовые активы

339,9

300,3

337,8

ИТОГО АКТИВОВ

25 200,8

27 334,7

25368,5

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Средства банков

3 640,0

1 045,9

561,9

Средства физлиц

9 328,4

12 043,7

12449,6

Средства корпоративных клиентов

6 234,5

7 754,6

6235,2

Выпущенные долговые ЦБ

1 302,6

1 378,5

1161,0

Прочие заемные средства

537,2

398,0

261,4

Финансовые обяз-ва, переоцениваемые по справедливой стоимости через счета прибылей и убытков, за исключением выпущенных долговых ЦБ

769,1

426,6

212,9

Отложенное налоговое обязательство

45,3

132,0

55,1

Обязательства группы выбытия

58,2

185,9

0,8

Резервы по страховой деят-ти и деят-ти пенсионного фонда

0

0

479,2

Прочие финансовые обяз-ва

444,5

718,4

312,6

Прочие нефинансовые обяз-ва

51,4

69,6

77,3

Субординированные займы

769,5

806,5

739,9

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

23 180,7

24 959,7

22546,9

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

Уставный капитал

87,7

87,7

87,7

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(7,6)

(6,7)

(7,9)

Эмиссионный доход

232,6

232,6

232,6

Фонд переоценки офисной недвижимости

72,3

69,3

66,9

Фонд переоценки инвестиционных ЦБ, имеющихся в наличии для продажи

(171,4)

(45,7)

24,0

Фонд накопленных курсовых разниц

83,2

101,1

(19,8)

Изменения в учете обязательств по пенсионным планам с установленными выплатами

—

(0,7)

(1,1)

Нераспределенная прибыль

1 718,8

1 935,2

2435,7

Итого собственных средств, принадлежащих акционерам Банка

2 015,6

2 372,8

2818,1

Неконтрольная доля участия

4,5

2,2

3,5

ИТОГО СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

2 020,1

2 375,0

2821,6

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

25 200,8

27 334,7

25368, 5

Смотрите также файлы